泉州工程职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

泉州工程职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.任意连续的12个月B.自然年1月1日至12月31日C.财政年度D.税务机关核定的周期

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按（）。

A.收入确认原则B.权责发生制C.配比原则D.实际发生制

3.增值税纳税人兼营不同税率货物或应税服务的，应当（）。

A.分别核算适用不同税率的销售额B.统一适用低税率C.统一适用高税率D.不需核算税率差异

4.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可以按（）。

A.收入全额B.收入的70%C.收入减除20%的费用D.收入减除5000元固定扣除

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.资产转让所得B.接受捐赠收入C.财产租赁收入D.税收返还收入

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）。

A.10%的部分准予扣除B.15%的部分准予扣除C.20%的部分准予扣除D.全额准予扣除

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按日加收滞纳税款（）。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%

9.个人发生的医疗费用支出，在扣除基本医疗保险报销后，符合规定的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，扣除限额为（）。

A.年度收入总额的10%B.年度工资薪金所得的8%C.年度累计医疗费用支出的50%D.年度累计医疗费用支出的60%

10.企业发生的与其生产经营活动有关的利息支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.全额扣除B.减半扣除C.50%扣除D.不予扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.税收优惠收入E.社会保险费

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.财务费用D.广告费E.资本性支出

3.增值税的纳税人按照销售额的不同，可以分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人或小规模纳税人D.生产型纳税人E.商业型纳税人

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税

5.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。

A.查封、扣押纳税人财产B.限制纳税人出境C.强制划拨纳税人存款D.依法拍卖纳税人财产E.责令纳税人提供纳税担保

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

2.个人所得税的应纳税所得额计算时，劳务报酬所得可以减除20%的费用。（）

3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，应当向购买方开具增值税发票。（）

4.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

5.税收征收管理法规定，纳税人可以自行决定是否缴纳税款。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容及其扣除标准。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别及其适用范围。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年销售收入为500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元，财务费用20万元，资产折旧30万元，工资薪金支出100万元。企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，利息所得2万元。个人发生的医疗费用支出8万元，基本医疗保险报销了4万元。该