安徽林业职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

安徽林业职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，其来源于中国境内、境外的所得，依照本法规定缴纳企业所得税的是（）。

A.外商投资企业B.境外个人C.境内个人D.外国企业

2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入，减去规定扣除项目后的余额，下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入

3.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的商贸企业B.年应税销售额不足500万元的工业企业C.境外企业在中国境内销售货物D.小规模纳税人

4.消费税的征税对象是特定的消费品，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

5.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，下列资源中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.石油B.天然气C.水资源D.煤炭

6.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳增值税，下列行业不属于营业税改征增值税范围的是（）。

A.交通运输业B.金融业C.餐饮业D.建筑业

7.企业所得税的税收优惠中，下列哪一项不属于税收优惠政策（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.加速折旧D.增值税即征即退

8.个人所得税的专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，下列支出中，不属于专项附加扣除的是（）。

A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.个人所得税申报费用

9.增值税的税率是指对销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用的税率，下列税率中，不属于增值税税率的是（）。

A.13%B.9%C.6%D.0%

10.消费税的计税依据是销售额，下列计税方法中，不属于消费税计税方法的是（）。

A.从价定率B.从量定额C.组价计税D.扣除计税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资本性支出

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.绩效奖金E.国债利息收入

3.增值税的税收优惠包括（）。

A.小规模纳税人免税B.农产品免税C.税收抵扣D.即征即退E.减按2%征收率

4.消费税的征收范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.图书

5.资源税的征收范围包括（）。

A.石油B.天然气C.水资源D.煤炭E.黑色金属矿

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，其来源于中国境内、境外的所得，依照本法规定缴纳企业所得税。（）

2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入，减去规定扣除项目后的余额。（）

3.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人，小规模纳税人适用简易计税方法。（）

4.消费税的征税对象是特定的消费品，其税率由国务院决定。（）

5.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，其税率由省、自治区、直辖市人民政府决定。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年取得销售收入1000万元，发生成本600万元，发生广告费100万元，发生业务招待费50万元，该企业适用的所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年取得工资薪金收入12万元，扣除“三险一金”后，取得年终奖6万元，该个人适用的个人所得税税率为3%。

1.根据材料一，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

2.根据材料二，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。

五、综合应用题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某商场2025年1月销售商品取得收入200万元，其中含增值税收入20万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，该商场为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年1月取得工资薪金收入5万元，扣除“三险