审计结果利用工作制度

PAGE审计结果利用工作制度一、总则（一）目的为了加强公司审计结果的利用，充分发挥审计监督在公司治理中的作用，规范公司经营管理行为，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、下属子公司及分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计结果的利用应严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.全面覆盖原则：涵盖公司经营管理的各个环节，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保审计结果得到充分利用。3.及时有效原则：对审计发现的问题及时进行分析处理，确保审计结果能够迅速转化为公司管理决策的依据，促进问题的有效解决。4.协同配合原则：审计部门与各相关部门应加强沟通协作，形成工作合力，共同推动审计结果的有效利用。二、审计结果的分类与内容（一）财务审计结果1.财务报表审计：对公司年度财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计，揭示财务报表中存在的错报、漏报等问题。2.财务收支审计：审查公司各项财务收支的合规性、合理性，检查是否存在违反财经纪律的行为，如贪污、挪用、私设小金库等。3.专项资金审计：针对公司特定专项资金的使用情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（二）内部控制审计结果1.内部控制制度设计审计：评估公司内部控制制度是否健全、合理，是否符合公司实际情况和管理要求。2.内部控制制度执行审计：检查内部控制制度在实际工作中的执行情况，发现制度执行过程中的漏洞和薄弱环节，提出改进建议。3.内部控制自我评价审计：对公司开展的内部控制自我评价工作进行审计，验证自我评价结果的真实性和可靠性。（三）经济责任审计结果1.任期经济责任审计：对公司领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩、财务收支、资产保值增值等方面的责任。2.离任经济责任审计：在公司领导干部离任时，对其任职期间的经济责任进行审计，为干部任免提供依据。（四）风险管理审计结果1.风险识别与评估审计：审查公司风险管理体系是否有效运行，是否能够及时识别、评估各类风险，并采取相应的风险应对措施。2.风险应对措施审计：检查公司针对不同风险所采取的风险应对措施是否得当、有效，是否能够降低风险对公司的影响。三、审计结果利用的职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施各类审计项目，并出具审计报告。2.对审计发现的问题进行深入分析，提出整改建议和改进措施。3.跟踪审计整改情况，定期对审计结果的利用效果进行评估。4.建立审计结果数据库，对审计结果进行分类整理、归档保存，为公司各部门提供审计信息查询服务。（二）被审计部门职责1.负责接收审计部门送达的审计报告，并组织相关人员对审计报告中提出的问题进行研究分析。2.根据审计报告提出的整改建议，制定切实可行的整改方案，明确整改责任人和整改期限，认真组织实施整改工作。3.及时向审计部门反馈整改工作进展情况，提交整改报告，确保整改工作取得实效。（三）公司管理层职责1.审阅审计报告，对审计结果进行决策，确定审计结果的利用方式和范围。2.协调各部门之间的工作关系，推动审计结果的有效利用，确保公司各项管理决策能够充分考虑审计意见。3.对审计结果利用工作中涉及的重大事项进行研究和决策，为审计结果利用工作提供必要的支持和保障。（四）其他相关部门职责1.财务部门负责配合审计部门开展财务审计工作，提供相关财务数据和资料，并根据审计结果调整财务账目和报表。2.人力资源部门负责将审计结果与干部考核、任免、奖惩等工作相结合，对违反财经纪律和公司规定的人员进行严肃处理。3.法务部门负责对审计过程中发现的涉及法律问题的事项进行审查，提供法律意见和建议，确保审计工作依法依规进行。四、审计结果利用的程序（一）审计报告送达审计项目结束后，审计部门应在规定时间内将审计报告送达被审计部门、公司管理层及其他相关部门。审计报告应包括审计目标、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。（二）被审计部门反馈被审计部门收到审计报告后，应在规定时间内组织相关人员对审计报告进行研究分析，并向审计部门反馈意见。如对审计报告有异议，应在反馈意见中详细说明理由和依据。（三）整改方案制定被审计部门根据审计报告提出的问题，结合本部门实际情况，制定整改方案。整改方案应明确整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并报审计部门备案。（四）整改实施被审计部门按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，如遇到困难或问题，应及时向公司管理层汇报，寻求支持和帮助。（五）整改跟踪与验收审计部门负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。整改期限届满后，审计部门应组织对整改情况进行验收。验收合格后，被审计部门应提交整改报告，审计部门将整改情况纳入审计结果利用档案管理。（六）审计结果运用决策公司管理层根据审计结果和整改情况，结合公司发展战略和管理需要，做出审计结果运用决策。决策内容包括是否将审计结果作为公司绩效考核、干部任免、制度完善等工作的参考依据，以及是否针对审计发现的普遍性、倾向性问题采取进一步的管理措施。（七）审计结果公开与通报对于涉及公司重大利益、社会关注度高的审计项目，经公司管理层批准后，可将审计结果在一定范围内公开或通报。公开或通报的内容应客观、准确，不得泄露公司商业秘密和敏感信息。五、审计结果利用的方式（一）用于完善公司内部控制制度1.根据审计发现的内部控制缺陷，及时修订和完善相关内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。2.将审计结果作为内部控制自我评价和内部审计监督的重要依据，持续优化内部控制体系，提高内部控制的有效性。（二）作为公司绩效考核的参考1.将审计结果与被审计部门及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。2.通过审计结果分析，发现公司经营管理中的薄弱环节和潜在风险，为公司绩效考核指标体系的优化提供参考依据。（三）为干部任免提供依据1.在干部选拔任用、轮岗交流等工作中，充分考虑干部任期内的审计结果，将审计评价作为干部任用的重要参考因素。2.对审计发现存在严重违规违纪行为或经营管理不善的干部，实行一票否决制，取消其晋升资格或进行相应的组织调整。（四）促进公司经营管理决策优化1.审计部门定期对审计结果进行综合分析，形成审计分析报告，为公司管理层提供决策参考。审计分析报告应包括公司经营管理现状、存在的问题及风险、改进建议等内容。2.针对审计发现的普遍性、倾向性问题，组织相关部门进行专题研究，制定切实可行的解决方案，推动公司经营管理水平不断提升。（五）加强公司风险管理1.根据审计结果，及时识别和评估公司面临的各类风险，调整风险应对策略，确保公司风险管理体系的有效性。2.将审计结果作为风险预警的重要信息来源，对可能引发重大风险的问题及时发出预警信号，提醒公司管理层采取相应的风险防范措施。六、审计结果利用的监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对审计结果利用情况进行日常监督检查，定期对各部门审计结果利用工作进行跟踪评估，及时发现和纠正存在的问题。2.公司设立审计结果利用监督举报电话和邮箱，接受公司员工对审计结果利用过程中违规行为的举报。对举报内容进行认真调查核实，如情况属实，依法依规对相关责任人进行严肃处理。（二）考核评价1.建立审计结果利用考核评价指标体系，对各部门审计结果利用工作进行量化考核。考核评价指标包括审计报告整改落实情况、审计建议采纳情况、审计结果对公司管理决策的支持效果等。2.审计结果利用考核评价结果纳入公司年度绩效考核体系，与各部门及相关人员的绩效奖