医院内审科工作制度

PAGE医院内审科工作制度一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进医院经济健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部审计科及其工作人员，以及医院各部门和所属单位。（三）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等。2.医院制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。（四）审计原则1.独立性原则。内部审计机构和人员应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则。审计人员应客观公正地反映审计事项，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则。内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到医院管理层和相关部门的重视和支持，具有一定的权威性。4.效益性原则。审计工作应注重提高医院的经济效益和社会效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、审计机构和人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计科，在医院院长的领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）人员配备内部审计科应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、管理等相关专业背景，并取得相应的资格证书。（三）人员职责1.审计科科长职责负责审计科的全面工作，制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员的业务水平和综合素质。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并督促相关部门整改落实。协调与医院其他部门的关系，保障审计工作的顺利开展。完成医院领导交办的其他工作任务。2.审计人员职责按照审计科工作计划和审计方案的要求，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。协助相关部门对审计发现的问题进行整改落实，跟踪整改情况，确保整改工作取得实效。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，维护医院利益。完成审计科科长交办的其他工作任务。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划审计科应根据医院的发展战略、经营目标和管理要求，结合医院实际情况，于每年年底前制定下一年度的审计工作计划，报医院院长批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。2.专项审计计划根据医院管理需要或上级部门要求以及医院发生的重大事项，审计科可适时制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应明确审计项目的背景、目的、范围、时间安排、审计人员等。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的要求，审计科应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案审计组组长应根据审计项目的特点和要求，组织审计人员编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围及重点、审计方法、审计程序、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应报审计科科长审核，经医院院长批准后实施。3.发出审计通知书审计组应在实施审计前向被审计部门送达审计通知书，告知被审计部门审计的依据、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应加盖医院内部审计科公章。（三）审计实施1.收集审计资料审计组应要求被审计部门按照审计通知书的要求，及时提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等，并对所提供资料的真实性、完整性和合法性进行审查。2.开展审计调查审计组可通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计调查。3.编制审计工作底稿审计人员应将审计过程中收集到的审计证据、审计发现的问题及相关资料进行整理和分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、过程、结果以及审计人员的分析和判断等情况，做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.汇总审计情况审计组组长应定期组织审计人员对审计工作底稿进行汇总和分析，梳理审计发现的问题，形成审计情况汇总表，并对审计事项进行初步评价。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应根据审计情况汇总表和审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，送交审计组。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审核审定审计报告经审计组组长审核后，报审计科科长审核。审计科科长应组织审计人员对审计报告进行集体讨论，提出审核意见。审计报告经审核后，报医院院长审定签发。（五）审计结果运用1.整改落实医院院长审定签发审计报告后，审计科应及时将审计报告送达被审计部门，并督促被审计部门对审计发现的问题进行整改落实。被审计部门应在规定的时间内将整改情况书面报告审计科。2.跟踪检查审计科应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门，审计科应提出批评意见，并督促其继续整改。3.结果通报审计科应定期对审计结果进行整理和分析，撰写审计结果通报，向医院管理层和各部门通报审计工作情况和审计发现的问题，促进医院加强管理，规范经济活动。4.与绩效考核挂钩医院应将审计结果与各部门和所属单位的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，以强化审计结果的运用，提高审计工作的权威性和有效性。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入的来源、入账情况，各项支出的范围、标准、审批程序等。2.检查医院财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为，如截留收入、虚列支出、私设小金库等。3.对医院财务报表进行审计，审查报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的反映是否恰当。（二）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合医院发展战略和年度工作计划的要求。2.检查预算执行情况，包括预算指标的分解、下达、执行进度、调整等情况，分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果。3.对预算执行过程中的重大项目和重点资金进行专项审计，审查资金的使用效益和合规性，是否存在浪费、挪用、闲置等问题。内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程的操作规范、审批程序、不相容职务分离等制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.对内部控制审计发现的问题提出改进建议，帮助医院完善内部控制制度，提高管理水平和风险防范能力。经济合同审计1.审查经济合同的签订、履行情况，包括合同的主体资格、合同条款的合法性、完整性、合理性，合同的签订程序是否合规等。2.检查经济合同的执行情况，是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为，合同执行过程中的变更、解除等手续是否完备。3.对经济合同的经济效益进行评价，分析合同的签订和执行对医院经济利益的影响，提出改进合同管理的建议。专项审计1.根据医院管理需要或上级部门要求以及医院发生的重大事项，开展专项审计，如基本建设项目审计、大型设备购置审计、药品和耗材采购审计、科研经费审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，采用适当的审计方法，对特定事项进行深入审查和评价，提出审计意见和建议，为医院管理层决策提供依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、审计工作底稿、审计报告等进行整理和收集，并移交审计科档案管理人员。（二）档案整理审计科档案管理人员应对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并建立档案借阅登记制度，严格限制档案的借阅范围和借阅手续。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案销毁审