医院财务科工作制度

PAGE医院财务科工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范医院财务科的各项工作，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，为医院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医院的实际情况制定。二、财务人员岗位职责1.科长职责全面负责财务科的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和控制，确保医院资金的合理使用。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务工作的合规性。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计岗位职责按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案资料的完整和安全。协助科长做好财务预算的编制和执行工作，定期进行财务预算执行情况的分析。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务核算制度1.会计核算原则医院财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。2.会计科目设置医院应按照《医院会计制度》的规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经上级主管部门批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。4.会计账簿登记会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。四、财务预算制度1.预算编制原则医院财务预算应遵循合法性、完整性、真实性、科学性、稳妥性和绩效性原则。预算编制应结合医院的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。2.预算编制方法医院财务预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和指导性。3.预算编制程序每年第四季度，财务科应根据医院的发展战略和年度工作计划，制定下一年度的预算编制方案，并下达各科室。各科室应根据本科室的实际情况，编制本科室的预算草案，并报财务科审核。财务科对各科室的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制医院年度财务预算草案，并报医院领导审批。医院年度财务预算草案经医院领导审批后，报上级主管部门备案，并下达各科室执行。4.预算执行与控制各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如需调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务科应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。医院应建立预算执行考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核，确保预算的严格执行。五、财务审批制度1.审批原则医院财务审批应遵循“一支笔”审批原则，严格执行财务审批程序。审批应坚持实事求是、民主集中、公开透明的原则，确保审批结果的公正性和合理性。2.审批权限医院各项费用支出的审批权限按照医院制定的相关规定执行。一般费用支出由科室负责人签字后，报分管领导审批；重大费用支出由科室负责人签字后，报分管领导审核，再报医院主要领导审批。3.审批程序费用支出经办人应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，报科室负责人签字。科室负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，并签字确认。分管领导对费用支出进行审批，签字确认。财务科对费用支出进行审核，审核无误后予以报销。六、财务内部控制制度1.内部控制目标确保医院财务活动的合法性、合规性和真实性。防范财务风险，保障医院资金的安全。提高财务工作效率，保证财务信息的及时、准确和完整。2.内部控制原则内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性和适应性原则。内部控制应涵盖医院财务活动的全过程，对重要业务和关键环节应重点控制。内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。内部控制应根据医院的实际情况和外部环境的变化，及时进行调整和完善。3.内部控制措施建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和操作规范。加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和风险意识。建立财务风险预警机制，及时发现和处理财务风险。加强内部审计监督，定期对财务工作进行审计检查，发现问题及时整改。建立健全财务信息系统，确保财务信息的安全和保密。七、财务报表制度1.报表种类：医院财务报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和医院财务制度的规定编制，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，不得漏报或者任意取舍。3.报送时间月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出。季度财务报表应于季度终了后[X]日内报出。年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。4.审核与分析财务科负责人应对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。定期对财务报表进行分析，为医院决策提供依据。分析内容包括医院的财务状况、经营成果、现金流量等方面。八、财务档案管理制度1.档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审批文件、财务合同、财务审计报告等。2.档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的有序存放。会计凭证应按月装订成册，标明月份、凭证种类、起止号码、附件张数等，并由装订人在封面上签字或盖章。会计账簿应按年整理归档，妥善保管。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。财务档案应存放在专门的档案柜中，并有防火、防潮、防虫、防盗等措施。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。4.档案查阅医院内部人员查阅财务档案，应经财务科负责人批准，并办理查阅登记手续。