会计工作制度及规定

PAGE会计工作制度及规定一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计工作，保证会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高经济效益，维护公司正常运营秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规制定本规定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的会计工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计工作应当符合国家法律法规的规定，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合实际发生的经济业务事项，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。3.准确性原则：会计核算应当准确、及时、完整地记录和反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，确保会计信息的质量。4.完整性原则：会计工作应当涵盖公司经济活动的全过程，对各项经济业务进行全面、系统的核算和监督，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延，确保会计信息能够及时为公司决策提供依据。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，负责公司的会计核算、财务管理和会计监督工作。会计机构应配备与工作需要相适应的会计人员，明确各岗位的职责权限，确保会计工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。2.公司根据会计工作需要，配备会计主管、会计、出纳等岗位人员。会计主管应具备中级以上会计专业技术资格，具有较强的组织协调能力和财务管理经验；会计人员应熟悉会计核算业务，能够熟练运用财务软件进行账务处理；出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定和完善会计管理制度，组织实施会计核算和财务管理工作。审核财务报表和重要财务事项报告，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。组织开展财务分析工作，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，提出改进建议和措施。负责会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护公司的合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司会计管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助会计主管做好财务报表的编制和报送工作，以及财务档案的整理和保管工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（四）会计人员职业道德1.爱岗敬业：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：会计人员应当做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律：会计人员应当公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：会计人员应当端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：会计人员应当熟悉国家法律法规和财务会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：会计人员应当增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理：会计人员应当在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：会计人员应当树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司应当按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.公司应当以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。3.公司应当按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行会计核算，不得随意变更。确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司办理经济业务事项，必须取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。（三）会计账簿1.公司应当依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账、日记账应当采用订本式账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.公司应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。（四）财务会计报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务会计报告编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告，不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。2.财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。3.公司应当在规定的时间内编制并对外报送财务会计报告。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.公司应当按照国家有关规定，定期将财务会计报告及有关资料报送财政、税务、审计等部门，并向投资者、债权人等有关方面提供。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。资金的筹集、使用和分配由公司总部统一安排，各分支机构、子公司应严格按照公司规定执行。2.公司应根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。融资活动应符合国家法律法规的规定，确保融资安全。3.公司应加强资金预算管理，编制年度资金预算计划，明确资金收支的规模、结构和时间安排。资金预算应经公司管理层审批后严格执行，确保资金收支平衡。4.公司应严格控制资金支出，建立健全资金审批制度。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。5.公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。公司应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、监督和管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。公司应加强对流动资产的管理，定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损失和减值情况。3.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。4.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司应加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记、入账等手续，合理确定无形资产的摊销期限和方法，确保无形资产的价值得到合理反映。（三）成本费用管理1.公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用核算和控制，降低成本费用水平，提高经济效益。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用信息的真实、准确、完整。3.公司应加强成本费用预算管理，编制年度成本费用预算计划，明确成本费用控制目标和措施。成本费用预算应经公司管理层审批后严格执行，确保成本费用支出不超过预算控制范围。4.公司应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应与公司经营决策相结合，为公司决策提供依据。（四）利润分配管理1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。2.公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。3.公司可供分配的利润，按照下列顺序分配：提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。4.公司应按照股东大会或董事会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。利润分配方案应在公司财务会计报告中披露。五、会计监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部会计监督制度，明确会计机构、会计人员的监督职责，对公司经济活动进行全面、系统的监督。2.内部会计监督的主要内容包括：对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行审核；对会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、准确性和完整性进行监督；对财产物资的采购、验收、保管、使用、处置等环节进行监督；对财务收支的合法性、合理性和真实性进行监督；对公司内部财务管理制度的执行情况进行监督。3.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等部门的外部监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.公司应积极配合外部监督检查工作，对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保公司会计工作符合国家法律法规和相关政策的要求。六、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务管理制度等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案的整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定和公司财务档案管理制度的要求，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，便于查找和使用。2.财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行编号和标识，确保档案的完整性和准确性。会计凭证应按月装订成册，标明月份、年度、起止号码等；会计账簿应按年度整理归档，封面注明账簿名称、年度等；财务会计报告应按年度装订成册，封面注明报告名称、年度等。（三）财务档案的保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等主要财务档案的保管期限为30年；银行对账单、税务申报资料等其他财务档案的保管期限为10年。保管期限届满后，应按照国家有关规定进行销毁。3.财务档案保管人员应定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。对保管期满需要销毁的财务档案，应按照规定的程序进行审批和销毁，确保财务档案的销毁符合国家法律法规的要求。（四）财务档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅财务档案时，应在指定场所进行，不得擅自将财务档案带出保管场所。2.公司外部人员查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司法定代表人或财务负责人批准后，方可查阅。查阅财务档案时，应有专人陪同，不得擅自查阅与查阅目的无关的财务档案。3.公司内部人员借阅财务档案，应填写借阅