税务师课程押题真题及答案2026

税务师课程押题真题及答案2026一、单选题1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，不应计入企业应纳税所得额的是（）（2分）A.企业债券利息收入B.接受捐赠的资产收入C.财政补贴收入D.股息红利收入【答案】C【解析】财政补贴收入通常不计入企业所得税应纳税所得额。2.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.3%【答案】D【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。3.个人所得税专项附加扣除中，不包括（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】C【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，而非专项附加扣除。4.企业所得税法规定，企业的资产减值损失在计算应纳税所得额时，应当（）（2分）A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.分期扣除【答案】A【解析】企业的资产减值损失在计算应纳税所得额时应当全额扣除。5.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次不包括（）（1分）A.存根联B.发票联C.记账联D.报税联【答案】D【解析】发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。6.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（2分）A.财政拨款收入B.行政事业性收费收入C.提供劳务收入D.利息收入【答案】A【解析】财政拨款收入属于不征税收入。7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括（）（2分）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.财产租赁所得【答案】A【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。8.增值税纳税人一般纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.3%【答案】C【解析】一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）（2分）A.查账B.询问C.强制执行D.勘验【答案】C【解析】税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查账、询问和勘验，但强制执行不属于检查措施。10.个人所得税专项附加扣除中，不包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】C【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，而非专项附加扣除。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费支出D.罚款支出E.捐赠支出【答案】A、B、C【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费支出和广告费支出，罚款支出和捐赠支出不得税前扣除。2.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率适用于（）A.销售货物B.提供应税服务C.销售不动产D.出租不动产E.转让土地使用权【答案】A、B【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率适用于销售货物和提供应税服务，销售不动产、出租不动产和转让土地使用权适用其他税率。3.个人所得税专项附加扣除中，包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、D、E【解析】个人所得税专项附加扣除中包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金，大病医疗属于大病医疗专项附加扣除。4.企业所得税法规定，企业的资产减值损失在计算应纳税所得额时，应当（）A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.分期扣除【答案】A【解析】企业的资产减值损失在计算应纳税所得额时应当全额扣除。5.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.报税联【答案】A、B、C【解析】发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。三、填空题1.企业所得税的基本税率为______%，优惠税率为______%。（4分）【答案】25；202.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______和______。（4分）【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金3.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。（2分）【答案】34.发票的基本联次包括______、______和______。（4分）【答案】存根联；发票联；记账联5.个人所得税的专项附加扣除标准由______规定。（2分）【答案】国务院四、判断题1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.增值税纳税人一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）（2分）【答案】（√）3.个人所得税专项附加扣除中，包括子女教育。（）（2分）【答案】（√）4.发票的基本联次包括报税联。（）（2分）【答案】（×）5.企业所得税的基本税率为25%。（）（2分）【答案】（√）五、简答题1.简述企业所得税的税前扣除项目。（4分）【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费支出、广告费支出、利息支出、折旧费用、修理费用等。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？（5分）【答案】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。3.简述增值税纳税人一般纳税人和小规模纳税人的区别。（5分）【答案】增值税纳税人一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于增值税税率的适用不同。一般纳税人适用的增值税税率为13%，而小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。六、分析题1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为1000万元，提供应税服务收入为200万元，发生业务招待费支出50万元，广告费支出80万元。请计算该企业2025年的应纳税所得额。（10分）【答案】销售货物收入：1000万元提供应税服务收入：200万元业务招待费支出：50万元广告费支出：80万元应纳税所得额=销售货物收入+提供应税服务收入-业务招待费支出-广告费支出=1000万元+200万元-50万元-80万元=1070万元2.某居民个人2025年工资薪金收入为12万元，利息收入为3万元，子女教育支出为2万元，继续教育支出为1万元。请计算该居民个人2025年的应纳税额。（15分）【答案】工资薪金收入：12万元利息收入：3万元子女教育支出：2万元继续教育支出：1万元应纳税所得额=工资薪金收入+利息收入-子女教育支出-继续教育支出=12万元+3万元-2万元-1万元=12万元应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=12万元×3%-0=0.36万元七、综合应用题1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为1500万元，提供应税服务收入为300万元，发生业务招待费支出80万元，广告费支出120万元，固定资产折旧费用100万元。请计算该企业2025年的应纳税所得额。（25分）【答案】销售货物收入：1500万元提供应税服务收入：30