应收账款管理制度

应收账款管理制度第一章总则第一条目的与依据为加强公司应收账款管理，规范业务流程，防范经营风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全与经营效益，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。第二条定义本制度所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。第三条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司（若有）的所有应收账款管理活动。第四条基本原则应收账款管理遵循“谁销售、谁负责回款”、“审慎评估、控制风险”、“及时清收、加速周转”的原则。第二章组织与职责第五条销售部门职责1.负责客户信息的收集、整理与初步评估，建立客户档案。2.负责客户信用申请的提交，参与客户信用等级的评定。3.严格执行公司信用政策，在授权范围内与客户签订销售合同。4.负责应收账款的日常催收工作，确保货款及时足额回收。5.定期与客户进行对账，及时处理对账过程中发现的问题。6.配合财务部门进行应收账款的分析与管理，提供必要的客户信息及背景资料。7.对因自身原因（如合同条款不清、交付延迟、沟通失误等）导致的应收账款逾期或损失承担直接责任。第六条财务部门职责1.负责应收账款的核算与监督，确保账务处理的准确性与及时性。2.定期（按月/季）编制应收账款明细表、账龄分析表，提交给管理层及相关销售部门。3.参与客户信用政策的制定与评审，对信用额度的合理性提出专业意见。4.监督销售部门的应收账款催收情况，对逾期应收账款进行预警。5.负责坏账准备的计提、坏账损失的确认与核销工作，严格按照会计准则及公司规定执行。6.协助销售部门进行疑难应收账款的追讨，提供必要的财务支持与数据分析。7.组织应收账款管理的培训，提高相关人员的风险意识与管理水平。第七条信用管理部门（或指定职能部门）职责若公司设立独立的信用管理部门，或指定某部门（如财务部或市场部）履行信用管理职能，则该部门负责：1.客户信用政策的制定、修订与解释。2.客户信用信息的征集、调查与核实。3.客户信用等级的评定与信用额度的审批。4.对公司整体信用风险进行评估与监控。5.定期审查信用政策的执行效果，并提出改进建议。第八条法务部门职责1.参与重大销售合同的评审，确保合同条款的合法性与严谨性，特别是付款条件和违约责任条款。2.为公司应收账款的催收提供法律支持，包括发送律师函、参与谈判、协助准备诉讼材料等。3.对可能形成坏账的应收账款，评估通过法律途径追讨的可行性与风险。第三章客户信用管理第九条客户信息收集与评估公司应建立健全客户信息档案管理制度。销售部门在与新客户建立业务关系前，须全面收集客户的基本信息，包括但不限于：客户名称、地址、联系方式、法定代表人、注册资本、经营范围、财务状况、经营规模、行业地位、过往交易记录（如有）、征信报告等。对重要客户或大额交易客户，应进行实地考察或委托第三方机构进行信用调查。第十条客户信用评级与授信1.公司应建立客户信用评级体系，根据客户的财务状况、经营情况、市场声誉、过往交易记录等因素，对客户进行信用等级评定。信用等级可分为不同级别（如AAA、AA、A、B、C等）。2.根据客户信用等级、合作前景及公司自身风险承受能力，为不同等级的客户设定相应的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定时期内累计欠款的最高限额；信用期限是指从货物发出或服务提供到客户支付款项的最长时间间隔。3.信用额度和信用期限的审批应遵循分级授权原则，超出授权范围的，须上报更高层级审批。第十一条信用额度的动态管理客户信用等级和信用额度并非一成不变。信用管理部门（或指定职能部门）应定期（至少每年一次）或在客户经营状况发生重大变化时，对客户信用等级和信用额度进行重新评估与调整。对于信用状况恶化的客户，应及时采取降低信用等级、压缩信用额度、甚至暂停合作等措施。第四章销售合同管理第十二条合同评审与签订所有销售业务均应签订书面销售合同。合同条款应明确产品/服务名称、规格、数量、价格、付款方式、付款期限、交货方式、验收标准、违约责任等核心内容。销售合同在签订前须经过财务部门（及法务部门，如涉及重大或复杂合同）的评审，重点关注付款条件的合理性与风险。第十三条合同履行监控销售部门负责跟踪销售合同的履行情况，确保按照合同约定发货、提供服务，并及时向客户开具符合要求的发票。财务部门应根据合同约定的付款期限，监控客户付款情况。第五章应收账款日常管理第十四条应收账款核算财务部门应在商品发出、劳务提供并符合收入确认条件时，及时确认应收账款，并建立清晰的明细分类账，按客户进行明细核算。发票是确认应收账款的重要依据，应确保发票信息与合同、发货单等一致。第十五条对账管理1.销售部门应在每个结算周期（如月末、季末）主动与客户进行对账，确保双方账目一致。对账可采取函证、邮件、传真或面对面等方式，并取得客户确认的对账回执。2.财务部门应对销售部门提交的对账回执进行审核，并将对账差异及时查明原因，协调解决。对于长期未对账或对账差异较大的客户，应列为重点关注对象。第十六条应收账款台账与分析1.销售部门应建立应收账款台账，详细记录每个客户的应收账款发生时间、金额、账龄、回款情况、催收记录等信息，并定期与财务部门核对。2.财务部门应按月编制应收账款账龄分析表，分析不同账龄段应收账款的分布情况、风险状况，并对逾期应收账款进行重点标注。通过账龄分析，识别高风险客户和潜在坏账。第十七条预警机制财务部门对于逾期未付款的应收账款，应及时向销售部门发出预警通知。销售部门接到预警后，应立即查明原因，并制定催收计划。对于大额或长期逾期的应收账款，应及时上报公司管理层。第六章应收账款催收第十八条催收原则应收账款催收应坚持有理、有利、有节的原则，在维护公司合法权益的同时，尽可能保持与客户的良好合作关系（如仍有合作价值）。催收过程应文明合规，避免采取过激或非法手段。第十九条催收流程与方法1.到期前提醒：在应收账款到期日前数日，销售部门应通过电话、邮件等方式提醒客户准备付款。2.逾期催收：*逾期初期（如逾期15天内）：销售部门经办人应主动与客户联系，了解未付款原因，协商付款计划，并做好催收记录。*逾期中期（如逾期15天至90天）：若初期催收无效，销售部门负责人应介入，可发送正式的催收函，明确告知逾期金额、逾期天数及可能产生的后果。*逾期后期（如逾期超过90天）：对于长期拖欠或恶意拖欠的客户，应考虑采取进一步措施，如暂停新订单、要求客户提供担保、委托专业催收机构或寻求法律途径解决。3.对于涉及金额较大、情况复杂的逾期应收账款，销售部门应及时会同财务部门、法务部门制定专项催收方案，并上报公司管理层审批。第二十条内部催收与外部协助1.应收账款的日常催收以销售部门为主。2.对于销售部门难以独立收回的疑难应收账款，公司可考虑聘请外部专业律师或催收机构协助追讨。相关费用的支出及授权程序需按公司规定执行。第二十一条回款处理客户支付款项后，财务部门应及时进行账务处理，冲减相应的应收账款。销售部门应关注回款到账情况，并与财务部门确认。第七章坏账准备与核销第二十二条坏账准备计提财务部门应根据企业会计准则及公司会计政策，于每个会计期末对应收账款进行减值测试，对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应保持一贯性。第二十三条坏账确认条件符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的款项。2.债务人较长时间内未履行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小（如债务人失踪、经营停滞且无重组希望等）。3.经过公司采取所有可能的催收措施（包括法律手段）后，仍无法收回的款项。第二十四条坏账核销审批坏账核销应严格履行审批程序。由销售部门提出坏账核销申请，并附详细的情况说明、催收记录、相关证明材料（如债务人破产证明、死亡证明、法院判决书等），经财务部门审核、管理层审批后，方可进行账务核销。重大坏账核销事项需提交公司决策机构（如董事会）审议。第二十五条已核销坏账的管理已核销的坏账并不意味着放弃追索权。财务部门和销售部门应继续关注债务人的情况，一旦发现债务人具备偿债能力，应及时组织追讨。第八章监督与考核第二十六条内部监督公司内部审计部门（或指定机构）应定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计监督，检查各部门职责履行情况、信用政策执行情况、应收账款管理的有效性等，对发现的问题提出整改建议。第二十七条绩效考核公司应将应收账款的回收情况、逾期率、坏账率等指标纳入销售部门及相