小学学校会计工作制度

PAGE小学学校会计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强小学学校会计工作管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位会计准则》《中小学财务制度》等法律法规及行业标准，结合本校实际情况，制定本会计工作制度。（二）适用范围本制度适用于本校及所属各部门的会计核算和财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和收支情况。二、会计机构与人员（一）会计机构设置学校单独设置会计机构，配备专职会计人员。会计机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.根据学校规模和业务量，合理配备会计人员，确保会计工作的顺利开展。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.严格执行财务制度，对学校的各项收支进行监督管理，并对违反财务制度的行为予以制止和纠正。3.定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据，促进学校财务管理水平的提高。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。三、会计核算（一）会计年度会计年度自公历1月日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称及经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿依据的会计凭证。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿应根据实际需要设置。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整和报送及时，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。2.定期向教育主管部门和财政部门报送财务报表，接受监督检查。四、财务收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。各项收入应按照国家有关规定，依法依规组织收取，并及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。2.加强收入票据管理，建立健全票据领购制度，严格按照规定使用票据，确保票据的安全与完整。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，并按照预算安排使用资金。支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保学校各项工作的正常开展和资金的安全使用。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应取得合法有效的原始凭证，并由经办人、证明人、审批人签字后方可报销。重大支出项目应实行集体决策，并按规定进行公示。3.严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准列支“三公”经费。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定标准。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。加强对流动资产的管理，确保资产的安全与完整。2.货币资金应严格执行现金管理制度，实行钱账分管，定期盘点库存现金，确保账款相符。银行存款应按照国家有关规定开设账户，办理存款、取款和结算业务，并定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。3.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，分清责任，报经批准后核销。4.存货应建立健全采购、验收、保管、领用等制度，并定期进行清查盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应及时处理，并调整相关账目。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在150A元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间超过一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2..建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置的固定资产应及时办理验收手续，并登记入账。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务收支、资产管理等环节的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督自觉接受教育主管部门、财政部门以及审计、税务等部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中提出的问题，应及时整改落实。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、经济合同、财务审计报告等各种财务资料。（二）档案整理1.财务档案应按照分类标准进行整理，做到装订整齐、分类准确、编号清晰。2.会计凭证应按照时间顺序排列，按月装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等。会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，并编制目录以便查阅。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全与完整。财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限一般为年，财务报表等保管期限一般为10年，重要的财务档案应长期保管或永久保存。2.严格档案借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、复制、借出财务档案。查阅财务档案时，应办理登记手续，并在指定地点查阅，不得在档案上涂改、标记、抽换等。（四）档案销毁1.对保管期满的财务档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁前，应编制财务档案销毁清册，报经单位负责人批准后进行销毁。2.销毁财务档