审计厅内审工作制度

PAGE审计厅内审工作制度一、总则（一）目的为了加强审计厅内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计厅机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和认可，具有一定的权威性。4.效益性原则内部审计工作应注重提高审计效率，降低审计成本，同时关注被审计单位的经济效益和社会效益，促进其提高管理水平和经济效益。二、内部审计机构和人员（一）机构设置审计厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在审计厅党组的领导下开展工作，向审计厅厅长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能的人员，其中审计人员应具备相应的审计专业资格证书。内部审计人员应保持相对稳定，如有必要进行调整，应报审计厅厅长批准。（三）职责与权限1.职责对本厅及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本厅及所属各单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对本厅及所属各单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对本厅及所属各单位的重大经济决策、重要经济合同等进行审计。对本厅及所属各单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对本厅及所属各单位的经济活动的效益性进行评价。对本厅及所属各单位的主要负责人进行经济责任审计。承办审计厅领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等。根据审计工作需要，对被审计单位的有关人员进行调查询问，并要求其提供相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时向审计厅领导报告。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等，有权予以暂时封存。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据审计厅的工作重点和要求，结合本厅及所属各单位的实际情况，制定年度审计计划，报审计厅厅长批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.项目审计方案对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计项目的特点和要求，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。项目审计方案应报审计厅厅长批准后实施。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，并积极配合审计工作。2.审计调查审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，查阅与经济活动有关的文件、资料、电子数据等，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查询问等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计调查。3.审计取证审计人员在审计调查过程中，应取得充分、适当的审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。审计人员应将审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计工作底稿。4.审计记录审计人员应如实记录审计过程和审计结果，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计时间、审计人员、审计内容、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（三）审计报告1.审计报告初稿审计人员在完成审计工作后，应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告初稿后，在规定的时间内提出书面意见。2.审计报告征求意见稿内部审计机构应根据被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后，在规定的时间内提出书面意见。3.审计报告定稿内部审计机构应根据被审计单位的意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报审计厅厅长审批。审计报告定稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告定稿应送达被审计单位和相关部门。（四）审计处理1.审计决定审计厅应根据审计报告定稿，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理意见、整改要求等内容。审计决定应送达被审计单位和相关部门。2.整改落实被审计单位应根据审计决定，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告审计厅。审计厅应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计决定得到有效执行。四、审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，确保审计工作符合法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制内部审计机构应加强对审计计划的制定、审批和执行的控制，确保审计计划符合审计厅的工作重点和要求，具有针对性和可操作性。2.审计实施控制审计人员应严格按照审计程序和审计方法进行审计实施，确保审计工作的规范性和准确性。审计人员应加强对审计证据的收集、整理和分析的控制，确保审计证据的充分性和适当性。3.审计报告控制内部审计机构应加强对审计报告的撰写、审核和审批的控制，确保审计报告内容完整、表述清晰、结论准确、建议可行。审计报告应征求被审计单位的意见，对被审计单位提出的意见应进行认真研究和分析，必要时进行修改完善。4.审计档案控制内部审计机构应加强对审计档案的整理、归档和保管的控制，确保审计档案的完整性和安全性。审计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。（三）质量监督与考核1.质量监督审计厅应定期对内部审计机构的审计质量进行监督检查，发现问题及时督促整改。内部审计机构应定期开展内部审计质量自查自纠工作，及时发现和解决存在的问题。2.质量考核审计厅应建立健全内部审计质量考核制度，对内部审计机构和审计人员的审计质量进行考核评价。质量考核结果应与审计人员的绩效挂钩，作为奖惩和晋升的重要依据。五、审计结果运用（一）结果反馈内部审计机构应及时向审计厅领导反馈审计结果，为领导决策提供参考依据。审计厅领导应重视审计结果，对审计发现的问题进行研究分析，提出处理意见和整改要求。（二）结果公开审计厅应根据工作需要，适时公开内部审计结果，接受社会监督。公开的内容应包括审计项目名称、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。（三）结果整改被审计单位应根据审计结果，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。审