学校财务部门工作制度

PAGE学校财务部门工作制度一、总则（一）目的为了加强学校财务部门的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校财务部门全体工作人员以及学校各部门涉及财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务工作的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供财务信息。二、财务机构与人员（一）机构设置学校财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。一般应设置会计、出纳、预算管理、资产管理等岗位。（二）人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。2.财务部门负责人应具备较强的组织协调能力和财务管理经验，熟悉国家财经法规和政策。（三）岗位职责1.会计岗位职责（1）按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。（2）定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，并及时处理账目差异。（3）负责财务档案的整理、归档和保管工作。（4）协助编制学校年度预算，提供财务数据支持。（5）参与财务分析工作，为学校决策提供财务建议。2.出纳岗位职责（1）负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。（3）保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。（4）协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。3.预算管理岗位职责（1）负责学校年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。（根据学校发展规划和工作计划，结合财力状况，提出预算安排建议，提高预算的科学性和合理性。（3）跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进措施。（4）协助学校各部门做好预算执行工作，提供预算指导和服务。4.资产管理岗位职责（1）负责学校资产的清查、登记、核算和管理工作，建立健全资产管理制度。（2）定期对资产进行盘点，确保资产账实相符，及时处理资产盘盈、盘亏和报废等情况。（3）参与学校资产购置、处置等决策，提供资产价值评估和财务分析意见。（4）加强对学校固定资产的日常管理，提高资产使用效益。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据学校财务支出的金额大小和性质，实行分级审批制度。2.权责一致原则：明确各级审批人员的审批权限和责任，确保审批工作的规范和有效。（二）审批流程1.一般支出审批流程（1）经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关原始凭证。（2）部门负责人审核签字，确认支出的真实性和必要性。（3）财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核通过后报分管领导审批。（4）分管领导审批同意后，报校长审批。（5）校长审批通过后，由出纳办理付款手续。重大支出审批流程对于金额较大或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需经过学校领导班子集体研究决策。具体流程如下：（1）经办人提出支出项目的可行性报告和预算方案，报部门负责人审核后提交学校财务部门。（2）财务部门对项目的预算进行审核，并提供财务分析意见。（3）学校领导班子召开会议，对支出项目进行讨论和决策，形成会议纪要。（三）审批权限1.校长审批权限：学校所有重大财务决策和金额较大的支出，需经校长审批。2.分管领导审批权限：分管领导负责审批其分管部门的日常财务支出，金额较大的支出需报校长审批。3.部门负责人审批权限：部门负责人负责审核本部门的费用报销和借款申请，确保支出合理合规。四（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。2.预算编制应广泛征求各部门意见，充分考虑学校的实际情况和发展需求，提高预算编制的科学性和准确性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据学校各项收入来源合理预计，支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续，并报财务部门备案。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，不得随意调整预算。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，并附详细的调整方案和说明。3.财务部门对调整申请进行审核后，报学校领导班子研究决策。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报财务部门备案调整预算。五、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，并开具合法有效的票据。2.足额及时原则：确保各项收入足额、及时入账，不得截留、挪用或坐收坐支。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映学校收入情况。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。2.规范票据管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度，确保票据安全。票据使用应符合规定，不得转借、转让、代开票据。3.加强对各项收入的核对和清理，及时发现和处理收入中的问题，确保收入的真实性和准确性。4.定期对学校收入情况进行分析，为学校决策提供依据，合理安排资金使用。六、支出管理<一>支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金资源，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对专项资金应按照规定用途专款专用不得挪作他用。3.效益优先原则：在安排支出时，应优先考虑效益因素，确保资金投向效益高的项目。（三）支出审批与报销1.支出审批应严格按照财务审批制度执行，未经审批的支出不得报销。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上合法有效的原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合规。3.财务部门应加强对报销凭证审核，对不符合规定的凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行情况进行监控和分析，及时调整支出结构和进度。2.建立支出标准：制定合理的支出标准，规范各项支出行为，防止不合理支出的发生。3.加强采购管理：对学校采购项目进行严格管理，按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开透明、公平公正，降低采购成本。4.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出：制定相应的管理制度，明确支出标准和审批程序，加强对这些支出的控制和监督。七、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产固定资产无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置资产时应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合学校要求（三）资产验收资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.学校各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符及时发现和处理资产盘盈、盘亏和毁损等情况。资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。八、财务报告（一）财务报告种类学校财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等内容，并对财务状况和收支情况进行分析说明。（三）财务报告审批与报送1.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、学校领导审批。2.按照规定的时间和要求，及时将财务报告报送上级主管部门和财政部门等相关单位人员。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计监督，对发现的