学校财务管理工作制度

PAGE学校财务管理工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范学校财务管理工作，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务管理活动。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。（2）规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有章可循。（3）公开性原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生及社会公众的监督。（4）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制1.学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，负责学校财务管理的具体工作。2.学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务人员应遵守职业道德，熟悉财务业务，依法履行职责。3.学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，确保各项财务工作顺利进行。三、预算管理1.预算编制（1）学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（2）预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等进行预测；支出预算应根据学校的事业发展需求，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等。（3）预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细分析和测算，避免不合理的预算安排和浪费。2.预算审批（1）学校年度财务预算编制完成后，应报经学校党委常委会或校长办公会审议通过。（2）经审议通过的预算应及时上报财政部门审批，并严格按照财政部门批复的预算执行。3.预算执行（1）学校各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（2）财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期向学校领导汇报预算执行情况，为领导决策提供依据。4.预算调整（1）在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（2）预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并经学校相关部门审核后报学校党委常委会或校长办公会审议通过。（3）经审议通过的预算调整方案应及时上报财政部门备案，并按照调整后的预算执行。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入及其他收入等。2.收入管理原则（1）严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（2）各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐支。（3）加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.收费管理（1）学校应按照国家有关规定，制定收费管理制度，明确收费项目、标准、范围、程序等内容，并报经相关部门备案。（2）收费应使用合法有效的票据，严格按照收费许可证核定的收费项目和标准进行收费。收费票据应妥善保管，定期进行核销。（3）加强对收费资金的管理，确保收费资金及时足额上缴财政专户或学校财务，实行收支两条线管理。4.捐赠管理（1）学校应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和有效使用。（2）接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容。捐赠协议应报学校财务部门备案。（3）加强对捐赠资金的核算和管理，严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出、基本建设支出及其他支出等。2.支出管理原则（1）严格执行国家有关财务规章制度和学校的财务管理制度，按照规定的审批程序进行支出。（2）坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，确保各项工作的顺利开展。（3）加强对支出的控制和监督，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理支出。3.审批流程（1）学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应由部门负责人审核后报分管领导审核，再报校长审批。（2）审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。对审批后的支出负总责，确保支出的合法性、合理性和真实性。4.支出报销（1）学校工作人员办理支出报销时，应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，提供合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后报财务部门报销。（2）财务部门应严格按照财务制度的规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对审核后的报销凭证进行账务处理，确保支出的准确性和合规性。5.专项资金管理（1）学校应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。（2）专项资金应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金的安全和有效使用。（3）项目实施部门应定期向学校财务部门报送专项资金使用情况报告，接受财务部门的监督和检查。六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产及对外投资等。2.资产管理制度（1）学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。确保资产的安全完整，提高资产使用效益。（2）加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。3.固定资产管理（1）学校应按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧年限等内容。固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。（2）加强对固定资产的日常管理，建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产使用部门和管理人员的职责，确保固定资产的正常使用。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的性能完好。对固定资产的维修改造，应按照规定的程序进行审批。（3）固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。4.无形资产及对外投资管理（1）学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和其他无形资产。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。（2）学校对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。对外投资应进行可行性研究和风险评估，并按照规定进行核算和管理。七、财务监督1.内部监督（1）学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并加以解决。（2）学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。2.外部监督（1）学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。（2）学校应定期向教职工、学生及社会公众公开财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应真实、准确、完整，包括财务预算、决算、收支情况、资产负债情况等内容。八、财务信息化建设1.学校应加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能，满足学校财务管理工作的需要。3.加强对财务信息系统的安全管理，设置安全防护措施，防止财务信息泄露和被篡改。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。九、财务人员管理1.学校应加强对财务人员的管理，建立健全财务人员岗位责任制，明确财务人员的职责和权限。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关财务规章制度和学校的财务管理制度。定期参加业务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.加强对财务人员的考核和评价，并将考核结果与绩效工