学校会计分管工作制度

PAGE学校会计分管工作制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范会计分管工作，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的会计分管工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保会计工作合法合规。2.准确性原则：如实反映学校财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理各项会计业务，按时编制财务报表，为学校决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：会计人员应严格保守学校财务秘密，不得泄露财务信息。5.分工协作原则：明确各会计岗位的职责和权限，做到分工合理、协作顺畅，共同做好学校财务管理工作。二、会计岗位设置及职责（一）岗位设置学校根据会计工作需要，设置会计主管、总账会计、明细账会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.会计主管负责组织和管理学校会计工作，制定会计工作制度和流程，确保会计工作规范有序进行。审核学校各项财务收支，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家财经政策变化，确保学校财务工作符合政策要求。组织会计人员业务培训和考核，提高会计人员业务素质和工作能力。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。2.总账会计根据国家统一会计制度和学校财务制度，设置总账账户，进行总账核算。定期编制总账科目余额表，核对总账与明细账、日记账的余额，确保账账相符。负责年终决算工作，编制年度财务决算报表，撰写财务决算报告。协助会计主管进行财务分析和财务预算编制工作。3.明细账会计根据经济业务发生情况，设置明细账账户，进行明细核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记明细账。定期与相关部门核对明细账余额，确保账实相符。协助总账会计进行年终决算工作，提供相关明细数据。4.出纳负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期编制资金收支报表，向会计主管汇报资金收支情况。协助其他会计岗位完成相关工作。三、会计工作流程（一）财务预算管理1.每年末，学校各部门根据下一年度工作计划和事业发展目标，编制本部门预算草案，报学校财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展规划，编制学校年度财务预算草案。3.学校年度财务预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.财务部门根据批准的年度财务预算，将预算指标分解到各部门，并下达预算控制数。5.各部门严格按照预算控制数执行预算，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。（二）收入管理1.学校各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，使用合法票据。2.收费人员应及时将收取的款项缴存学校指定账户，不得坐收坐支。3.财务部门应定期核对收入账目，确保收入及时、足额入账。4.对于捐赠收入、上级补助收入等非财政性资金收入，应按照相关规定进行管理和核算。（三）支出管理1.学校各项支出应严格按照预算执行，坚持“量入为出、收支平衡”的原则。2.支出审批应按照学校规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。3.报销人员应填写报销凭证，附上合法有效的原始凭证，经审核后到财务部门报销。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后办理付款手续。5.对于专项支出，应按照专款专用的原则进行管理和核算，确保资金使用效益。（四）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对学校资产进行核算，设置资产明细账，及时反映资产增减变动情况。2.定期对学校资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门等信息。4.固定资产的购置、处置应按照学校规定的程序进行审批，确保资产安全完整。（五）财务报表编制与报送1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字后报送学校领导和上级主管部门。四、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策。3.审批应遵循实事求是、客观公正的原则，不得弄虚作假。（二）审批权限1.学校日常经费支出在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，由部门负责人审核后报分管领导审批。2.学校专项经费支出、重大项目支出、大额资金支出等，应按照学校规定的程序进行审批，一般需经校长办公会或党委会审议通过。（三）审批程序1.报销人员填写报销凭证，附上原始凭证，报部门负责人审批。2.部门负责人审批后，报分管领导审批（超过部门负责人审批权限的）。3.分管领导审批后，报财务部门审核。4.财务部门审核无误后，报校长审批（重大财务事项需经校长办公会或党委会审议通过）。5.校长审批后，财务部门办理付款手续。五、财务监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务工作进行审计，监督财务制度执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。六、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序排列，装订成册。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序排列，附件齐全，折叠整齐，加具封面、封底，装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等顺序排列，定期打印并装订成册。（三）档案保管1.学校应设置专门的会计档案保管室，配备必要的保管设备，确保会计档案安全保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序办理销毁手续。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，