如何执行内审工作制度

PAGE如何执行内审工作制度一、总则（一）目的本内审工作制度旨在规范公司内部审计工作，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实准确、内部控制有效运行，防范经营风险，提高公司治理水平和运营效率，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所属各级单位。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等，以及行业通行的审计标准和规范制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以公正、严谨的态度开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方。3.全面性原则涵盖公司所有业务活动、财务收支、内部控制等各个方面，确保审计工作无死角。4.重要性原则根据风险程度和影响范围，确定审计重点，关注重要业务、重大事项和关键环节。5.及时性原则及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，确保公司运营的合规性和有效性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）人员职责1.审计经理职责负责制定年度审计计划、审计方案等审计工作规划。组织实施各类审计项目，对审计工作质量负责。审核审计报告，提出审计意见和建议。协调与外部审计机构的沟通与合作。管理内部审计团队，组织人员培训和考核。2.审计专员职责按照审计计划和方案，具体实施审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。协助撰写审计报告，参与审计问题的分析和讨论。跟踪审计问题的整改情况，收集整改反馈资料。（三）人员素质要求1.具备扎实的财务、审计、法律等专业知识。2.熟悉公司业务流程和内部控制制度。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划、风险状况等，制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、时间安排、人员分工等内容。3.年度审计计划需报公司董事会审批后实施。（二）审计准备1.根据审计项目特点，组建审计小组，明确小组成员的职责分工。2.审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、业务资料等，进行初步了解和分析。3.制定具体的审计方案，明确审计步骤、方法、时间节点等。审计方案应报审计经理审核批准。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，数据分析等方法，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应编制详细的审计工作底稿，记录审计程序的执行情况、发现的问题及相关证据等。3.审计小组应定期召开会议，沟通审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、准确、清晰，语言简洁明了。3.审计报告初稿完成后，应提交审计经理审核。审计经理审核后，组织审计人员与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释。4.根据沟通情况，审计人员对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告报公司董事会审批。（五）审计结果处理1.公司董事会应根据审计报告的审批意见，下达审计结果处理决定。2.被审计单位应按照审计结果处理决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。3.内部审计部门应跟踪被审计单位的整改情况，定期检查整改措施的执行情况，确保整改工作落实到位。4.对于整改不力的单位和个人，公司应按照相关规定进行问责。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性。检查会计凭证、账簿、报表的编制和登记是否符合会计准则和公司财务制度。核实资产、负债、所有者权益的真实性和存在性。审查财务收支的合规性，有无违反财经纪律的行为。2.审计方法核对法：核对会计凭证与原始凭证、账簿与凭证、报表与账簿之间的数据是否一致。审阅法：审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否完整、合规。分析法：对财务数据进行分析，如比率分析、趋势分析等，发现异常情况。盘点法：对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实账实是否相符。（二）内部控制审计1.审计内容评估公司内部控制制度是否健全、合理。检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险。审查关键业务流程的内部控制措施是否到位。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制关键业务流程的流程图，分析流程中的控制点和风险点。穿行测试法：选取一定数量的业务样本，按照业务流程从头到尾进行测试，检查内部控制的执行情况。实地观察法：实地观察业务操作过程，检查内部控制措施的实际执行情况。（三）经营审计1.审计内容审查公司经营活动的效率和效果，如生产效率、销售业绩、成本控制等。评估公司战略规划的执行情况，是否与公司目标一致。分析公司经营决策的科学性和合理性。2.审计方法指标分析法：设定相关经营指标，对比分析实际完成情况与目标值的差异。案例分析法：选取典型经营案例，分析其成功经验和存在的问题。访谈法：与相关部门负责人、员工进行访谈，了解经营活动中的实际情况和问题。数据分析方法：运用数据分析工具，对经营数据进行深入挖掘和分析。五、审计档案管理（一）档案分类审计档案分为项目档案和综合档案。项目档案是针对每个审计项目形成的档案，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计结果处理决定等相关资料。综合档案是公司内部审计工作的综合性资料，如年度审计计划、审计工作总结、审计制度文件等。（二）档案整理审计人员应在审计项目结束后，及时对审计资料进行整理。按照档案分类要求，将相关资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应指定专人保管，存放于安全、保密的场所。档案保管期限应按照国家法律法规和公司相关规定执行，一般重要审计项目档案保管期限为[X]年，其他审计项目档案保管期限为[X]年。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅审计档案，需填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照或带出档案资料。2.因工作需要借阅审计档案的，需填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限等内容，经审计部门负责人和公