福建警察学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

福建警察学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税的基本税率在大多数情况下适用于（）。

A.适用于所有货物和应税劳务B.适用于生活必需品C.适用于一般纳税人D.适用于小规模纳税人

2.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育费用B.职业资格继续教育费用C.医疗保险费用D.个人住房贷款利息

3.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业可以享受（）。

A.50%的税率B.20%的税率C.30%的税率D.40%的税率

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%B.9%C.13%D.15%

5.增值税专用发票的管理中，以下说法正确的是（）。

A.所有企业都必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票只能用于销售货物D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下项目不予以扣除的是（）。

A.捐赠给慈善机构的款项B.赡养父母的费用C.职业培训费用D.个人住房贷款利息

7.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的高新技术企业可以享受（）。

A.15%的税率B.20%的税率C.25%的税率D.30%的税率

8.增值税的应税销售额确定中，以下说法正确的是（）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额为含税销售额B.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额为不含税销售额C.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额为含税销售额或不含税销售额均可D.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额需要根据具体情况进行确定

9.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育费用的扣除标准为（）。

A.每个子女每月1000元B.每个子女每月2000元C.每个子女每月3000元D.每个子女每月4000元

10.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%B.9%C.13%D.15%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人D.企业

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括（）。

A.捐赠给慈善机构的款项B.赡养父母的费用C.职业培训费用D.个人住房贷款利息

3.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业可以享受（）。

A.50%的税率B.20%的税率C.30%的税率D.40%的税率

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（）。

A.6%B.9%C.13%D.15%

5.增值税专用发票的管理中，以下说法正确的是（）。

A.所有企业都必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票只能用于销售货物D.增值阀专用发票可以用于抵扣进项税额

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的基本税率适用于所有货物和应税劳务。（）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育费用、职业资格继续教育费用、医疗费用和住房贷款利息。（）

3.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的高新技术企业可以享受15%的税率。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.增值税专用发票的管理中，所有企业都必须使用增值税专用发票。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税额10万元。该企业适用的增值税基本税率为13%。

材料二：某个人为个体工商户，2025年5月取得经营收入20万元，同时取得股息收入5万元。该个人适用的个人所得税税率为20%。

1.计算该企业2025年5月的应纳增值税额。

2.计算该个人2025年5月的应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税额10万元。该企业适用的增值税基本税率为13%。

材料二：某个人为个体工商户，2025年5月取得经营收入20万元，同时取得股息收入5万元。该个人适用