中国药科大学《税法》2025-2026学年期末试卷

中国药科大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：()

A.增值税是对商品生产者销售商品和进口商品征收的一种税

B.增值税是对商品生产者生产商品和进口商品征收的一种税

C.增值税是对商品流通环节中的增值额征收的一种税

D.增值税是对商品流通环节中的销售额征收的一种税

2.按照税收法律、行政法规的规定，下列不属于税收征收范围的是：()

A.营业税B.增值税C.资源税D.个人所得税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税是对企业所得的利润征收的一种税

C.企业所得税是对企业所得的净利润征收的一种税

D.企业所得税是对企业所得的净收入征收的一种税

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税是对个人所得的利润征收的一种税

C.个人所得税是对个人所得的净利润征收的一种税

D.个人所得税是对个人所得的净收入征收的一种税

5.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税是对房屋所有权人征收的一种税

B.房产税是对房屋使用权人征收的一种税

C.房产税是对房屋所有人和使用权人征收的一种税

D.房产税是对房屋所有人和使用权人征收的一种财产税

6.下列关于车船税的说法，正确的是：()

A.车船税是对车船所有者征收的一种税

B.车船税是对车船使用者征收的一种税

C.车船税是对车船所有者和使用者征收的一种税

D.车船税是对车船所有者和使用者征收的一种财产税

7.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税是在房屋、土地权属发生转移时征收的一种税

B.契税是在房屋、土地权属发生转移后征收的一种税

C.契税是在房屋、土地权属发生变更时征收的一种税

D.契税是在房屋、土地权属发生变更后征收的一种税

8.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税是对凭证、合同、账簿等征收的一种税

B.印花税是对凭证、合同、账簿等发生转移时征收的一种税

C.印花税是对凭证、合同、账簿等发生变更时征收的一种税

D.印花税是对凭证、合同、账簿等发生变更后征收的一种税

9.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税是对资源开采、生产和销售环节征收的一种税

B.资源税是对资源开采、生产和消费环节征收的一种税

C.资源税是对资源开采、生产和运输环节征收的一种税

D.资源税是对资源开采、生产和加工环节征收的一种税

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税

B.土地增值税是对土地转让收益征收的一种税

C.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

D.土地增值税是对土地转让增值收益征收的一种税

11.下列关于关税的说法，正确的是：()

A.关税是对进口商品征收的一种税

B.关税是对出口商品征收的一种税

C.关税是对进出境商品征收的一种税

D.关税是对进出境货物征收的一种税

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税

B.车辆购置税是对车辆使用者征收的一种税

C.车辆购置税是对车辆所有者和使用者征收的一种税

D.车辆购置税是对车辆所有者和使用者征收的一种财产税

13.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税是对土地所有者征收的一种税

C.城镇土地使用税是对土地使用者所有者征收的一种税

D.城镇土地使用税是对土地使用者所有者征收的一种财产税

14.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：()

A.耕地占用税是对占用耕地者征收的一种税

B.耕地占用税是对占用非耕地者征收的一种税

C.耕地占用税是对占用耕地和非耕地者征收的一种税

D.耕地占用税是对占用耕地和非耕地者征收的一种财产税

15.下列关于烟叶税的说法，正确的是：()

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税是对烟叶销售者征收的一种税

C.烟叶税是对烟叶所有者征收的一种税

D.烟叶税是对烟叶使用者征收的一种税

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：()

A.船舶吨税是对船舶所有者征收的一种税

B.船舶吨税是对船舶使用者征收的一种税

C.船舶吨税是对船舶所有者和使用者征收的一种税

D.船舶吨税是对船舶所有者和使用者征收的一种财产税

17.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：()

A.投资方向调节税是对固定资产投资方向征收的一种税

B.投资方向调节税是对固定资产投资规模征收的一种税

C.投资方向调节税是对固定资产投资效益征收的一种税

D.投资方向调节税是对固定资产投资回报征收的一种税

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：()

A.城市维护建设税是对城市居民征收的一种税

B.城市维护建设税是对城市企业征收的一种税

C.城市维护建设税是对城市所有者和使用者征收的一种税

D.城市维护建设税是对城市所有者和使用者征收的一种财产税

19.下列关于教育费附加的说法，正确的是：()

A.教育费附加是对学校征收的一种税

B.教育费附加是对学生征收的一种税

C.教育费附加是对教育机构征收的一种税

D.教育费附加是对教育机构征收的一种费用

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：()

A.地方教育附加是对地方学校征收的一种税

B.地方教育附加是对地方企业征收的一种税

C.地方教育附加是对地方所有者和使用者征收的一种税

D.地方教育附加是对地方所有者和使用者征收的一种费用

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.下列属于增值税征税范围的有：()

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购进货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：()

A.利息支出B.残疾人工资支出C.职工福利费支出D.公益捐赠支出

3.下列属于个人所得税应税所得项目的有：()

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息、红利所得

4.下列属于房产税征税范围的有：()

A.经营性房产B.非经营性房产C.公共房产D.闲置房产

5.下列属于车船税征税范围的有：()

A.商用车辆B.非商用车辆C.摩托车D.电动自行车

三、简答题（本大题共3小题，每小题15分，共45分）

1.简述增值税的计税依据。（15分）

2.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。（15分）

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。（15分）

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某企业2024年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。

1.计算该企业2024年度的应纳税所得额。（10分）

2.如果该企业2024年度的会计利润为300万元，计算该企业2024年度的所得税费用。（10分）

材料二：某个人2024年度取得以下收入：

（1）工资、薪金所得：每月工资收入8000元，全年共计96000元。

（2）稿酬所得：出版一部小说，获得稿酬20000元。

（3）特许权使用费所得：许可他人使用自己的专利技术，获得特许权使用费10000元。

（4）财产租赁所得：出租房屋，获得租金收入30000元。

1.计算该个人2024年度的工资、薪金所得应纳税额。（10分）

2.计