企业财税筹划辅助技师考试试卷及答案

企业财税筹划辅助技师考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人应纳税额=当期______-当期进项税额。2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按______计入应纳税所得额。3.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过______个月。4.税收筹划的核心原则是______性。5.高新技术企业适用的企业所得税税率为______%。6.小规模纳税人月销售额不超过______万元（季度≤30万元）免征增值税。7.公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额______%以内。8.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。9.税收筹划风险类型包括政策风险、操作风险和______风险。10.制造业企业研发费用加计扣除比例为实际发生额的______%。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税应税销售额的是（）A.代收代缴的消费税B.包装物租金C.政府性基金D.代办保险费2.不能作为企业所得税税前扣除凭证的是（）A.增值税专用发票B.银行转账凭证C.未盖公章收据D.财政票据3.免征个人所得税的所得是（）A.年终奖金B.国债利息C.劳务报酬D.稿酬4.不属于研发费用加计扣除范围的是（）A.研发人员工资B.研发材料消耗C.企业房产税D.研发仪器折旧5.增值税起征点适用范围是（）A.一般纳税人B.小规模纳税人中的个体工商户/其他个人C.所有企业D.小规模企业6.企业所得税免税收入是（）A.财政拨款B.国债利息C.企业债券利息D.行政事业性收费7.赡养老人专项附加扣除要求被赡养人年满（）A.55周岁B.60周岁C.65周岁D.70周岁8.税收筹划与偷税的核心区别是（）A.是否少缴税款B.是否合法C.是否经税务批准D.是否有方案9.交通运输服务适用的增值税税率是（）A.6%B.9%C.13%D.3%10.职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的（）A.10%B.14%C.20%D.25%三、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业所得税免税收入包括（）A.国债利息B.居民企业间股息红利C.财政拨款D.非营利组织免税收入2.增值税进项税额不得抵扣的情形有（）A.集体福利购进货物B.生产经营原材料C.非正常损失购进货物D.免税项目购进货物3.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人4.税收筹划基本方法包括（）A.利用税收优惠B.税基筹划C.税率筹划D.递延纳税5.小型微利企业认定条件包括（）A.非限制禁止行业B.从业人数≤300人C.资产总额≤5000万元D.应纳税所得额≤300万元6.研发费用加计扣除范围包括（）A.研发人员工资B.研发仪器租赁费C.研发差旅费D.委托境外研发费用7.小规模纳税人征收率包括（）A.3%B.5%C.6%D.9%8.企业所得税税前扣除原则包括（）A.真实性B.相关性C.合理性D.合法性9.个人所得税综合所得包括（）A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费10.税收筹划风险包括（）A.政策变化风险B.操作失误风险C.执法风险D.市场风险四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税专用发票认证通过即可全额抵扣进项税额。（）2.公益性捐赠超利润总额12%的部分可结转3年扣除。（）3.高新技术企业当年即可享受15%税率。（）4.年终奖金可选择并入综合所得或单独计税。（）5.小规模纳税人季度销售额≤30万元免征增值税（月≤10万元）。（）6.研发费用加计扣除适用于所有行业。（）7.增值税可在企业所得税税前扣除。（）8.住房租金专项附加扣除标准因城市不同而异。（）9.税收筹划就是隐瞒收入虚列支出。（）10.职工教育经费超工资总额8%的部分可结转扣除。（）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述小型微利企业税收优惠及认定条件。2.简述增值税进项税额不得抵扣的情形。3.简述子女教育专项附加扣除标准及适用范围。4.简述研发费用加计扣除的适用范围及主要项目。六、讨论题（每题5分，共10分）1.讨论企业选择增值税纳税人身份（一般/小规模）需考虑的因素。2.讨论财务人员防范税收筹划风险的措施。---答案部分一、填空题答案1.销项税额2.25%3.2404.合法5.156.107.128.特许权使用费所得9.执法10.100二、单项选择题答案1.B2.C3.B4.C5.B6.B7.B8.B9.B10.B三、多项选择题答案1.ABD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABC四、判断题答案1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√五、简答题答案1.小型微利企业优惠及认定：优惠：年应纳税所得额≤100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率（实际税负5%）；100-300万元部分，减按50%计入，按20%税率（实际税负10%）。认定：从事非限制禁止行业；从业人数≤300人；资产总额≤5000万元；应纳税所得额≤300万元。2.进项税额不得抵扣情形：①用于简易计税、免税项目、集体福利/个人消费的购进货物/服务；②非正常损失的购进货物及相关劳务；③非正常损失的在产品/产成品耗用的购进货物；④购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务；⑤贷款相关的投融资顾问费等。3.子女教育扣除标准及范围：标准：每个子女每月1000元，可父母一方全额扣或双方各扣50%。范围：年满3岁至小学入学前的学前教育，以及全日制学历教育（小学至博士）。扣除起始于3岁当月，结束于学历教育结束当月。4.研发费用加计扣除范围及项目：范围：查账征收的居民企业（烟草等6行业除外）。项目：研发人员工资、研发材料消耗、研发仪器折旧/租赁费、软件/专利摊销费、委托境外研发费用（不超境内2/3部分）、新产品设计费等。六、讨论题答案1.纳税人身份选择因素：①客户需求：若客户为一般纳税人，需开具高税率专票，应选一般纳税人；②进项抵扣：购进能取得较多专票，一般纳税人税负更低；③销售额：超500万元强制一般纳税人，未超则测算税负平衡点（增值率=征收率/税率，低于则一般纳税人优）；④优惠：小规模月≤10万元免征增值税，适合销售额波动大的企业；⑤行业特性：服务行业进项少，小规模更划算。