环保税法考研试题及答案

环保税法考研试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种污染物不属于环保税的征税对象？（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废弃物D.光污染2.环保税的纳税义务发生时间是（）。A.排放应税污染物的当日B.排放应税污染物的次月15日内C.排放应税污染物的季度末D.排放应税污染物的年度末3.应税大气污染物的计税依据是（）。A.污染物排放量B.污染物排放量折合的污染当量数C.污染物的体积D.污染物的质量4.环保税的征收机关是（）。A.税务机关B.环保部门C.财政部门D.工商部门5.以下哪种情况可以免征环保税？（）A.规模化养殖排放应税污染物B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准C.工业企业排放污水D.建筑施工产生噪声6.应税水污染物的具体适用税额由（）确定。A.国务院B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府7.环保税按（）计算，按（）申报缴纳。A.年；年B.月；月C.季；季D.半年；半年8.某企业排放大气污染物，经监测，该污染物的污染当量数为100，当地大气污染物的税额标准为每污染当量2元，则该企业应缴纳的环保税为（）元。A.100B.200C.300D.4009.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。A.75%B.80%C.85%D.90%10.环保税中，噪声的计税依据是（）。A.超过国家规定标准的分贝数B.噪声的持续时间C.噪声的频率D.噪声的强度二、多项选择题（每题2分，共20分）1.环保税的征税对象包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废弃物D.噪声2.以下属于环保税税收优惠政策的有（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的3.环保税的计税依据有（）。A.污染物排放量B.污染当量数C.超标分贝数D.固体废物的排放量4.环保税的纳税地点为（）。A.应税污染物排放地B.纳税人机构所在地C.应税污染物排放单位注册地D.税务机关指定地点5.以下关于环保税的说法正确的有（）。A.环保税是对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.环保税的开征有利于促进企业加强环境保护C.环保税的收入全部归地方所有D.环保税按季度申报缴纳6.应税大气污染物的污染当量数计算方法有（）。A.按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.按照监测机构出具的监测数据计算C.按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算D.按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算7.以下属于环保税征收管理规定的有（）。A.税务机关和环保部门建立工作配合机制B.纳税人应当依法如实办理纳税申报C.环保部门负责对污染物的监测管理D.税务机关负责税款征收8.环保税的税率形式有（）。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率9.下列关于环保税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.排放应税污染物的当日B.取得排污许可证的当日C.税务机关认定的日期D.按合同约定的排放日期10.环保税的征收目的包括（）。A.保护和改善环境B.减少污染物排放C.推进生态文明建设D.增加财政收入三、判断题（每题2分，共20分）1.环保税只对企业征收，不对个人征收。（）2.环保税的税额标准是全国统一的。（）3.纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。（）4.环保税的纳税期限可以按次申报缴纳。（）5.环保部门负责环保税的征收工作。（）6.应税水污染物的污染当量数按照污染物排放量折合的污染当量数确定。（）7.企业综合利用的固体废物，不符合国家和地方环境保护标准的，也可以免征环保税。（）8.环保税的计税依据可以由纳税人自行确定。（）9.环保税是我国第一个专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。（）10.纳税人按季申报缴纳环保税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述环保税的征税对象。2.环保税有哪些税收优惠政策？3.简述环保税的计税依据。4.环保税的征收管理有哪些规定？五、讨论题（每题5分，共20分）1.环保税的开征对企业的生产经营会产生哪些影响？2.如何提高环保税的征管效率？3.环保税与其他环境政策工具相比，有哪些优势和不足？4.谈谈你对我国环保税未来发展的看法。答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.A5.B6.B7.C8.B9.A10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BCD4.A5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.A9.A10.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.环保税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废弃物和噪声。涵盖多种污染形式，体现全面环保考量。2.优惠政策有农业非规模化养殖、流动污染源、达标集中处理场所、综合利用达标固废等排放应税污染物可减免。3.计税依据：大气和水污染物按污染当量数；固体废弃物按排放量；噪声按超标分贝数。4.规定有税务与环保部门配合，纳税人如实申报，环保监测、税务征收等。五、讨论题1.增加企业成本，促使其改进生产工艺、减少排放，提升环保意