地税明查暗访工作制度

PAGE地税明查暗访工作制度一、总则（一）制定目的为进一步加强地税系统内部管理，规范工作行为，提高工作效率，确保各项税收政策和工作要求得到有效落实，切实提升地税部门的社会形象和公信力，特制定本明查暗访工作制度。（二）适用范围本制度适用于地税系统各级机关及所属单位全体工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则：明查暗访工作必须严格遵循国家法律法规、税收政策以及地税系统各项规章制度，确保检查工作合法合规。2.客观公正原则：检查人员应秉持客观公正的态度，如实记录检查情况，不偏袒、不隐瞒，确保检查结果真实可靠。3.注重实效原则：以发现问题、解决问题为出发点和落脚点，注重检查工作的实际效果，推动地税工作质量和服务水平不断提升。4.保密性原则：对明查暗访中涉及的单位和个人信息严格保密，不得泄露检查相关情况，避免对被检查对象造成不必要的影响。二、明查暗访的组织与实施（一）组织架构1.成立明查暗访工作领导小组由地税部门主要领导担任组长，分管领导担任副组长，成员包括各相关科室负责人。领导小组负责统筹规划、指导协调明查暗访工作，研究解决工作中出现的重大问题。2.设立明查暗访工作办公室办公室设在监察部门，负责明查暗访工作的具体组织实施、日常协调以及结果汇总分析等工作。办公室成员由监察、征管、纳服等相关部门人员组成，根据工作需要可临时抽调其他人员参与。（二）计划制定1.年度计划明查暗访工作办公室应于每年年初制定本年度明查暗访工作计划，明确检查的重点内容、范围、方式、时间安排等。年度计划应根据上级工作部署、地税工作实际以及社会关注热点等因素综合确定，确保检查工作具有针对性和实效性。2.专项计划根据阶段性工作重点或特定问题，适时制定专项明查暗访计划。专项计划应明确专项检查的具体目标、任务、要求和工作步骤等。专项计划的制定应及时、灵活，能够快速响应地税工作中的新情况、新问题，为解决突出问题提供有力支持。（三）人员选派1.检查人员要求检查人员应具备较高的政治素质、业务能力和责任心，熟悉地税业务和相关法律法规。检查人员应严格遵守工作纪律，保守检查秘密，不得利用检查工作谋取私利。2.选派方式明查暗访工作办公室根据检查任务和人员情况，从系统内抽调人员组成检查组。检查组实行组长负责制，组长负责组织实施检查工作，协调解决检查过程中出现的问题，并对检查结果负责。为保证检查工作的客观性和公正性，检查人员应实行定期轮换制度，避免长期固定检查同一单位或区域。（四）实施步骤1.准备阶段检查组根据检查任务，制定详细的检查方案，明确检查内容、方法、步骤以及人员分工等。收集与检查相关的文件资料（如税收政策文件、征管制度、工作流程等），熟悉被检查单位的基本情况和工作职责。准备必要的检查工具和表格，如录音设备、摄像设备、检查记录表格等。2.实施阶段明查方式检查组按照检查方案，通过听取汇报、查阅资料、实地查看、询问了解等方式，对被检查单位的工作情况进行全面检查。在听取汇报时，应要求被检查单位详细介绍工作开展情况、存在问题及改进措施等；查阅资料时，要认真审查各类文件、报表、记录等，确保资料真实、完整、合规；实地查看要深入工作现场，检查工作实际执行情况，如办税服务厅的服务质量、征管流程的操作规范等；询问了解要随机与工作人员、纳税人进行交流，获取第一手信息。暗访方式检查组采取不打招呼、不定时间、直奔现场的方式，对被检查单位进行暗访。暗访可通过模拟办税、实地观察、电话询问等方式，重点检查工作人员的服务态度、工作纪律、业务操作等情况。在模拟办税过程中，可以观察工作人员对纳税人咨询的解答是否准确、及时，办税流程是否顺畅等；实地观察要注意发现工作中存在的隐性问题，如是否存在迟到早退、擅自离岗等现象；电话询问可了解纳税人对地税部门工作的评价和意见。检查过程中，检查人员应认真做好记录，详细记录检查时间、地点、内容、发现的问题及相关证据等。记录可采用文字记录、录音、录像等多种形式，确保记录真实、准确、完整。3.反馈阶段检查结束后，检查组应及时向被检查单位反馈检查情况。反馈内容包括检查发现的问题、存在问题的原因分析以及整改建议等。反馈方式可采用书面反馈和口头反馈相结合的方式。书面反馈应形成正式的检查报告，送达被检查单位；口头反馈可在检查结束后的座谈会上进行，由检查组组长向被检查单位领导班子和相关工作人员通报检查情况。在反馈过程中，要充分听取被检查单位的意见和建议，对被检查单位提出的合理疑问要进行耐心解答，确保反馈工作客观、公正、透明。4.整改阶段被检查单位应根据检查组反馈的问题，制定详细整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。整改方案应报明查暗访工作办公室备案。被检查单位要按照整改方案认真组织实施整改工作，确保问题得到有效解决。明查暗访工作办公室负责对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。对整改不力的单位，要进行督促指导，必要时可采取进一步措施，确保整改工作落实到位。三、明查暗访的内容（一）税收征管1.税务登记管理检查纳税人税务登记信息的真实性、完整性，是否存在漏登、错登等情况。核实税务登记证件的发放、使用、保管等是否符合规定，有无违规发放、转借、涂改税务登记证件的行为。2.纳税申报管理审查纳税人纳税申报的及时性、准确性，是否按照规定的申报期限和申报内容进行申报。检查纳税申报资料的报送情况，资料是否齐全、真实、有效，与实际经营情况是否相符。3.税款征收管理核实税款征收的依据是否准确，征收程序是否规范，有无擅自减免税、缓税、提前征收或摊派税款等问题。检查税款入库情况，是否及时足额将税款缴入国库，有无占压、挪用税款等现象。4.发票管理查看发票的领购、开具、取得、保管等环节是否符合规定，有无违规发售发票、虚开发票、白条入账等行为。检查发票缴销情况，是否按照规定及时缴销已使用的发票，有无发票丢失、被盗等情况未及时处理的问题。（二）纳税服务1.办税服务厅建设检查办税服务厅的硬件设施是否完善，包括办税窗口设置、自助办税设备配备、休息区及咨询辅导区设置等是否满足纳税人需求。查看办税服务厅的标识、指引是否清晰明确，功能区域划分是否合理，是否方便纳税人办税。2.服务态度与质量通过现场观察、纳税人评价等方式，检查工作人员对待纳税人的态度是否热情、耐心、周到，是否使用文明用语。核实工作人员对纳税人咨询的解答是否准确、及时，是否能够一次性告知办理涉税事项所需资料和流程，有无推诿、敷衍纳税人的情况。3.办税流程优化审查办税流程是否科学合理，是否存在环节过多、手续繁琐等问题，有无进一步简化办税流程的空间。检查办税流程的执行情况，是否严格按照规定的流程办理涉税事项，有无擅自增加或减少环节、违规操作等现象。（三）工作纪律1.考勤制度执行检查工作人员的出勤情况，是否按时上下班，有无迟到、早退、旷工等现象。核实考勤记录的真实性和完整性，考勤记录是否与实际出勤情况相符，有无弄虚作假的行为。2.工作时间纪律查看工作人员在工作时间内是否遵守工作纪律，有无擅自离岗、串岗、聊天、玩游戏、上网购物等从事与工作无关的事情。检查工作人员是否严格遵守请销假制度，请假手续是否完备，有无未经批准擅自离岗的情况。3.廉洁自律情况通过查阅资料、询问了解、调查核实等方式，检查工作人员在税收执法和行政管理过程中是否存在廉洁自律方面的问题，有无接受纳税人礼品、宴请、贿赂等行为。查看是否存在利用职务之便为纳税人谋取不正当利益，或在涉税审批、检查等工作中存在违规操作、滥用职权等情况。四、结果运用（一）通报批评1.对明查暗访中发现的一般性问题，且情节较轻的单位或个人，进行全系统通报批评。2.通报批评应明确指出存在的问题、责任单位或个人，要求被通报单位或个人作出书面检讨，并限期整改。3.通报批评的结果应在系统内公布，以起到警示作用，促进各单位和工作人员引以为戒，改进工作。（二）绩效考核扣分1.将明查暗访结果纳入绩效考核体系，对存在问题的单位或个人按照绩效考核办法进行扣分。2.扣分标准根据问题的严重程度和影响范围确定，一般问题扣相应分值的一定比例，严重问题扣较高分值。3.绩效考核扣分情况作为单位和个人年度考核、评先评优的重要依据，直接影响单位和个人的绩效奖金和荣誉评定。（三）责任追究1.对明查暗访中发现的严重违规违纪行为，按照有关规定对责任单位和责任人进行严肃的责任追究。2.责任追究方式包括批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分等，涉及违法犯罪的，移交司法机关依法处理。3.通过责任追究，强化工作人员的责任意识，确保地税工作规范有序开展。五、监督与保障（一）监督机制1.建立明查暗访工作监督小组，由纪检监察部门人员组成，负责对明查暗访工作的全过程进行监督。2.监督小组要检查检查组是否严格按照检查方案开展工作，检查过程是否公正、透明，检查结果是否真实、准确。3.设立举报信箱和举报电话，接受广大干部职工和纳税人对明查暗访工作的监督举报。对举报反映的问题要及时进行调查核实，如情况属实，要严肃处理相关责任人，并将处理结果及时反馈举报人。（二）保障措施1.加强对明查暗访工作人员的培训，提高检查人员的业务水平和综合素质，确保检查工作质量。2.为明查暗访工作提供必要的经费保障，确保检查所需的设备购置、资料印刷、交通差旅费等费用足额