地方预决算工作制度

PAGE地方预决算工作制度一、总则（一）制定目的为了加强地方预决算管理，规范预决算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障地方经济社会健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级政府及其部门、各预算单位的预决算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预决算编制、执行、监督等活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.完整性原则：全面、完整地反映本地区财政收支状况，不得隐瞒、漏报或虚报。3.准确性原则：预决算数据应真实、准确、可靠，不得随意编造或估算。4.公开性原则：按照规定及时公开预决算信息，接受社会监督。5.绩效性原则：注重财政资金的使用效益，加强绩效管理，提高资金使用效率。二、预决算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.本地区经济社会发展规划和年度工作目标。3.上一年度预决算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.财政收支政策调整和财政体制改革要求。（二）编制内容1.一般公共预算编制收入预算：包括税收收入、非税收入等各项收入来源的预测。支出预算：按照功能分类和经济分类编制，涵盖一般公共服务、教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区支出等各类支出。2.政府性基金预算编制收入预算：根据基金项目的征收范围和征收标准，预测各项基金收入。支出预算：按照基金用途编制，主要用于支持特定基础设施建设、社会事业发展等方面。3.国有资本经营预算编制收入预算：包括国有独资企业按规定上缴的利润、国有控股参股企业国有股权（股份）获得的股息、股利等收入。支出预算：主要用于国有经济布局和结构调整、提高国有企业核心竞争力等方面。4.社会保险基金预算编制收入预算：涵盖社会保险费收入、财政补贴收入、利息收入等各项收入来源。支出预算：按照社会保险项目的支出范围和标准，预测各项社会保险待遇支出等。（三）编制程序1.预算编制准备阶段各预算单位根据本地区经济社会发展规划和年度工作任务，提出本单位年度预算建议数，报主管部门审核。主管部门对所属单位预算建议数进行审核汇总，结合本部门工作任务和财力情况，提出本部门年度预算建议数，报财政部门。2.预算草案编制阶段财政部门根据各部门上报的预算建议数，结合本地区财力状况和经济社会发展目标，提出本地区年度预算草案初步方案。财政部门组织召开预算草案编制会议，对初步方案进行讨论、修改和完善，形成本地区年度预算草案。3.预算草案审核阶段本地区人民代表大会财政经济委员会对预算草案进行初步审查，提出审查意见。本地区人民代表大会常务委员会对预算草案进行审查，提出修改意见，报本级人民代表大会审议。（四）编制要求1.加强项目库管理：各预算单位应建立健全项目库，对申报的项目进行充分论证和筛选，将符合条件的项目纳入项目库管理。2.细化预算编制：预算编制应尽可能细化到具体项目和具体支出科目，提高预算的准确性和可执行性。3.强化绩效目标管理：各预算单位应在编制预算时同步编制绩效目标，明确项目的产出和效益目标，并将绩效目标作为预算安排的重要依据。三、预决算执行（一）预算执行主体1.各级政府是本地区预决算执行的主体，负责组织领导本地区预决算执行工作。2.财政部门负责具体组织实施本地区预决算执行工作，对预算执行情况进行监督检查和分析。3.各预算单位负责本单位预算执行工作，严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。（二）收入执行1.税务部门应依法加强税收征管，确保税收收入及时足额入库。2.非税收入征收部门应严格按照规定的征收范围、征收标准和征收程序，及时足额征收非税收入。3.各预算单位应按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入预算的完成。（三）支出执行1.严格执行预算：各预算单位应严格按照批准的预算安排支出，不得擅自调整预算或无预算支出。2.规范支出审批程序：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出的合规性和合理性。3.加强资金支付管理：财政部门应按照国库集中支付制度的要求，及时、准确地办理资金支付手续，确保财政资金安全、高效运行。4.控制预算执行进度：各预算单位应合理安排支出进度，避免出现年底突击花钱等现象，确保预算执行的均衡性和有效性。（四）预算调整1.预算调整情形：在预算执行过程中，由于国家政策调整、不可抗力等原因，需要增加或减少预算总支出，或者增加举借债务数额等，应当进行预算调整。2.预算调整程序：由财政部门或各预算单位提出预算调整方案，经本地区人民代表大会常务委员会审查和批准后执行。四、预决算监督（一）内部监督1.财政部门应加强对预算编制、执行、调整等环节的内部监督，建立健全内部监督制度，定期开展监督检查工作。2.各预算单位应加强对本单位预算执行情况的内部监督，建立健全内部控制制度，确保预算执行的合规性和有效性。（二）人大监督1.本地区人民代表大会及其常务委员会依法对预决算进行审查和监督，听取和审议预决算报告，审查和批准预决算调整方案等。2.人大代表可以依法对预决算执行情况进行视察、检查，提出意见和建议。（三）审计监督审计部门依法对本地区预决算执行情况进行审计监督，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改。（四）社会监督建立健全预决算信息公开制度，及时向社会公开预决算信息，接受社会公众的监督。鼓励公民、法人和其他组织对预决算执行情况进行监督，对发现的问题可以通过合法途径反映和举报。五、预决算公开（一）公开主体1.各级政府及其财政部门是预决算公开的主体，负责本地区预决算信息的公开工作。2.各预算单位是本单位预决算信息公开的主体，负责本单位预决算信息的公开工作。（二）公开内容1.一般公共预算公开内容：包括收支总表、收入总表、支出总表、一般公共预算本级支出表、一般公共预算本级基本支出表、一般公共预算税收返还和转移支付表、政府一般债务限额和余额情况表等。2.政府性基金预算公开内容：包括收支总表、收入总表、支出总表、政府性基金预算本级支出表等。3.国有资本经营预算公开内容：包括收支总表、收入总表、支出总表、国有资本经营预算本级支出表等。4.社会保险基金预算公开内容：包括收支总表、收入总表、支出总表等。（三）公开方式通过本地区政府门户网站、财政部门网站等指定平台向社会公开预决算信息，并保持长期公开状态。（四）公开时间一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支总表和财政拨款收支