国税打骗打虚工作制度

PAGE国税打骗打虚工作制度一、总则（一）制定目的为有效打击骗取国家税收优惠、虚开发票等违法犯罪行为，维护税收秩序，保障国家税收收入，促进经济社会健康发展，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于国税部门开展的打骗打虚专项工作，涵盖各类涉及骗取税收优惠、虚开发票等违法活动的调查、处理及相关工作流程。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家税收法律法规及相关政策开展工作，确保每一个环节都有法可依、有章可循。2.精准打击原则：通过深入分析、精准排查，锁定骗税虚开的关键线索和目标，实施精准打击，提高打击效果。3.协作配合原则：加强国税部门内部各部门之间的协作，同时积极与公安、海关、人民银行等相关部门密切配合，形成打击合力。4.长效治理原则：建立健全长效工作机制，不断完善制度措施，持续加强对骗税虚开行为的防范和打击，维护税收秩序的长治久安。二、组织架构与职责分工（一）领导小组成立国税打骗打虚工作领导小组，由国税部门主要领导担任组长，各相关业务科室负责人为成员。领导小组负责统筹协调打骗打虚工作，研究制定工作策略，解决工作中的重大问题。（二）业务科室职责1.政策法规科负责梳理、解读与打骗打虚相关的税收法律法规和政策文件，为工作提供政策支持和指导。对打骗打虚案件涉及的税收政策适用问题进行审核把关，确保依法依规处理案件。参与案件的定性和处理，提供法律依据和专业意见。2.征管科负责征管数据的分析和利用，通过税收征管系统等平台，筛选出可能存在骗税虚开嫌疑的企业信息。加强对重点行业、重点企业的税收征管，督促纳税人依法履行纳税义务，防范骗税虚开行为的发生。配合其他科室开展实地核查、纳税评估等工作，提供征管方面的专业支持。3.稽查局负责具体实施打骗打虚案件的检查工作，依法对涉嫌骗税虚开的企业进行立案、调查取证。运用税收检查手段，深入挖掘案件线索，查明违法事实，依法追缴税款、滞纳金，并处以相应罚款。加强与公安等部门的协作，及时将涉嫌犯罪的案件移送公安机关，配合公安机关开展侦查工作。4.税源管理科负责辖区内税源的日常管理，对所管户的生产经营情况、纳税申报情况进行监控和分析。及时发现辖区内企业存在的骗税虚开风险点，配合稽查局开展案件调查，提供相关税源管理信息。对辖区内企业进行税收政策宣传和辅导，提高纳税人的税法遵从度。三、线索收集与分析（一）线索来源1.税收征管数据：通过税收征管系统、增值税发票管理新系统等平台，对纳税人的申报数据、发票开具数据等进行分析比对，筛选出异常数据，作为线索来源。2.举报信息：鼓励社会各界对骗税虚开行为进行举报，设立专门的举报渠道，对举报信息进行认真登记、核实和处理。3.部门协作信息：加强与公安、海关、人民银行等部门的协作，获取相关部门提供的涉及骗税虚开的线索信息。4.情报交换：积极参与国际税收情报交换工作，获取境外相关信息，为打击跨境骗税虚开行为提供线索支持。（二）线索分析评估1.成立线索分析评估小组，由政策法规科、征管科、稽查局等相关人员组成：对收集到的线索进行集中分析评估，综合考虑线索的真实性、关联性、可查性等因素，确定线索的价值和调查方向。2.运用数据分析技术和方法：对线索涉及的企业经营情况、财务状况、发票开具情况等进行深入分析，挖掘潜在的问题和风险点，为案件调查提供有力支持。3.根据线索分析评估结果：对有价值的线索进行分类分级，制定相应的调查计划和工作方案，明确调查重点和步骤，确保调查工作有的放矢。四、调查取证（一）调查程序1.立案：对经过线索分析评估确定需要立案调查的案件，由稽查局按照规定程序办理立案手续。2.现场检查：成立检查组，按照法定程序对涉案企业进行现场检查。检查人员应出示执法证件，告知被检查对象检查的目的、范围和要求，依法开展检查工作。3.询问当事人：对涉案企业的法定代表人、财务人员、办税人员等相关人员进行询问，制作询问笔录。询问笔录应如实记录被询问人的陈述和辩解，经被询问人核对无误后签字确认。4.调取证据：依法调取与案件有关的账簿、记账凭证、报表、发票、合同等资料，对电子数据进行备份和提取。调取证据时，应出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》，由被调取方签字确认。5.实地核查：对涉案企业的生产经营场所、货物存放地等进行实地核查，核实企业的实际经营情况、生产能力、货物购销情况等，确保调查结果的真实性和准确性。（二）证据要求1.证据必须真实、合法、有效：能够证明案件事实，与案件具有关联性。证据的形式包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录等。2.收集证据应遵循法定程序：确保证据的合法性。在调查取证过程中，应注意证据的完整性和相互印证性，形成完整的证据链条。3.对取得的证据应进行妥善保管：建立证据档案，确保证据的安全和可追溯性。证据档案应包括证据的名称、来源、取得时间、证明内容等信息。五、案件定性与处理（一）案件定性1.由政策法规科牵头：组织相关业务科室对调查终结的案件进行集体审议，根据案件事实和证据，依据税收法律法规及相关政策，对案件性质进行准确认定。2.对于涉嫌骗税虚开的案件：应明确认定其骗取的税款金额、虚开发票的份数和金额等违法事实，确定适用的法律法规条款。3.在案件定性过程中：充分听取纳税人的陈述和申辩意见，对纳税人提出的合理诉求进行认真研究和处理，确保案件定性准确、公正。（二）处理措施1.补缴税款、滞纳金：对认定为骗税虚开的企业，依法追缴其骗取的税款，并按照规定加收滞纳金。2.罚款：根据违法情节的轻重，对涉案企业处以相应的罚款，以起到惩戒作用。3.停止出口退税权：对骗取出口退税的企业，依法停止其出口退税权，在规定期限内不得申报办理出口退税。4.移送司法机关：对涉嫌犯罪的案件，及时移送公安机关依法追究刑事责任。在移送过程中，应确保案件资料的完整性和准确性，积极配合公安机关开展侦查工作。六、协作与联动机制（一）内部协作1.加强国税部门内部各业务科室之间的沟通协作：建立定期的工作协调会议制度，及时交流工作进展情况，研究解决工作中存在的问题。2.政策法规科、征管科、稽查局等科室应密切配合：在线索收集、分析评估、调查取证、案件定性与处理等各个环节，形成工作合力，确保打骗打虚工作顺利开展。3.建立信息共享平台：实现税收征管数据、案件信息等在国税部门内部的实时共享，提高工作效率和协同作战能力。（二）外部联动1.与公安部门建立健全联合办案机制：加强信息交流和线索移送，共同开展案件侦查工作。对重大骗税虚开案件，成立联合专案组，集中力量进行查处。2.加强与海关的协作：建立海关完税凭证数据共享机制，对涉及进出口业务的骗税虚开案件，及时互通信息，共同打击跨境骗税行为。3.与人民银行等金融机构密切配合：对涉案企业的资金流向进行监控，依法采取冻结、扣划等措施，防止税款流失。4.积极参与社会信用体系建设：将骗税虚开企业纳入失信名单，实施联合惩戒，提高企业的违法成本，营造诚信纳税的良好社会氛围。七、监督与考核（一）监督机制1.建立打骗打虚工作监督检查制度：对工作开展情况进行定期或不定期检查，重点检查线索收集、调查取证、案件定性与处理等环节是否依法依规进行。2.加强对执法过程的监督：确保执法人员严格遵守法定程序，公正执法。对执法过程中发现的问题，及时进行纠正和处理。3.设立举报监督电话和邮箱：接受社会各界对打骗打虚工作的监督举报，对举报反映的问题进行认真核实和处理，及时反馈处理结果。（二）考核制度1.制定打骗打虚工作考核办法：明确考核指标和标准，对各业务科室及相关工作人员的工作业绩进行量化考核。2.考核内容包括线索收集数量、案件查处数量、查补税款金额、移送司法机关案件数量等：对工作成绩突出的科室和个人进行表彰奖励，对工作不力的进行通报批评，并责令限期整改。3.将打骗打虚工作纳入国税部门整体绩效考核体系：与干部职工的评先评优、职务晋升等挂钩，充分调动广大干部职工的工作积极性和主动性。八、培训与宣传（一）培训1.定期组织打骗打虚业务培训：邀请专家学者、业务骨干等进行授课，提高国税干部的业务水平和执法能力。2.培训内容包括税收法律法规、政策解读、数据分析技术、调查取证技巧等：通过案例分析、模拟演练等方式，增强培训的针对性和实效性。3.鼓励干部职工参加各类业务培训和学习交流活动：不断更新知识结构，提升综合素质，适应打骗打虚工作的新形势和新要求。（二）宣传1.加大对打骗打虚工作的宣传力度：通过多种渠道，广泛宣传税收法律法规