卫生所财务工作制度

PAGE卫生所财务工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生所财务工作流程，加强财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障卫生所各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于本卫生所全体财务工作人员及涉及财务相关业务的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖卫生所各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息完整无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免出现差错。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员岗位职责财务负责人全面负责卫生所财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本卫生所的财务管理制度和实施细则，并监督执行。参与卫生所重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向上级主管部门和本卫生所领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，不得白条抵库和挪用公款。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予受理，确保报销业务的真实性和合法性。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡”的原则，根据卫生所事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。以收定支，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。坚持勤俭节约，提高资金使用效益，反对铺张浪费。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和财力状况，对各项收支进行重新测算和安排。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展计划，参考市场价格变动等因素进行编制。支出预算应按照“人员经费按政策、公用经费按标准、专项经费按项目”的原则进行编制，优先保障人员经费和基本公用经费，合理安排专项经费。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据卫生所年度工作计划和事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各科室按照财务部门的要求，结合本科室实际工作情况，编制本科室下一年度的收支预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室报送的预算草案进行审核、汇总，综合平衡后编制全所年度预算草案，提交所长办公会审议。所长办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为卫生所年度财务收支计划执行的依据。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。财务部门应建立预算执行监控机制定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。由提出调整预算的科室或部门说明调整的原因和调整的金额，经财务部门审核后，报所长办公会审议。所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理1.收入范围卫生所的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入是指卫生所在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入和住院收入等。药品收入是指卫生所在销售药品过程中取得的收入。财政补助收入是指卫生所从财政部门取得的各类财政补助资金。上级补助收入是指卫生所从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入、上级补助收入和其他收入应在实际收到款项时，按照实际收到的金额确认收入。3.收入管理要求严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。加强收费票据管理，建立健全收费票据的领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应专人负责，妥善保管，防止丢失、被盗和滥用。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保收入数据的准确性和完整性。加强对收入的分析和监控，及时发现收入异常情况，并采取有效措施加以解决。五、支出管理1.支出范围卫生所的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与修缮费、其他支出等。人员经费是指卫生所用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。公用经费是指卫生所用于维持正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等方面的支出。业务经费是指卫生所用于开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、低值易耗品费、设备购置与维护费、科研费、业务招待费等方面的支出。固定资产购建与修缮费是指卫生所用于购置固定资产和对固定资产进行修缮、改造等方面的支出。其他支出是指上述规定范围以外的各项支出。2.支出审批原则严格执行国家财经法规和财务制度，按照规定的审批程序和权限进行审批。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应集体研究决定。审批人员应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。3.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报所长审批。所长审批通过后，由出纳人员办理付款手续。重大支出项目：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经科室负责人、财务部门、所长办公会审核通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，应严格按照预算和实施方案执行，定期向所长办公会汇报项目进展情况。项目完成后，应及时进行验收和结算，并按照规定进行财务处理。4.支出管理要求严格控制各项支出，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。对各项支出应进行合理性分析，确保支出效益最大化。加强对支出的审核和监督，严格执行支出审批制度。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途、审批人等信息，定期与财务账目进行核对，确保支出数据的准确性和完整性。加强对专项资金支出的管理，专款专用，不得挪作他用。专项资金应按照规定的项目和用途使用，并接受财政部门和上级主管部门的监督检查。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。往来款项管理建立健全往来款项管理制度，及时清理往来账款。对长期挂账的往来款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。加强对债权债务的管理，定期核对债权债务情况，确保债权债务清晰明确。对可能形成坏账的债权，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销。2.固定资产固定资产范围一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理。固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批。由使用科室提出购置申请，经科室负责人、财务部门、所长办公会审核通过后，报上级主管部门审批。购置固定资产应严格按照政府采购制度的规定进行，通过招标、询价等方式确定供应商，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置时间、原值、净值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用科室共同参与，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，报送上级主管部门和本卫生所领导。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖卫生所公章后报送上级主管部门和本卫生所领导。2.财务分析内容财务分析应围绕卫生所的财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，主要包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，应揭示财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析和评价。比较分析法可将本期实际数据与预算数据、上期实际数据、同行业平均数据等进行比较，找出差异，分析原因。比率分析法可计算各项财务比率，如资产负债率、流动比率、资金周转率、成本费用率等，评价卫生所的财务状况和经营成果。趋势分析法可对连续若干期的财务数据进行分析，观察其变化趋势，预测未来发展趋势。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。卫生所应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务工作进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对审计结果负责。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和业务水平，确保财务工作依法依规进行。2.外部监督接受财政部门、审计部门、税务部门等上级主管部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、收费票据存根等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，将各类文件和资料分类装订成册，并编制档案目录。档案整理完成后，应按照档案管理的要求进行归档，妥善保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。3.档案查阅与借阅本卫生所人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案