中心校财务工作制度

PAGE中心校财务工作制度一、总则1.目的为了加强中心校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障中心校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中心校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于中心校及所属各单位的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.中心校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制中心校校长对财务工作负领导责任，财务部门在校长的领导下，统一管理中心校的各项财务工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定中心校财务管理制度并组织实施。负责编制中心校年度预算和财务决算，定期对预算执行情况进行分析和考核。负责中心校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定。负责中心校国有资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保国有资产的安全与完整。负责中心校财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责对所属各单位财务工作的指导、监督和检查，规范所属单位财务行为。负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。完整性原则。全面反映中心校各项收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测各项收支，保证预算数据真实可靠。稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。合理性原则。根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项资金，优化支出结构，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算编制。根据国家政策规定和中心校实际情况，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展规划和工作任务，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费按照国家规定的标准和中心校实际情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目支出按照项目实施计划和预算要求编制。3.预算编制程序每年第四季度，中心校财务部门根据上级主管部门的要求和中心校事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的方法和要求。各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出下一年度的收入和支出预算建议，报财务部门审核。财务部门对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和分析，结合中心校财力状况，提出中心校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核批准。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。四、收入管理1.收入范围中心校收入包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入管理原则依法依规原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。应收尽收原则。加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入足额及时入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。分类管理原则。对不同性质的收入实行分类管理，分别核算，确保收入核算准确、清晰。3.收入管理措施财政拨款收入。严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。事业收入。按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织事业收入。加强对事业收入的票据管理，确保票据使用规范、合法。上级补助收入。积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。加强与上级主管部门的沟通协调，确保上级补助收入的落实。附属单位上缴收入。加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。经营收入。按照国家有关规定，开展经营活动，依法组织经营收入。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。其他收入。加强对其他收入的管理，及时足额入账，确保收入核算准确、完整。五、支出管理1.支出范围中心校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。2.支出管理原则合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，避免重复建设和浪费。专款专用原则。对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。勤俭节约原则。厉行节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出标准。3.支出审批程序日常公用经费支出。由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再送财务部门审核报销。人员经费支出。按照国家规定的标准和中心校有关规定执行，由人事部门审核后，报分管领导审批，再送财务部门审核发放。项目支出。项目实施部门要按照项目预算和实施计划，编制项目经费支出预算，报分管领导审核后，送财务部门审核。项目经费支出要严格按照规定的程序和审批权限进行审批，重大项目支出要报校长办公会审议。4.支出报销规定报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。报销凭证必须有经办人、证明人签字，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。财务部门要对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证，不予报销。报销金额在规定限额以下的，由财务部门负责人审批；报销金额超过规定限额的，报校长审批。5.差旅费管理严格执行国家有关差旅费管理规定，制定中心校差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批程序。出差人员要按照规定填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。财务部门要对差旅费报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证，不予报销。出差人员要严格按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐，超标准部分自理。六、资产管理1.资产范围中心校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理原则统一管理原则。中心校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算与管理，其他部门负责资产的日常使用和维护。分级负责原则。按照“谁使用、谁负责”的原则，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产安全完整。合理配置原则。根据事业发展需要和财力状况合理配置资产，提高资产使用效益。规范处置原则。资产处置要严格按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置合法合规。3.流动资产管理制度现金管理。严格执行现金管理制度，按照规定的范围使用现金，不得坐支现金。加强现金库存管理，确保现金安全。银行存款管理。按照国家有关规定开设银行账户，严格执行银行账户管理制度。加强银行存款余额核对，确保银行存款安全。应收账款管理。建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期清理应收账款，及时催收欠款。存货管理。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。4.固定资产管理制度固定资产购置。按照国家有关规定和中心校事业发展需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置要严格按照政府采购程序进行，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产入账。固定资产购置后，要及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产使用与维护。各部门要按照规定使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。固定资产清查盘点。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果要及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置。固定资产处置要严格按照国家有关规定和程序进行，经上级主管部门批准后，进行公开拍卖、转让等处置。处置收入要及时足额上缴财政。5.无形资产管理制度无形资产取得。无形资产取得要按照国家有关规定进行，确保无形资产的合法合规。无形资产入账。无形资产取得后，要及时办理入账手续，按照规定进行摊销。无形资产使用与保护。各部门要按照规定使用无形资产，加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。无形资产处置。无形资产处置要严格按照国家有关规定和程序进行，经上级主管部门批准后，进行处置。处置收入要及时足额上缴财政。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门要定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。加强对各部门财务活动的监督检查，定期对各部门预算执行情况、经费使用情况等进行检查，确保各部门严格执行财务制度。建立健全财务公开制度，定期公开财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等，接受教职工的监督。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合有关部门的工作，如实提供财务资料和相关情况。按照国家有关规定，定期进行财务审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告要真实、准确、完整，能够反映中心校财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，要及时报送校长、上级主管部门和财政部门。2.财务分析财务部门要定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告要对预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等进行分析评价，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告要为领导决策提供依据，促进中心校财务管理水平的提高。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度文件等。2.财务档案管理原则集中统一原则。财务档案由财务部门集中统一管理，其他部门不得自行保管财务档案。安全完整原则。确保财务档案的安全与完整，防止财务档案丢失、损坏、泄密等。规范有序原则。按照国家有关规定和财务档案管理要求，对财务档案进行分类、整理、归档，做到规范有序。3.财务档案管理措施财务档案整理。财务部门要定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。财务档案归档。整理后的财务档案要及时归档，存放在专门的档案