北京工业职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售天然气D.销售电子出版物3.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.单位向其他单位无偿转让不动产4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业5月应缴纳增值税（）万元。A.7B.10C.13D.165.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售高档化妆品取得含税销售额45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.3C.6.75D.6.97.企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%8.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.1159.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，退还附征的城市维护建设税D.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和10.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.银行同业拆借合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.技术合同二、多项选择题（总共8题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.非正常损失的购进货物4.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板5.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款7.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税税额D.纳税人被查补的消费税税额8.下列各项中，属于印花税税率形式的有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。（）2.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。（）3.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）5.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（）8.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人。（）9.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）四、业务计算题（1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售各类机械设备。2025年11月发生以下业务：1.销售A型机械设备10台，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元。2.销售B型机械设备5台，开具普通发票注明含税销售额113万元。3.将新研制的C型机械设备2台作为投资，提供给其他单位，该设备无同类产品市场价格，生产成本为每台10万元，成本利润率为10%。4.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费5万元，税额0.45万元。5.购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明价款2万元，税额0.26万元。6.因管理不善，丢失一批上月购进的原材料，该批原材料成本为5万元，其中含运费成本0.5万元。要求：计算该企业2025年11月应缴纳的增值税税额。（请写出详细计算过程）五、综合分析题（1题，20分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售高档化妆品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。2.销售普通护肤品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。3.将自产的高档化妆品与普通护肤品组成套装销售，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。4.当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元。5.支付运费，取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元。6.当月将一批自产的高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。7.当月将一批自产的普通护肤品用于广告样品，该批普通护肤品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。8.当月从国外进口一批化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。已知：该企业高档化妆品消费税税率为15%，普通护肤品消费税税率为