2026年税务师考试模拟单套试卷(含解析及答案)

2026年税务师考试模拟单套试卷(含解析及答案)考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。4.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人。5.车辆购置税的税率为10%，纳税人购置应税车辆时需要一次性缴纳全部税款。6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当设立专职涉税服务人员，且专职涉税服务人员数量不得少于5人。7.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查。8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。10.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以适用税率，不得抵扣进项税额。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，根据企业所得税法规定，该企业适用的所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%2.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得3.某增值税纳税人2025年1月销售额为100万元，根据增值税法规定，该纳税人应缴纳的增值税税额为（）。A.6万元B.9万元C.10万元D.13万元4.车辆购置税的计税依据是（）。A.车辆的购置价格B.车辆的行驶里程C.车辆的排放标准D.车辆的保险费用5.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立的条件不包括（）。A.有固定的办公场所B.有必要的办公设备和设施C.有专职涉税服务人员D.有较高的注册资本6.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，应当（）。A.事先通知纳税人B.不需要事先通知纳税人C.只能检查纳税人的账簿D.只能检查纳税人的凭证7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应当（）。A.全部纳税调增B.全部纳税调减C.准予在以后年度结转扣除D.不予扣除8.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以适用税率，下列说法正确的是（）。A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.部分可以抵扣进项税额D.视情况抵扣进项税额10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据企业所得税法规定，该企业适用的所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得E.住房租金2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产租赁费支出E.股票转让损失3.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以（）。A.申请认定为一般纳税人B.不申请认定为一般纳税人C.享受小规模纳税人税收优惠政策D.不得享受小规模纳税人税收优惠政策E.选择简易计税方法4.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.8%C.10%D.12%E.15%5.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立的条件包括（）。A.有固定的办公场所B.有必要的办公设备和设施C.有专职涉税服务人员D.有较高的注册资本E.有完善的内部管理制度6.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，可以（）。A.查阅纳税人的账簿B.查阅纳税人的凭证C.查询纳税人的银行账户D.调查纳税人的相关人员E.限制纳税人的经营活动7.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产租赁费支出E.股票转让损失8.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，下列说法正确的有（）。A.费用为6万元B.专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等C.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项D.应纳税所得额为0时，不需要缴纳个人所得税E.应纳税所得额为负时，可以申请退税9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以适用税率，下列说法正确的有（）。A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.部分可以抵扣进项税额D.视情况抵扣进项税额E.销售额为0时，不需要缴纳增值税10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据企业所得税法规定，该企业适用的所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%E.5%四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税专项附加扣除的内容和标准。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及税收优惠政策。3.简述车辆购置税的计税依据和税率。4.简述税务师事务所从事涉税服务业务应当具备的条件。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，根据企业所得税法规定，该企业适用的所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。2.某增值税纳税人2025年1月销售额为100万元，根据增值税法规定，该纳税人适用的增值税税率为13%，计算该纳税人应缴纳的增值税税额。3.某个人2025年度工资收入为12万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等共计1.2万元，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人共计2.4万元，计算该个人应缴纳的个人所得税税额。4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据企业所得税法规定，该企业适用的所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以适用税率，可以抵扣进项税额。二、单选题1.A2.D3.A4.A5.D6.B7.A8.D9.B10.A解析：1.企业所得税法规定，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策，但题目中未提及小型微利企业的条件，因此默认适用25%的税率。2.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，股票转让所得不属于专项附加扣除。3.增值税纳税人2025年1月销售额为100万元，根据增值税法规定，该纳税人应缴纳的增值税税额为100万元×13%=13万元。4.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。5.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立的条件不包括较高的注册资本。6.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，不需要事先通知纳税人。7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应当全部纳税调增。8.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以适用税率，不得抵扣进项税额。10.企业所得税法规定，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策，但题目中未提及小型微利企业的条件，因此默认适用25%的税率。三、多选题1.A、B、C、E2.A、B、C、D、E3.A、B、D4.C5.A、B、C、E6.A、B、C、D7.A、B、C、D8.A、B、C、D、E9.A、B、C、D、E10.A、B、C、D、E解析：1.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，股票转让所得不属于专项附加扣除。2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、资产租赁费支出和股票转让损失。3.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请认定为一般纳税人、不申请认定为一般纳税人、不得享受小规模纳税人税收优惠政策、选择简易计税方法。4.车辆购置税的税率为10%。5.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立的条件包括有固定的办公场所、有必要的办公设备和设施、有专职涉税服务人员、有完善的内部管理制度。6.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，可以查阅纳税人的账簿、凭证、查询纳税人的银行账户、调查纳税人的相关人员。7.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、资产租赁费支出和股票转让损失。8.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，下列说法正确的有费用为6万元、专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等、专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项、应纳税所得额为0时，不需要缴纳个人所得税、应纳税所得额为负时，可以申请退税。9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以适用税率，可以抵扣进项税额、不得抵扣进项税额、部分可以抵扣进项税额、视情况抵扣进项税额、销售额为0时，不需要缴纳增值税。10.企业所得税法规定，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策，但题目中未提及小型微利企业的条件，因此默认适用25%的税率。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，标准分别为子女教育每月1000元，继续教育每月400元，大病医疗扣除限额为8万元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1000元，赡养老人每月2000元。2.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过小规模纳税人标准，小规模纳税