2026年税务师考试模拟试卷一套(含答案解析)

2026年税务师考试模拟试卷一套(含答案解析)考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，分别为税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受20%的优惠税率。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。4.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率一般为13%。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人全部转为增值税纳税人。6.税务师事务所可以接受委托提供税务咨询、税务筹划等服务，但不得代理纳税申报。7.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。9.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。10.增值税的小规模纳税人适用征收率为3%，但销售不动产时适用5%的征收率。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税纳税人分为哪两类？（）A.一般纳税人和小规模纳税人B.大型和中小型纳税人C.内资和外资纳税人D.个体工商户和公司纳税人4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人需要办理什么手续？（）A.转换为增值税纳税人B.继续缴纳营业税C.不再缴纳任何税费D.享受税收减免5.税务师事务所可以提供哪些服务？（）A.税务咨询和税务筹划B.纳税申报和税务代理C.财务审计和税务筹划D.税收筹划和财务咨询6.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的财务账簿进行检查的权力属于？（）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？（）A.企业每个纳税年度的收入总额B.企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.企业每个纳税年度的利润总额D.企业每个纳税年度的税前利润8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，审核机构是？（）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门9.增值税的小规模纳税人销售不动产时适用什么征收率？（）A.3%B.5%C.10%D.13%10.税务师考试分为几个科目？（）A.四个B.五个C.六个D.七个三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税纳税人分为哪两类？（）A.一般纳税人和小规模纳税人B.大型和中小型纳税人C.内资和外资纳税人D.个体工商户和公司纳税人4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人需要办理什么手续？（）A.转换为增值税纳税人B.继续缴纳营业税C.不再缴纳任何税费D.享受税收减免5.税务师事务所可以提供哪些服务？（）A.税务咨询和税务筹划B.纳税申报和税务代理C.财务审计和税务筹划D.税收筹划和财务咨询6.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的财务账簿进行检查的权力属于？（）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？（）A.企业每个纳税年度的收入总额B.企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.企业每个纳税年度的利润总额D.企业每个纳税年度的税前利润8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，审核机构是？（）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门9.增值税的小规模纳税人销售不动产时适用什么征收率？（）A.3%B.5%C.10%D.13%10.税务师考试分为几个科目？（）A.四个B.五个C.六个D.七个四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。3.简述增值税纳税人分为哪两类，各自的特点是什么。4.简述税务师事务所可以提供哪些服务。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，成本费用为600万元，计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。2.某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，计算该个人2025年度的个人所得税应纳税额。3.某小规模纳税人2025年销售商品收入为200万元，计算该小规模纳税人2025年度的增值税应纳税额。4.某一般纳税人2025年销售商品收入为500万元，购进商品成本为300万元，计算该一般纳税人2025年度的增值税应纳税额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.C3.A4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.B三、多选题1.A,B,C,D2.A,C3.A4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.B四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法为：收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，再减去成本费用。3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用税率一般为13%，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率为3%，不能抵扣进项税额。4.税务师事务所可以提供税务咨询、税务筹划等服务。五、应用题1.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-成本费用=1000万元-50万元-30万元-600万元=320万元2.个人所得税应纳税额=工资收入×适用税率-专项附加扣除=12万元×10%-(3万元+2万元+5万元)×30%=1.2万元-2.4万元=-1.2万元（