2026年税务师考试模拟试题集(含解析与答案)

2026年税务师考试模拟试题集(含解析与答案)考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。4.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人。5.车辆购置税的税率为10%，纳税人购置自用应税车辆的，应当自购置车辆之日起60日内申报缴纳车辆购置税。6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得税务师事务所执业证书，并配备足够的税务师执业人员。7.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。9.个人所得税的专项附加扣除信息由纳税人自行申报，税务机关负责审核和监督管理。10.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，但销售不动产的，征收率为5%。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得参考答案：D2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%参考答案：C3.增值税纳税人年应税销售额超过多少万元人民币，但会计核算健全，可以不申请认定为一般纳税人？（）A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元参考答案：C4.车辆购置税的税率为多少？（）A.5%B.8%C.10%D.12%参考答案：C5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得什么证书？（）A.税务师事务所执业证书B.税务师资格证书C.税务师事务所营业执照D.税务师事务所税务登记证参考答案：A6.税务行政复议的申请期限为多少？（）A.30日B.60日C.90日D.120日参考答案：B7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？（）A.企业每个纳税年度的收入总额B.企业每个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业每个纳税年度的各项扣除D.企业每个纳税年度的允许弥补的以前年度亏损参考答案：B8.个人所得税的专项附加扣除信息由谁审核和监督管理？（）A.纳税人B.税务机关C.保险公司D.社会保险机构参考答案：B9.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？（）A.1%B.2%C.3%D.5%参考答案：C10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.股票转让损失参考答案：D三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票转让所得参考答案：A、B、C、D2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.股票转让损失参考答案：A、B、C、D、E3.增值税纳税人年应税销售额超过多少万元人民币，可以申请认定为一般纳税人？（）A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元E.300万元参考答案：C、D、E4.车辆购置税的纳税人包括哪些？（）A.购置自用应税车辆的纳税人B.购置自用非应税车辆的纳税人C.转让应税车辆的纳税人D.转让非应税车辆的纳税人E.购置自用应税车辆并转让的纳税人参考答案：A、C、E5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当具备哪些条件？（）A.取得税务师事务所执业证书B.配备足够的税务师执业人员C.具有固定的办公场所D.具有完善的内部管理制度E.具有良好的职业信誉参考答案：A、B、C、D、E6.税务行政复议的申请期限为多少？（）A.30日B.60日C.90日D.120日E.180日参考答案：B、C7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？（）A.企业每个纳税年度的收入总额B.企业每个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业每个纳税年度的各项扣除D.企业每个纳税年度的允许弥补的以前年度亏损E.企业每个纳税年度的税前利润参考答案：B、D、E8.个人所得税的专项附加扣除信息由谁审核和监督管理？（）A.纳税人B.税务机关C.保险公司D.社会保险机构E.金融机构参考答案：B、D9.增值税小规模纳税人的增值税征收率包括哪些？（）A.1%B.2%C.3%D.5%E.6%参考答案：C、D、E10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.股票转让损失参考答案：A、B、C、D、E四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。参考答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。具体扣除标准如下：-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间，每月400元；非学历（学位）继续教育，在学期间，每月200元。-大病医疗：在基本医疗保险报销后，个人负担的医疗费用，每年6万元以内，按照实际发生额的70%扣除。-住房贷款利息：首套住房贷款利息，每年12000元。-住房租金：直辖市、省会城市、计划单列市没有自有住房的，每月1500元；其他城市没有自有住房的，每月1100元。-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊后每月不超过1200元。2.简述企业所得税的税前扣除项目及其标准。参考答案：企业所得税的税前扣除项目包括：-工资薪金支出：按照实际发生的工资薪金支出扣除。-职工福利费支出：不超过工资薪金总额14%的部分扣除。-职工教育经费支出：不超过工资薪金总额8%的部分扣除。-业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%。-股票转让损失：按照实际发生的股票转让损失扣除。3.简述增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，可以不申请认定为一般纳税人的条件。参考答案：增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，可以不申请认定为一般纳税人的条件包括：-能够提供准确税务资料。-具有固定的生产经营场所。-能够按照规定设置账簿，并能够根据合法、有效的凭证进行核算。-能够按照规定报送税务资料。4.简述税务师事务所从事涉税服务业务应当具备的条件。参考答案：税务师事务所从事涉税服务业务应当具备的条件包括：-取得税务师事务所执业证书。-配备足够的税务师执业人员。-具有固定的办公场所。-具有完善的内部管理制度。-具有良好的职业信誉。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度收入总额为500万元，不征税收入为20万元，免税收入为30万元，各项扣除共计350万元，允许弥补的以前年度亏损为40万元。计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。参考答案：企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=500万元-20万元-30万元-350万元-40万元=60万元2.某纳税人2025年度购置自用应税车辆，车辆购置税计税价格为20万元。计算该纳税人应当缴纳的车辆购置税。参考答案：车辆购置税=计税价格×税率=20万元×10%=2万元3.某小规模纳税人2025年度销售额为100万元，其中销售不动产的销售额为20万元。计算该小规模纳税人应当缴纳的增值税。参考答案：小规模纳税人增值税征收率为3%，但销售不动产的征收率为5%。-销售货物增值税=销售额×征收率=80万元×3%=2.4万元-销售不动产增值税=销售额×征收率=20万元×5%=1万元-总增值税=2.4万元+1万元=3.4万元4.某纳税人2025年度子女教育支出为24000元，继续教育支出为12000元，大病医疗支出为30000元（基本医疗保险报销后个人负担部分）。计算该纳税人可以享受的专项附加扣除金额。参考答案：专项附加扣除金额=子女教育支出+继续教育支出+大病医疗支出=24000元+12000元+30000元=66000元-子女教育扣除：每月2000元，全年24000元。-继续教育扣除：每月400元，全年12000元。-大病医疗扣除：每年6万元以内，按照实际发生额的70%扣除，但不超过6000元。-总扣除金额=24000元+12000元+3000元=39000元【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.×（符合小型微利企业的纳税人可以享受减按20%的税率征收企业所得税政策）5.×（纳税人购置自用应税车辆的，应当自购置车辆之日起60日内申报缴纳车辆购置税）6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.C3.C4.C5.A6.B7.B8.B9.C10.D三、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C、D、E3