2026年税务师考试真题单套试卷

2026年税务师考试真题单套试卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，分别为税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。4.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再需要缴纳营业税。6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得税务师事务所执业证书。7.税务筹划是指通过合法手段减少税负的行为，不属于逃税。8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。9.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。10.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但可享受阶段性减按1%的征收率政策。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税2.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税纳税人年应税销售额不超过多少万元的，可以按小规模纳税人纳税？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得什么证书？A.税务师事务所执业证书B.税务师资格证书C.财务会计证书D.税务代理证书6.税务筹划是指通过什么手段减少税负的行为？A.合法手段B.非法手段C.隐瞒收入D.虚开发票7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？A.企业每个纳税年度的收入总额B.企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.企业每个纳税年度的成本费用D.企业每个纳税年度的利润总额8.个人所得税的专项附加扣除需要什么进行审核？A.税务机关B.学校C.医院D.社保局9.增值税的小规模纳税人适用多少的征收率？A.1%B.3%C.5%D.10%10.下列哪项不属于涉税服务相关法律的内容？A.税法B.民法C.刑法D.行政法三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.成本费用B.损失C.税金D.资本性支出E.营业外支出3.增值税纳税人年应税销售额超过多少万元的，应当登记为一般纳税人？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元E.300万元4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率包括哪些？A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当具备哪些条件？A.有固定的办公场所B.有必要的财务会计制度C.有税务师不少于5人D.有税务师事务所执业证书E.有法定代表人6.税务筹划的合法手段包括哪些？A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和支出C.隐瞒收入D.虚开发票E.利用税收洼地7.企业所得税的应纳税所得额的计算方法包括哪些？A.收入总额法B.减除不征税收入和免税收入法C.成本费用法D.利润总额法E.税金法8.个人所得税的专项附加扣除需要提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.身份证D.户口本E.学历证明9.增值税的小规模纳税人适用哪些征收率政策？A.1%B.3%C.5%D.10%E.13%10.涉税服务相关法律的内容包括哪些？A.税法B.民法C.刑法D.行政法E.行政诉讼法四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。2.简述企业所得税的税前扣除项目的具体内容。3.简述增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人的具体要求。4.简述税务师事务所从事涉税服务业务，应当具备哪些条件。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度收入总额为500万元，成本费用为300万元，不征税收入为20万元，免税收入为10万元，计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。2.某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，计算该个人2025年度的个人所得税应纳税额。3.某增值税小规模纳税人2025年度应税销售额为80万元，计算该小规模纳税人2025年度的增值税应纳税额。4.某税务师事务所2025年度有税务师10人，办公场所面积500平方米，财务会计制度健全，计算该税务师事务所2025年度是否具备从事涉税服务业务的条件。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.C3.D4.D5.A6.A7.B8.A9.B10.B三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,E3.C,D4.B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,E7.A,B,D8.A,B,E9.A,B10.A,D,E四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。2.企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、损失、税金和营业外支出等。3.增值税纳税人年应税销售额超过100万元的，应当登记为一般纳税人。4.税务师事务所从事涉税服务业务，应当具备有固定的办公场所、有必要的财务会计制度、有税务师不少于5人和有税务师事务所执业证书等条件。五、应用题1.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-成本费用=500万元-20万元-10万元-300万元=170万元2.个人所得税应纳税额=工资收入×适用税率-速算扣除数-专项附加扣除=