安庆医药高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

安庆医药高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中不应计入进项税额的是（）。

A.购进原材料支付的增值税专用发票B.购进固定资产支付的增值税C.支付的运输服务增值税D.职工工资发放的增值税

2.个人所得税的税率适用原则是（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率

3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除B.不得扣除C.按实际发生额的50%扣除D.按实际发生额的30%扣除

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.3%

5.企业发生的与生产经营无关的支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除B.不得扣除C.按实际发生额的50%扣除D.按实际发生额的30%扣除

6.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.房屋租赁

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中应计入销项税额的是（）。

A.销售原材料B.购进原材料C.支付工资D.支付利息

8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.3%

9.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.购房贷款利息

10.企业发生的与生产经营相关的支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除B.不得扣除C.按实际发生额的50%扣除D.按实际发生额的30%扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.生产企业B.批发企业C.零售企业D.服务业企业

2.个人所得税的税率形式包括（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中应计入进项税额的是（）。

A.购进原材料支付的增值税专用发票B.购进固定资产支付的增值税C.支付的运输服务增值税D.职工工资发放的增值税

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.购房贷款利息

5.企业在计算企业所得税时，下列支出可以扣除的是（）。

A.购进原材料的支出B.支付的工资C.支付的利息D.支付的罚款

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

2.个人所得税的税率适用原则是超额累进税率。（）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

4.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、购房贷款利息。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，购进原材料支付的增值税专用发票可以计入进项税额。（）

7.个人所得税的税率形式包括全额累进税率、超额累进税率、比例税率、定额税率。（）

8.企业在计算企业所得税时，购进原材料的支出可以全额扣除。（）

9.个人所得税的专项附加扣除项目不包括购房贷款利息。（）

10.企业在计算增值税应纳税额时，支付的运输服务增值税可以计入进项税额。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的计算方法。

增值税的计算方法主要包括以下步骤：首先，确定纳税人适用的增值税税率或征收率；其次，计算销项税额，即销售货物或提供应税服务时收取的增值税；然后，计算进项税额，即购进货物或接受应税服务时支付的增值税；最后，销项税额减去进项税额，即为应纳税额。对于小规模纳税人，由于其无法进行进项税额的抵扣，因此直接按照适用的征收率计算应纳税额。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

个人所得税的专项附加扣除项目主要包括以下几项：子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护。这些专项附加扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高其可支配收入。纳税人可以根据自身情况选择相应的扣除项目，并在计算个人所得税时进行扣除。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物收入为100万元，购进原材料支付的增值税专用发票金额为10万元，支付运输服务增值税1万元，支付工资20万元，支付利息5万元，支付罚款2万元。

材料二：某个人2023年月均收入为8000元，子女教育支出每月1000元，继续教育支出每月500元，赡养老人支出每月2000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元。

1.分析该企业2023年12月应缴纳的增值税和企业所得税。

该企业2023年12月应缴纳的增值税为：销项税额-进项税额=100万元×13%-(10万元+1万元)=12万元-11万元=1万元。企业所得税的计算需要考虑企业的利润总额，即收入总额减去成本、费用和损失等。在本例中，该企业的收入总额为100万元，成本为10万元+1万元+20万元+5万元+2万元=38万元，因此利润总额为100万元-38万元=62万元。企业所得税税率为25%，因此应缴纳的企业所得税为62万元×25%=15.5万元。

2.分析该个人2023年应缴纳的个人所得税。

该个人2023年的应纳税所得额为：月均收入-专项附加扣除