福州大学《税法》2025-2026学年期末试卷

福州大学《税法》2025-2026学年期末试卷福州大学《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中属于免税收入的是（）。

A.股息、红利所得B.利息收入C.转让财产所得D.租金收入

2.个人所得税法中，下列收入项目中属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.财产租赁所得

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中属于增值税应税范围的是（）。

A.农产品B.图书C.食品D.以上都是

4.增值税纳税人根据经营规模和会计核算健全程度，可以分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

5.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上都是

6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中属于消费税应税范围的是（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是

7.个人所得税的征收管理机关是（）。

A.财政机关B.税务机关C.海关D.以上都不是

8.增值税的税率根据商品或服务的不同，可以分为（）。

A.�basicrateB.reducedrateC.zerorateD.以上都是

9.企业所得税的纳税期限一般为（）。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

10.消费税的征收方式包括（）。

A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额D.以上都不是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

2.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

3.增值税的纳税人包括（）。

A.从事销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位B.从事进口货物的单位C.从事提供应税服务的单位D.从事提供无形资产的单位

4.消费税的征收范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石

5.个人所得税的免税项目包括（）。

A.依法领取的抚恤金B.保险赔偿款C.财产转让所得D.退休金

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业或其他组织。（）

2.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.消费税的征收方式包括从价定率和从量定额。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费和职工教育经费。（）

6.个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、稿酬所得和劳务报酬所得。（）

7.增值税的税率根据商品或服务的不同，可以分为基本税率、降低税率和零税率。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为每年。（）

9.消费税的征收范围包括烟草、酒精和化妆品。（）

10.个人所得税的免税项目包括依法领取的抚恤金和保险赔偿款。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得收入100万元，成本80万元，支付运费5万元，取得增值税专用发票。当月购进原材料取得专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元。该企业2025年1月应缴纳的增值税为多少？

材料二：

某个人2025年1月工资收入3万元，稿酬所得1万元，财产租赁所得2万元，已知该个人每月预缴个人所得税2000元。请计算该个人2025年1月应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得收入200万元，成本150万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票。当月购进原材料取得专用发票，注明金额30万元，税额5.1万元。该企业2025年1月应缴纳的增值税为多少？

材料二：

某个人2025年1月工资收入5万元，稿酬所得2万元，财产租赁所得3万元，已知该个人