泉州师范学院《税法》2025-2026学年期末试卷

泉州师范学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.利息收入D.租金收入

2.个人所得税的纳税人，其所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得，其中稿酬所得的税率是（）。

A.3%B.5%C.10%D.20%

3.增值税的纳税人根据其年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税税率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.营业税改征增值税后，原属于营业税征收范围的有形动产租赁服务的增值税税率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

5.根据我国《消费税法》，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.书籍B.汽车C.食盐D.蔬菜

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用和损失，其中不包括的是（）。

A.工资薪金B.办公费用C.资产折旧D.股票投资损失

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，其中大病医疗的扣除标准是（）。

A.实际发生额的60%B.实际发生额的70%C.实际发生额的80%D.实际发生额的90%

8.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务的（）。

A.全部收入B.净收入C.含税收入D.不含税收入

9.根据我国《城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为（）。

A.1%B.3%C.5%D.7%

10.个人所得税的纳税人，其所得项目包括特许权使用费所得和财产租赁所得，其中特许权使用费所得的税率为（）。

A.3%B.10%C.20%D.25%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.资产折旧C.营业外支出D.股票投资收益

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易收益

3.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，其销售额的确定方法包括（）。

A.实际销售额B.税务机关核定销售额C.纳税人申报销售额D.市场平均销售额

4.根据我国《消费税法》，消费税的征收方式包括（）。

A.从价计征B.从量计征C.从价和从量复合计征D.比例计征

5.城市维护建设税的征收范围包括（）。

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人，其所得为免税收入的是财政拨款。（）

2.个人所得税的纳税人，其所得项目包括偶然所得，偶然所得的税率为20%。（）

3.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务的全部收入。（）

4.消费税的征收方式包括从价计征、从量计征和从价和从量复合计征。（）

5.城市维护建设税的税率为3%，适用于所有地区的纳税人。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度的财务报表显示，其营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元，所得税费用为150万元。

材料二：某个人2025年度的工资收入为12万元，奖金收入为3万元，稿酬收入为5万元，子女教育支出为2万元，继续教育支出为1万元，大病医疗支出为8万元。

1.根据材料一，计算该企业2025年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.根据材料二，计算该个人2025年度的应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年度的财务报表显示，其营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为20万元，所得税费用为250万元。

材料二：某个人2025年度的工资收入为20万元，奖金收入为5万元，稿酬收入为1