雨课堂学堂在线学堂云《税务核算与筹划（福建农业职业技术学院）》单元测试考核答案

第1题下列各项中,表述正确的是(

)。A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C税目是对课税对象量的界定D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品)

第2题国家征税的依据是(

)。A财产权利

B资产权利

C法制权利

D政治权力)

第3题关于税法构成要素,下列说法中不正确的是(

)。)A

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。B征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据C税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是应纳税额的计算尺度D税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目第4题采用超额累进税率征收的税种是(

)。A企业所得税B个人所得税C资源税D土地增值税第5题我国目前采用超率累进税率的是(

)。A土地增值税B个人所得税

C企业所得税D消费税第6题在税法构成要素中,区别某一税种和另一税种的重要标志是(

)。A征税对象B税率C纳税人D纳税环节第7题在我国现行的税法体系中,采用多环节课征的税种是(

)。A增值税B消费税

C关税D资源税第8题根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中,以税法职能作用的不同作为分类标准的是(

)。A税收法律、税收行政法规、税收规章B税收实体法和税收程序法C税收根本法和税收普通法D税收一般法和税收特别法第9题下列项目中,属于财产税类的有(

)。A增值税B消费税C房产税D契税第10题按照税法法律级次,可以将税法分为(

)。A税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件B税收实体法与税收程序法C国际税法与国内税法D中央税法与地方税法第11题《中华人民共和国资源税法》属于(

)。A税收行政法规B税收规范性文件C税收部门规章D税收法律第12题《中华人民共和国增值税暂行条例》属于(

)。A税收行政法规B税收规范性文件C税收部门规章D税收法律第13题税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看,有权的国家机关是指()。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C财政部D国家税务总局第14题我国现行税收制度中采用的累进税率,主要有()。A超率累进税率B超额累进税率C全额累进税率

D全率累进税率正确答案：AB第15题下列是税法构成要素的是()。A纳税人B征税对象C纳税期限D税率正确答案：ACBD第16题一般认为,税收的形式特征是()。A强制性

B稳定性)C无偿性D固定性)正确答案：ACD第17题下列税种中,采用定额税率征收的有()。)A房产税B车船税

C城镇土地使用税D耕地占用税正确答案：BCD第18题下列关于税率的说法中,正确的有()。)A税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平B税率分为比例税率、定额税率和累进税率三种类型C定额税率是按照征税对象固定征收比例D我国的增值税适用的是比例税率正确答案：ABD第19题计税依据是计算应纳税额的标志或依据,可分为()。A从价计征B从量计征C选择计征D复合计征正确答案：ABD第20题下列税种中采用比例税率的有()。A契税B企业所得税C车船税)D土地增值税正确答案：AB第21题按照税法法律级次划分,可将税法分为()。A税收法律B税收行政法规C税收规章

D税收规范性文件正确答案：ABCD第22题按征税对象性质分类,可将税收分为(),这是我国常用的一种分类方法。A流转税B所得税C资源税

D财产行为税正确答案：ABCD第23题下列属于税收实体法的是()。A个人所得税法B发票管理办法C企业所得税法D税收征管法正确答案：AC第24题下列项目中,属于所得税类的有()。A城市维护建设税B企业所得税C增值税D个人所得税正确答案：BD第25题下列项目中,属于流转税类的有()。A关税B增值税C资源税

D消费税正确答案：ABD第26题下列各项中,属于税务规章的制定程序的有(

)。A立项B执行C决定和公布D审查E起草正确答案：ACDE第27题由于税收具有固定性,所以税收一经确定,就不会再发生变动。(

)第28题税法是税收的法律依据和法律保障,而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和根据。(

)第29题税收是指国家为了实现其职能,凭借经济权利,根据法律、法规,对纳税人强制地、无偿地征收,取得财政收入的一种形式。(

)第30题税率体现国家征税广度,税目体现国家征税深度。(

)第31题按税收与价格的关系,税收可分为从价税与从量税。(

)第32题纳税期限就是纳税义务发生时间。(

)第33题尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同,但它们的法律效力是相同的。(

)第34题税收基本法是税法体系的主体和核心,我国的税收基本法是《中华人民共和国税收征)(收管理法》。(

)第35题直接税的纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人。(

)第1题计算增值税时,允许购入固定资产的价款一次全部扣除,是(

)。A生产型增值税B消费型增值税C收入型增值税D利润型增值税第2题按当前税法,年应税销售额在(

)以下的纳税人为小规模纳税人。A100万元B80万元C50万元D500万元第3题电器店在销售空调的同时免费提供安装服务,属于()。A视同销售B混合销售C兼营D混业经营第4题下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是(

)。A年销售额为510万元的从事货物生产的个体经营者B年销售额为100万元的从事货物批发的个人C年销售额为540万元的从事货物生产的企业D年销售额为540万元的从事货物批发零售的企业第5题根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是(

)。A销售货物时收取的包装费B销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C向购买方收取的代垫运费D受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税第6题我国现行增值税属于(

)。A生产型增值税B消费型增值税C收入型增值税D混合型增值税第7题小规模纳税人销售一般货物的征收率是(

)。A2%B3%C5%D6%第8题增值税税率为9%的征税对象是()。A不动产租赁服务B有形动产租赁服务C生活服务业D增值电信服务第9题一般纳税人下列应税行为,适用13%税率的是()。A销售粮食B销售化肥C销售不动产D销售汽车第10题以下货物属于免征增值税的是()。A农膜B果汁C啤酒D古旧图书第11题根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。A农户销售自产粮食B河马便利店销售纯净水C大地粮油专营店销售面粉D亿家家具制造工厂销售原木第12题7月,某市农机厂一般纳税人不含税销售额为200000元,进项税额已认证金额为12000元,上期留抵税额为3000元,则当月应纳增值税额(

)元。

(提示:农机税率为9%)A17000B3000C6000D11000第13题某煤气公司为一般纳税人,销售瓶装煤气,开具的增值税专用发票注明销售额为10000元,同时单独收取包装物押金3390元,该公司的销项税额为(

)。(提示:煤气税率为9%)A1600B900C1690D1300第14题某化妆品生产企业，进口一批香粉，关税完税价格为70000元，缴纳关税14000元，缴纳消费税36000元。该企业进口环节应缴纳的增值税税额为（

）元。A0B

9100C10920D15600第15题5月甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。A100×13%=13(万元)B100÷(1+13%)×13%=11.50(万元)C(100-10)×13%=11.7(万元)D(100+10)×13%=14.3(万元))

第16题9月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(

)。A113000×(1+13%)×13%=16599.7元B(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元C113000×13%=14690元D(113000+6780)×13%=15571.4元)()第17题某小汽车专卖店为一般纳税人,8月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为(

)万元。A1.6B21.3C40D81.6第18题某增值税一般纳税人8月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用2.26万元。该纳税人销售货物适用13%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为(

)万元。A13B13.26C0.26D13.2938第19题某从事商品零售的小规模纳税人,10月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是(

)元。A412B396.2C300D309第20题某服装企业将自产的服装作为福利发给职工,该批产品制造成本为10万元,利润率为10%,当月同类产品平均售价为18万元(不含税),增值税的应税销售额为()。A10万元B11.3万元C11万元D18万元第21题增值税的征税范围包括:()。A销售货物B销售不动产C进口货物D提供加工修理修配劳务正确答案：ABCD第22题下列关于增值税的说法正确的有(

)。A增值税是一种流转税B增值税是价内税C增值税实行道道征税D我国当前实施的是生产型增值税正确答案：AC第23题依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是(

)。A电力公司销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C餐馆提供餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务正确答案：ABCD第24题对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有(

)。A实行简易征收办法B一般不行开具增值税专用发票C一般不得进项税额抵扣D不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税正确答案：ABCD第25题下列各项中,属于增值税征税范围的有(

)。A个体户小张提供汽车维修B方欣服务公司提供代理报关服务C张师傅提供金银首饰加工服务D员工保安小王为物业公司提供安保服务正确答案：ABC第26题下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有(

)。A诚品制衣有限公司将外购货物分配给股东B浙汽汽运集团将外购货物用于员工消费C二子餐馆开业第一天免费提供餐饮服务D良心食品公司将自产产品用于集体福利发放正确答案：ACD第27题一般纳税人的税率包括(

)。A基本税率B低税率C零税率D负税率正确答案：ABC第28题一般纳税人销售货物适用9%税率的有()。A钢材B图书C化肥D家用电器正确答案：BC第29题下列各项中,视同销售货物,应缴纳增值税的有(

)。A将外购货物分配给股东B将外购货物用于个人消费C将委托加工收回货物无偿赠送他人D将自产的货物用于职工集体福利正确答案：ACD第30题下列各项中,属于混合销售行为的有()。A电梯生产企业销售电梯的同时提供安装劳务B餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售酒水C装饰公司销售木质地板的同时又提供安装服务D酒店提供住宿服务也提供娱乐服务正确答案：ABC第31题下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有(

)。A诚品制衣有限公司将外购货物分配给股东B浙汽汽运集团将外购货物用于员工消费C二子餐馆开业第一天免费提供餐饮服务D良心食品公司将自产产品用于集体福利发放正确答案：ACD第32题我国目前增值税制度适用的税率有(

)。A13%B9%C6%D5%正确答案：ABC第33题下列各项中,属于增值税免税项目的有()。A避孕药品和用具B古旧图书C外国企业无偿援助的进口物资和设备D其他个人销售自己使用过的物品正确答案：ABD第34题下列项目一般为含税收入的有A零售商场的营业额B价外费用C普通发票上注明的金额D增值税专用发票上注明的销售金额正确答案：ABC第35题以下各项属于价外费用的是(

)。A价外向买方收取的手续费B价外向买方收取的补贴C价外向买方收取的集资费D价外向买方收取的违约金正确答案：ABCD第36题根据我国《增值税暂行条例》的规定,在企业的进项税额中,不得从销项税额抵扣的项目是()。A非正常损失的购进货物B购进固定资产C用于集体福利的购进货物D从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额正确答案：AC第37题将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是(

)。A购进材料用于修建仓库B购进货物用于个人消费C购进货物无偿赠送给客户D购进货物作为发放职工的福利)(解析:购进货物用于集体福利和个人消费不得抵扣。正确答案：AC第38题企业外购的货物用于以下哪些项目,其进项税额不得抵扣(

)。A用于免征增值税的项目B用于集体福利C用于个人消费D用于简易计税办法征税的项目正确答案：ABCD第39题下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有(

)。A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C增值税普通发票D农产品收购凭证正确答案：ABD第40题一般纳税人购进的(

)进项税额不得抵扣。A旅客运输服务B贷款服务C居民日常服务D娱乐服务正确答案：BCD第41题年销售额在500万元以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送税务资料的企业为小规模纳税人,按简易计税方法。()第42题如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。(

)第43题纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从低适用税率。()第44题毛三将海外一套房产出售,属于我国增值税征税范畴。()第45题简易计税方法仅适用于增值税小规模纳税人。()第46题小规模纳税人不得登记为一般纳税人。()第47题一般纳税人经营业绩下降,年销售额减少,可以转为小规模纳税人。()第48题增值税是价内税,消费者是税款的最终负担者。(

)第49题小规模纳税人发生增值税应税销售项行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值税。(

)第50题纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。(

)第51题转让建筑物有限产权或者永久使用权的行为,属于销售无形资产。(

)第52题增值税当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。(

)第53题一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1-税率)。()第54题企业收取的价外费用都是含税的,需要还原成不含增值税的金额。()第55题对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。

(

)项目三消费税第1题根据消费税法律制度的规定,属于消费税纳税人的是(

)。A粮食批发企业B家电零售企业C卷烟进口企业D服装生产企业第2题下列各项中,属于消费税征收范围的是(

)。A电动汽车B卡丁车C小轿车D高尔夫车第3题根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是(

)。A化妆品进口商B鞭炮批发商C钻石零售商D卷烟生产商第4题根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是(

)。A汽车厂销售雪地车B手表厂销售高档手表C珠宝店销售珍珠项链D商场销售木制一次性筷子第5题下列消费品中,既征收增值税又征收消费税的是(

)。A从国外进口数码相机B批发环节销售的白酒C从国外进口小汽车D生产销售洗衣机第6题A生产企业向B公司销售一批高档化妆品,含税价为113万元,增值税税税率是13%,消费税税率是15%。该批商品应该缴纳消费税(

)。A13万元B15万元C33.9万元D14.69万元第7题甲酒厂为增值税一般纳税人,5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A(10+0.565+2.26)×10%B(10+0.565)×10%C[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%D[10+0.565÷(1+13%)]×10%第8题甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。A1×10×5%=0.5万元B1×12×5%=0.6万元C1×5×5%=0.25万元D1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元第9题甲公司委托乙公司加工一批烟丝,烟叶的成本是10万,乙公司收取的不含税加工费是2万元,烟丝的消费税税率是30%,该笔业务乙公司代收代缴的消费税是()。A5.14万元B3万元C3.6万元D1.56万元第10题力帆摩托公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工,摩托车车的成本是4320元/台,摩托车的全国平均利润率是6%,消费税税率是3%,科比动力有限公司本期应该缴纳(

)消费税。A12960元B27475.2元C14162.47元D25920元第11题A卷烟厂将自己生产的烟丝用于(

)方面时不需要纳税。A用于连续生产卷烟B馈赠C集资D样品第12题下列业务中,不征收消费税的是()。A高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车第13题10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,海关审定的关税完税价格为0.6万元/只,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。A0B9600C15600D12000第14题某烟草公司为增值税一般纳税人,10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为(

)万元。A154.41B211.88C262.5D586.36第15题委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的,其消费税的税务处理是(

)。A不征收消费税B免征消费税C征收消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D征收消费税,在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税第16题某筷子生产企业为增值税一般纳税人,6月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元,该押金于当年4月收取。该企业当月应缴纳消费税(

)万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)A0.75B0.85C2.34D3.35第17题甲手表厂(增值税一般纳税人)4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂当年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税(

)万元。A0B17C32D112第18题某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税()万元。A6.4B7.04C8.43D9.28第19题某化妆品厂为增值税一般纳税人,4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A60.63B72.63C72.9D36.37第20题某汽车销售公司为增值税一般纳税人,5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。A3.56B71.21C64.8D59.34第21题甲白酒厂为增值税一般纳税人,4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程,正确的是()。A应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%B应纳消费税=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5C应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5D应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5)第22题根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按()计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A当期生产领用数量B当期购进数量C当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D当期连续生产出来的应税消费品的销售数量第23题根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是()。A外购已税白酒生产白酒B外购已税小汽车生产的小汽车C外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D外购已税机动游艇生产的机动游艇第24题根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是(

)。A对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税B对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税D金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税第25题根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是(

)。A采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天B采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天D纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天第26题下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()。A纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款第27题下列环节既征消费税又征增值税的有(

)。A卷烟的生产和批发环节B金银首饰的生产和零售环节C普通小汽车的零售环节D高档化妆品的生产环节正确答案：AD第28题下列货物征收消费税的有(

)。A啤酒B汽车轮胎C保健食品D金银首饰正确答案：AD第29题以下属于消费税征税范围的是(

)。A卷烟B粮食白酒C高尔夫球及球具D实木地板正确答案：ABCD第30题甲化妆品公司将自产的化妆品用于以下(

)方面时需要按照最高售价计算缴纳消费税。A换取生产资料B换取生活资料C投资入股D抵偿债务正确答案：ABCD第31题下列属于我国消费税纳税人的有(

)。A应税消费品的进口者B应税消费品的自产自销者C应税消费品的委托加工者D卷烟的批发销售者正确答案：ABCD第32题根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有(

)。A卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户C酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D地板厂将自产的实木地板用于办公室装修正确答案：ABCD第33题下列项目中使用纳税人自产的应税消费品,应视同销售计征消费税的是(

)。A用于在建工程B用于连续生产应税消费品C用于广告D用于赞助正确答案：ACD第34题根据消费税法律制度的规定,下列选项中采取从价计征消费税的有(

)。A高档手表B高尔夫球C烟丝D黄酒正确答案：ABC第35题从价定率计征消费税时,销售额中应包括(

)。A价款

B价外费用C消费税金D增值税金正确答案：ABC第36题以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有()。A卷烟B实木地板C粮食白酒D成品油正确答案：AC第37题以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有(

)。A成品油B啤酒C黄酒D化妆品正确答案：ABC第38题下列说法正确的有(

)。A纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B纳税人委托加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地的主管税务机关解缴消费税税款C纳税人委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税D纳税人到外县销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税正确答案：ABCD第39题根据增值税和消费税的有关规定,下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有()。A自产应税消费品用于生产非应税消费品B自产应税消费品用于换取生产资料C自产应税消费品用于赠送D自产应税消费品用于职工福利正确答案：BCD第40题根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,应在零售环节征收消费税的金银首饰有(

)。A钻石B镀银首饰C金银镶嵌首饰D包金(银)的镶嵌首饰)(解析:改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于:金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品。不包括镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰。正确答案：AC第41题下列各项中,适用消费税出口免税并退税的情形有(

)。A有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品C有出口经营权的生产性企业自营出口D一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品正确答案：AB第42题甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商,按照规定需要缴纳消费税。(

)第43题增值税和消费税都是价内税。第44题增值税和消费税都属于流转税,消费者才是税款的最终负担者。(

)第45题对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。第46题增值税是对货物、劳务、服务、无形资产、不动产普遍征收,道道课税。而消费税只对特定货物计征,且是单一环节征收。第47题自产自用,就是纳税人生产应税消费品后,不是用于直接对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。(

)第48题按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品的,不纳税。(

)第49题一般情况下,因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,照章纳税。(

)第50题甲公司委托乙公司加工一批烟丝,甲公司是消费税的纳税人,乙公司(乙公司为个人的除外)负责代收代缴消费税。()第51题华为有限公司将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。第52题消费税的退税率与征税率一致,增值税的退税率与征税率不一定一致。第53题外贸企业收购应税消费品出口,免税并退回上一环节已征的消费税。(

)第54题生产企业自营出口应税消费品,免征消费税,但不退还消费税。()项目四城建税和教育费附加第1题下列说法错误的是(

)。A城建税是一项具有专款专用性质的税B城建税通常被认为是一种行为税C城建税是“税上加税”,是一种附加税D城建税根据城建规模设计差别税率第2题下列纳税人中,应缴纳城市维护建设税的有(

)。A消费税的纳税人B车船税的纳税人C契税的纳税人D个人所得税的纳税人第3题流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“两税”的,其城建税税率按()执行。A经营地适用税率B居住地适用税率C7%D1%第4题某县城一生产企业为增值税一般纳税人,本期进口材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元,本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品,按规定退回增值税5万元,则企业应纳的城市维护建设税为(

)万元。A1.2B2.5C4D4.5第5题设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税,则下列处理正确的是(

)。A由B企业按5%税率代征代扣城建税B由A企业按5%税率回所在地缴纳C由B企业按7%税率代征代扣城建税D由A企业按7%税率自行缴纳城建税第6题市区某纳税人当月应纳增值税2万元,减免1万元,补交上月未缴的增值税0.5万元、滞纳金0.1万元,该纳税人本月应缴纳城市维护建设税()万元。A0.14B0.182C0.105D0.154第7题某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()元。A5950B6300C5775D5521.85第8题位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)2019年4月取得出口退税款15万元,出口货物经批准免抵增值税20万元;当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。A0.65B0.15C2.05D2.15第9题某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税()元。A4575B5600C4000D6000第10题城建税适用的税率有(

)()。A7%B5%C3%D1%正确答案：ABD第11题某生产企业生产销售小汽车,取得的销售收入应纳()。A增值税B消费税C城市维护建设税D教育费附加正确答案：ABCD第12题下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的有(

)。A实际缴纳“两税”税额B纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金C纳税人偷逃“两税”被处的罚款D纳税人偷逃“两税”被查补的税款正确答案：AD第13题下列各项中,符合城市维护建设税征收管理有关规定的有(

)。A海关对进口产品代征的增值税、消费税,征收城市维护建设税B海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税)C海关对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税D海关对进口产品退还增值税、消费税的,退还已缴纳的城市维护建设税)(解析:进口不征,出口不退正确答案：BC第14题城市维护建设税按减免增值税和消费税后实际缴纳的增值税和消费税税额计征,即随增值税和消费税的减免而减免。()第15题城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的。()第16题城建税实行的是差别比例税率,目前我国市区的税率是7%,其他地区是5%。()

第17题海关对进口产品代征增值税、消费税的,应同时代征城建税和教育费附加。()

第18题纳税人直接缴纳“二税”的,在缴纳“二税”地缴纳城建税和教育费附加。()第19题对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城建税和教育费附加。因超时缴税被税务机关征收的滞纳金可作为城建税和教育费附加的计税依据。项目五企业所得税第1题下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是(

)。)A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业第2题根据企业所得税法的规定,以下适用20%税率的是(

)。A高新技术的生产企业B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C中国境内注册成立的居民企业D符合相关条件的小型微利企业第3题国家重点扶持的高新技术企业,减按(

)征收企业所得税。A10%B15%

C20%D25%第4题下列属于企业所得税“居民”纳税人的是(

)。A依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B在香港注册但实际管理机构在深圳的企业C依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业D在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业第5题下列属于企业所得税法所称非居民企业的是(

)。A在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司B在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业)D在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业第6题依照企业所得税法的规定,下列所得不属于来源于中国境内所得的是(

)。A美国某企业在山东销售一批货物给英国一家公司B境内一家外商投资企业分配股息给外国投资者C某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给境内某企业D美国某企业转让其新加坡子公司的股权给中国境内企业第7题某公司年度广告费支出400万元,已知当年销售收入为2000万元,则该公司当年准予扣除的广告支出为(

)。A300万元B400万元C240万元D10万元第8题长河商贸有限责任公司某年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,则当年企业所得税税前可以扣除的业务招待费用为(

)万元。A40B72C420D500第9题延禧服装生产企业某年度实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费460万元,业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定,当年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为(

)万元。A0B450C530D540第10题甲居民企业是高新技术企业,某年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业年度企业所得税税前准予扣除的三项经费合计为(

)万元。A75B77)C120D620第11题下列项目收入中,不需要计入应纳税所得额的有()。A企业债券利息收入B符合条件的居民企业之间股息收益C债务重组收入D接受捐赠的实物资产价值第12题A居民企业某年1月1日向母公司借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。当年该企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为()万元。A1000B500)C350D0第13题百胜家电制造有限公司某年度不含税销售收入3000万元,转让技术使用权收入200万元,广告费支出600万元,业务宣传费40万元,则计算应纳税所得额时应调整的广告宣传费为(

)万元。A160B300C480D640第14题D企业某年实现会计利润80万元,当年通过民政部门向贫困地区捐款20万元,向希望小学直接捐赠10万元,该企业当年允许扣除的公益性捐赠是()。)A2.4万元B9.6万元C10万元D19.6万元第15题根据企业所得税法的规定,下列各项中不得在企业所得税税前扣除的是()。A企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B企业发生的合理工资薪金支出C企业发生的合理的劳动保护支出D税收滞纳金第16题聚龙醇香酒业有限公司某年的利润总额100万,通过民政部门向灾区捐款10万元,税法规定公益捐赠不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。该公司当年允许在税前扣除的捐赠支出是(

)。A12万元B10万元C0D15万元第17题C居民企业年7月1日租入一幢门面房作展示厅,一次支付二年租金48万元,则计入当年成本费用的租金额是(

)。)A0B12万元C24万元D48万元第18题顶峰公司为国家重点扶持的高新技术企业,某年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付的罚款20万元,非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该公司当年应纳税所得额为()万元。)A800B850C900D1000第19题安盈企业某年度利润总额为400万元,未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向贫困地区捐赠现金50万元。则该企业所得税率为25%,当年应缴纳的企业所得税为(

)。A125万元B125.5万元C134.5万元D162.5万元第20题下列项目中,在计算应纳税所得额时无需调整的项目有(

)。A赞助支出B业务招待费支出C计提资产减值准备金D公益捐赠支出未超出限额第21题甲居民企业全年销售额为16200万元,主营业务成本6000万元,按规定列支的各项费用为4000万元,税金及附加4600万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用800万元。该企业当年应纳企业所得税(

)。A250万元B400万元C550万元D600万元第22题某企业为非工业企业,年利润总额为300万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税税率为25%。则该企业当年应缴纳企业所得税为(

)万元。)A56.25B65.6C68.75D75第23题金龙居民企业某年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。当年该企业应纳税所得额为(

)万元。A3000B3600)C3550D2450第24题甲企业为小型微利企业,2022年企业所得税应纳税所得额为10万元,甲企业2022年应纳的企业所得税额为(

)万元。)A0.25B2C1D0.5第25题甲企业2021年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2022年12月31日。甲企业2017年度经营所得500万元,则应纳税所得额为()。)A500万元B360万元C350万元D300万元第26题居民企业在一个年度内技术转让所得不超过(

)的部分免征企业所得税,超过部分减半征收企业所得税。)A5万元B10万元C20万元D500万元第27题企业所得税分月或者分季预缴,月份或者季度终了之日起(

)内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款A15日内B7日内C1个月内D10日内第28题企业所得税年度汇算清缴时,自年度终了后()其向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款。A30天内B三个月内C四个月内D五个月内第29题我国某居民企业在境外A国设有分支机构,2016年境内所得500万元,在A国的分支机构取得生产经营所得150万元,A国公司所得税税率为40%;在A国已缴纳所得税60万元。则在A国已纳税款扣除限额为(

)万元。已知国内企业所得税税率25%。A122.5B37.5C60D125第30题甲居民企业年度境内所得应纳税所得额为300万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元,根据企业所得税法律制度的规定,下列说法正确的是()。A甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元第31题3月甲公司销售一批产品,开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元,适用的增值税税率为16%,甲公司应确认的产品销售收入(

)万元。A37B40C43.29D46.8第32题甲企业属于创业投资企业,2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元,股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元,甲企业2019年度生产经营所得为450万元,则甲企业2019年应纳税所得额为(

)万元。A275B68.75C86D112.5第33题下列选项中,最低折旧年限是5年的是()。A机器B电子设备C与生产经营活动有关的家具D运输工具第34题依据企业所得税的规定,判定居民企业的标准有()。A登记注册地标准B所得来源标准)C经营行为实际发生地标准)D实际管理机构所在地标准正确答案：AD第35题下列企业在实际缴纳企业所得税时,适用10%税率的有(

)。A中国境内的居民企业B在中国境内设有机构、场所,且所得与所设机构、场所有关联的非居民企业C在中国境内设有机构、场所,但来源于境内的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的非居民企业正确答案：CD第36题目前我国企业所得税税率有(

)。A25%B20%C15%D10%正确答案：BACD第37题以下不属于企业所得税纳税人的是(

)。A股份有限公司B有限责任公司C合伙企业D个人独资企业正确答案：CD第38题以下属于企业所得税免税收入的项目有(

)。A企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C企业取得的,经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D国债利息收入正确答案：BD第39题以下保险费可在企业所得税前扣除的有(

)。A企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险B企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费C企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费正确答案：AB第40题下列属于不征税收入的有(

)。A政府性基金B行政事业性收费C租金收入D非营利组织收入正确答案：AB第41题下列各项中,属于企业所得税应征税收入的是(

)。A股权转让收入B财政拨款收入C产品销售收入D财产租赁收入正确答案：ACD第42题根据税法规定,下列各项中,不得在企业所得税前扣除的有(

)。A税收滞纳金B被没收财物的损失C向投资者支付的股利D劳动保护费正确答案：ABC第43题根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(

)。A向投资者支付的红利B企业内部营业机构之间支付的租金C企业被行政罚款和没收财物的损失D未经核定的准备金支出正确答案：ABCD第44题下列项目中,在会计利润基础上应调整增加应纳税所得额的项目有()。A职工教育经费支出超出标准B利息费支出超出标准C公益捐赠支出超出标准D查补消费税正确答案：ABC第45题下列项目中,在会计利润基础上应调整减少应纳税所得额的项目有()。A国债利息收入B业务招待费超出限额C新产品、新工艺、新技术的研发费用D职工福利费超出限额正确答案：AC第46题下列项目中,不必在会计利润基础上调整应纳税所得额的项目有()。A向金融机构借款的利息支出B罚款、罚金、没收财物损失C未超出限额的广告宣传费D环保专项资金正确答案：CAD第47题根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有(

)。A花卉的种植B牲畜饲养C海水养殖D蔬菜种植正确答案：AC第48题根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有(

)。A创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额B企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额C企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除正确答案：BD第49题下列关于企业所得税纳税地点的表述,正确的有(

)。A登记注册在境外的中国居民企业,以境内实际管理机构所在地为纳税地点B登记注册在境内的中国居民企业,以注册登记地为纳税地点C未在境内设立机构场所的非居民企业,其纳税地点为境外注册地。D非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点正确答案：BDA第50题根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有(

)。A按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款B企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表D企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴正确答案：BD第51题下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有(

)。A企业在清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度B企业在年度中间终止生产经营活动的,汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内C企业所得税预缴方法一经确定,在该纳税年度内不得随意变更D亏损企业不需要报送企业所得税申报表正确答案：AC第52题按照企业所得税法规定,下列有关最短折旧年限规定正确的有(

)。A房屋、建筑物为20年B机器设备为10年C运输工具汽车为10年D电子设备为3年正确答案：ABD第53题在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出属于长期待摊费用的有()。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B筹建期间的开办费支出C固定资产的大修理支出D租入固定资产的改建支出正确答案：ABCD第54题依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有()。A商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B现金折扣应当计入财务费用C销售折让额应确认为损失D申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入正确答案：BD第55题企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税。(

)第56题企业所得税的计税依据,是按照税法规定计算,即纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金和损失等支出后的净收益额,等于企业实现的会计利润。第57题企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业或组织,包括居民企业和非居民企业。(

)第58题依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为我国的非居民企业。(

)第59题企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,不得在企业所得税税前扣除。()第60题企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除。()第61题计算广告宣传费扣除限额的基础包括营业外收入。(

)第62题在计算应纳税所得额时向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金不得税前扣除。()第63题公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。(

)第64题直接捐赠用于符合法律规定的慈善活动、公益事业也可以在税前扣除。()第65题某居民企业2020年创立,2020年度亏损400万元,2021年度亏损为80万元,2022年获利500万元,则2022年应纳税所得额为20万元。()第66题企业的各项资产以企业取得资产时实际发生的支出(即历史成本)作为计税基础。当其公允价值变动时,可调整公允价值,变动损益计入应纳税所得额。(）第67题企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目获利的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税的第4年至第6年减半征收企业所得税。()第68题企业取得的财政拔款属于不征税收入()第69题高新技术企业减按20%计征企业所得税。()第70题企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的部分,可以逐年延续弥补,但最长不得超过6年。()第71题企业安置残疾人员所支付的工资,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。(

)第72题企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。()第73题除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。(）第74题对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。(）第75题居民企业在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该所得按中国税法计算的应纳税额。(

)第76题企业债券、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益都属于免税收入。()第77题不得计提折旧的固定资产范围为房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产。(）第78题个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。(）第79题作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。(

)项目六认知关税第1题对进行低价倾销的进口商品征收的一种进口附加税是指(

)。A反补贴税B反倾销税C报复性关税D保障性关税第2题下列各项中,不属于关税法定纳税义务人的有(

)。A进口货物的收货人B进出境物品的所有人C出口货物的发货人D出口货物的收货人第3题原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物，其适用的税率是（

）。A

最惠国税率B协定税率C特惠税率

D普通税率第4题选择适用最惠国税率、协定税率、特惠税率及普通税率的依据是(

)。A货物的销售地B货物的生产地C货物的发出地D货物的原产地第5题任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(

)。A保障性关税B报复性关税C反倾销税D反补贴税第6题因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税义务应缴纳税之日起,海关在(

)内可以追征。A1年B2年C3年D5年第7题下列项目中,不应计入进口货物完税价格的是(

)。A机器设备进口后的安装费用B运抵我国境内起卸前的保险费C卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D买方支付的特许权使用费第8题甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元人民币,起卸前运费和保险费共为1.5万元,购货佣金4万元,进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为(

)。A60万元B60.18万元

C675.225万元

D60.825万元第9题根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是(

)。A关税的征税主体是国家B关税只对有形的货品征收,对无形的货品不征收C关税是一种商品税D一国的关境和国境是一致的第10题在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于(

)。A从价税B复合税C选择税D滑准税第11题某企业2月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为(

)万元。)A6.6B12.6C12.64D13.24第12题根据关税的有关规定,运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应当以(

)为基础审查确定关税完税价格。A境外修理费和料件费B境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费C境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费D境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费第13题根据关税的有关规定,运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应当以(

)估定价格。A境外加工费和料件费B境外加工费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费C境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费D境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费第14题根据《海关法》规定,因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征税款的,自纳税义务人应缴纳税款之日起(

)内,可以追征。)A5年B3年C7年D10年第15题根据《海关法》规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起(

)内,向纳税义务人补征关税。A1年B3年C5年D10年第16题关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起(

)内,向指定银行缴纳税款。)A30日B25日C15日D60日第17题依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的(

),向货物出境地海关进行申报。A24小时以前B48小时以前C14日内D15日内第18题某企业2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币,每台A设备完税价格大等于5000美元的,从量税为每台1000元,再征从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税(

)元。A2000B4572C6572D8572第19题某企业2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,5月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币(下同)共35万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为10%,则该企业应缴纳关税(

)万元。A3.5B3.8C4.2D4.3第20题3月1日,某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,海关规定的监管年限为2年;当年8月31日,该企业研发项目完成后,将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%,则该企业应补缴关税(

)万元。A40B112C140D120第21题我国关税税则设有(

)。A最惠国税率B协定税率C普通税率D关税配额税率正确答案：ABCD第22题下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有(

)。A由买方负担的购货佣金B由买方负担的境外包装材料费用C由买方负担的境外包装劳务费用D由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用正确答案：BCD第23题我国特别关税的种类包括(

)。A报复性关税

B保障性关税C进口附加税D反倾销税与反补贴税正确答案：ABD第24题我国关税的优惠政策包括(

)。A法定减免B特定减免C临时减免D附加减免正确答案：ABC第25题下列各项中,不应计入出口关税完税价格的有(

)。A单独列明的支付给境外的佣金B出口关税税额C出口货物的货价D货物运至我国境内输出地点装载后的保险费或运输费用正确答案：ABD第26题进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格。到岸价格包括货价及货物运抵中国关境内输入地起卸前的(

)等费用。A包装B购货佣金C保险D运输正确答案：ADC第27题纳税人进出口下列货物,免征关税的有(

)。A关税税额在人民币50元以下的一票货物B有商业价值的广告品和货样C外国企业无偿赠送的物资D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：AD第28题关税由税务机构代表国家征收。(

))(正确答案：:错误)第29题按计征依据或标准,关税可以分为从价关税、从量关税、复合关税和滑准税关税。(

))(正确答案：:正确)第30题特定减免税是税法中明确列出的减税或免税,纳税义务人无需申请,海关可以按规定直接予以减免税。(

))(正确答案：:错误)第31题进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。(

))(正确答案：:正确)第32题一般贸易方式进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。(

))(正确答案：:正确)第33题纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款。未在关税缴纳期限内缴纳税款,将按滞纳税款万分之五的比例按日征收滞纳金。(

))(正确答案：:正确)()项目七个人所得税第1题下列属于居民纳税人的自然人的有(

)。A张华是美国国籍,在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内的所得BTom在中国境内无住所,但2022年在中国居住满183天C杰姆斯来中国技术援助了一个月,一直住在酒店D李冰是中国公民,在中国境内无住所,一直租房居住第2题我国以居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是(

)。A习惯性住所标准B居住时间标准C永久性住所标准D习惯性住所和居住时间标准第3题工资薪金所得项目适用(

)税率。A比例税率B三级超额累进税率C五级超额累进税率D七级超额累进税率第4题下列各项中,按照“稿酬所得”征收个人所得税是(

)。A北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得C某大学老师帮出版社审稿的所得D某画家参加笔会现场作画的所得第5题在中国境内无住所而在境内居住累计满(

)日的个人为居民纳税人。A183B365C90D30第6题王老师课余时间在某培训机构上课,取得报酬属于(

)。A工资薪金所得B劳务报酬所得

C稿酬所得D偶然所得第7题2018年10月1日后,工资薪金所得每月基本减除费用标准提高到(

)元。A3500B5000C60000D4000第8题纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满(

)的当月。A2周岁B3周岁

C6周岁D7周岁第9题纳税人赡养一位及以上老人的赡养支出,纳税人为独生子女的,按照每月()元的标准定额扣除。A1000B1500C2000D2500第10题纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月(

)元的标准定额扣除。A1000B2000C1500D12000第11题大病医疗属于综合所得中的(

)。A专项扣除B费用减除C其他扣除项目D专项附加扣除第12题酒吧驻场歌手一次取得表演收入3000元,预缴税率为20%,其应预缴个人所得税税额为()。A440元B480元C600元D72元第13题按个人所得税法规定,福州市每月住房租金每月可扣除(

)元。A1100B1300C1500D800第14题3月居民个人取得一笔特许权使用费所得6000元,应预扣预缴个人所得税(

)元。A180B1200C960D672第15题不属于居民个人综合所得项目的是(

)。A工资、薪金所得B经营所得C劳务报酬所得D稿酬所得第16题大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是(

)。A作品参展收入B出版书画作品收入C学术报告收入D审稿收入第17题根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中不属于特许权使用费所得的是(

)。A提供著作权的使用权取得的所得

B提供专利权的使用权取得的所得C提供房屋使用权取得的所得D提供商标权的使用权取得的所得第18题中国公民杨某全年总计取得工资收入105600元,专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子,子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。)(已知:每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除,按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。计算杨某全年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。A(105600-60000-12000×2)×3%=648(元)B(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)C(105600-60000-20250-12000)×3%=400.5(元)D(105600-60000-12000)×3%=1008(元)第19题3月居民个人取得一笔稿酬所得6000元,请问取得时,稿酬所得收入额(

)元。A4200元B3360元C6000元D4800元第20题李毅购买体育彩票中得奖金15000元,他应按(

)税率计算缴纳个人所得税。A10%B20%C30%D40%第21题杨广卖房取得不含增值税收入160万元,该房产买入时的价格120万元,转让时发生合理的税费0.5万元。下列计算杨广应纳个人所得税的列式正确的是(

)。A(160-0.5)×20%B160×(1-20%)×20%

C(160-120)×20%D(160-120-0.5)×20%第22题

10月,周瑜购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元。下列计算周瑜中将所得应纳个人所得税的算式正确的是(

)。A30000×(1-20%)×20%=4800(元)B(30000-400)×20%=5920(元)C30000×20%=6000(元)D(30000-400)×(1-20%)×20%=4736(元)第23题3月张飞购买福利彩票取得一次中奖收入20000元