建安业出纳工作制度流程

PAGE建安业出纳工作制度流程一、总则（一）目的本制度旨在规范建安业出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效地运作，加强财务管理，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事出纳工作的所有人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及建安业相关行业标准制定。二、岗位职责（一）资金收付1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.对审核无误的原始凭证，进行收付款操作，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。3.负责保管库存现金、有价证券，确保其安全完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。（二）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记工作。2.开具支票时，要严格审核支票内容，确保支票信息准确无误，并按规定填写支票密码。3.对作废的票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。（三）日记账登记1.按照经济业务发生的顺序，及时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。2.每日终了，要结出当日余额，并与库存现金实有数核对相符，做到日清月结。3.定期与会计核对账目，保证账账相符。（四）资金报表编制1.定期编制资金日报表、周报、月报等报表，及时反映公司资金收支情况和余额。2.报表内容要真实、准确、完整，数据清晰，报送及时。（五）印章管理1.负责保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用。2.使用印章时，要履行审批手续，登记使用情况，确保印章使用安全。（六）其他工作1.协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、完整性、合法性，包括凭证日期、编号、业务内容、金额、客户名称等是否清晰准确，是否有相关负责人签字盖章。核对无误后，按照收款凭证金额收取现金，当面点清，验明真伪。在收款凭证上加盖“收讫”章，并签字确认。将收款凭证的记账联传递给会计进行账务处理，同时登记现金日记账。2.付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。将付款申请单提交部门负责人、财务负责人、总经理等按规定进行审批。出纳收到经审批后的付款申请单，再次审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，以及审批手续是否齐全。审核无误后，按照付款申请单金额支付现金，当面点交收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。在付款凭证上加盖“付讫”章，并签字确认。将付款凭证的记账联传递给会计进行账务处理，同时登记现金日记账。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务人员将银行收款凭证（如银行进账单、汇票解讫通知等）提交给出纳。出纳审核银行收款凭证的真实性、完整性、合法性，包括凭证日期、编号、业务内容、金额、付款单位等是否清晰准确，是否有银行盖章确认。核对无误后，将银行收款凭证传递给会计进行账务处理，并登记银行存款日记账。2.付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（支票、汇票、电汇等）等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。将付款申请单提交部门负责人、财务负责人、总经理等按规定进行审批。出纳收到经审批后的付款申请单，再次审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，以及审批手续是否齐全。根据付款方式进行相应操作：支票付款：出纳根据付款申请单填写支票，填写内容包括出票日期、收款人名称（全称）、金额、用途等，确保字迹清晰、准确无误。在支票正面加盖财务专用章，在支票密码区填写支票密码。将支票存根联留存，支票正联交给经办人，并要求经办人在支票领用登记簿上签字确认。及时登记银行存款日记账，并在付款申请单上签字确认。汇票付款：出纳根据付款申请单填写银行汇票申请书，注明收款人名称、账号、开户行、金额、用途等信息，并加盖财务专用章、法人章。将银行汇票申请书提交开户银行办理汇票。收到银行签发的银行汇票后核对汇票内容是否准确无误，将汇票交给经办人，并要求经办人在汇票领用登记簿上签字确认。及时登记银行存款日记账，并在付款申请单上签字确认。电汇付款：出纳根据付款申请单填写电汇凭证，注明收款人名称、账号、开户行、金额、用途等信息，并加盖财务专用章、法人章或支付密码。将电汇凭证提交开户银行办理电汇手续。收到银行回单后核对回单内容是否准确无误，登记银行存款日记账，并在付款申请单上签字确认。将付款凭证的记账联传递给会计进行账务处理。（三）票据管理流程1.票据购买根据公司业务需要，出纳填写票据购买申请单，注明购买票据的种类、数量等信息，提交财务负责人审批。审批通过后，出纳携带相关证件（如营业执照副本、法人身份证等）前往银行购买票据。购买票据后，及时登记票据购买登记簿，记录票据的种类、号码、购买日期、有效期等信息。2.票据保管将购买的票据存放在保险柜中妥善保管，确保票据安全。定期检查票据的保管情况，核对票据数量与登记簿记录是否一致，防止票据丢失、被盗或损坏。3.票据使用开具票据时，要严格按照规定的格式和内容填写，确保票据信息准确无误。加盖财务专用章或法人章，并按规定填写票据密码（如有）。对已开具的票据存根联要妥善保管，定期装订成册，以备查验。作废的票据要加盖“作废”戳记，与存根联一并保管，定期销毁。4.票据核销定期对使用过的票据进行核销，核对票据使用情况与业务发生情况是否相符。将核销后的票据存根联与相关业务凭证一起归档保存，以备审计和查询。（四）日记账登记流程1.现金日记账登记出纳根据现金收付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账。每日终了，计算当日现金收入合计、现金支出合计及结余数，并与库存现金实有数进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，要及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款日记账登记出纳根据银行存款收付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐笔登记银行存款日记账。每日终了，计算当日银行存款收入合计、银行存款支出合计及结余数，并与银行对账单余额进行核对。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。（五）资金报表编制流程1.日报表编制每日上班后，出纳收集整理前一日的现金收付凭证、银行存款收付凭证及相关票据。根据现金日记账和银行存款日记账的记录，编制资金日报表，内容包括现金收入、现金支出、现金余额、银行存款收入、银行存款支出、银行存款余额等。对日报表数据进行核对，确保数据准确无误后，将日报表发送给财务负责人及相关领导。2.周报编制每周周五下班前，出纳汇总本周的资金收支情况。根据本周现金日记账和银行存款日记账的累计发生额及余额，编制资金周报表，内容包括本周现金收入合计、本周现金支出合计、本周现金余额、本周银行存款收入合计、本周银行存款支出合计、本周银行存款余额等。对周报表数据进行分析，如资金收支趋势、资金使用合理性等，并撰写简要的资金情况分析说明。将周报表及分析说明发送给财务负责人及相关领导。3.月报编制每月末，出纳对本月的资金收支情况进行全面梳理和总结。根据本月现金日记账和银行存款日记账的全年累计发生额及余额，编制资金月报表，内容包括本月现金收入合计、本月现金支出合计、本月现金余额、本月银行存款收入合计、本月银行存款支出合计、本月银行存款余额、本月资金收支分析等。结合公司业务情况，对本月资金收支情况进行详细分析，如资金来源结构、资金支出方向、资金使用效益等，并提出相关建议。将月报表及分析报告发送给财务负责人及公司管理层。四、财务印章管理（一）印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务专用章由出纳专人保管，法人章由指定人员（一般为财务负责人）保管，发票专用章由发票管理人员保管。2.印章保管人员要设立专门的印章保管登记簿，记录印章的启用、使用、交接、停用、销毁等情况。3.印章必须存放在保险柜或专门的保管箱中，确保安全。不得随意将印章带出办公室，如需带出，必须经财务负责人批准，并办理相关登记手续。（三）印章使用1.严格按照规定的用途使用印章，不得擅自更改印章用途。2.使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、使用部门、使用事项、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批签字。3.印章保管人员要认真审核印章使用申请表，确认审批手续齐全、用途合法后，方可加盖印章。4.加盖印章时，要确保印章清晰、端正，位置准确。（四）印章交接1.印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，必须办理严格的交接手续。2.交接双方要在印章保管登记簿上签字确认，并注明交接日期、交接内容等信息。3.交接过程中，要对印章的数量、完好情况等进行仔细核对，确保交接清楚。（五）印章停用与销毁1.因公司名称变更、业务调整等原因，需要停用印章时，由财务部门提出申请，经公司领导批准后，办理印章停用手续。2.停用的印章要及时收回，与印章保管登记簿进行核对，并在登记簿上注明停用日期。3.对于作废或不再使用的印章，由财务部门统一保管，定期造册登记，经公司领导批准后，按照规定程序进行销毁。销毁过程要有专人监督，并记录销毁情况。五、资金安全管理（一）库存现金管理1.严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金要及时存入银行。2.每日下班前，要将库存现金清点核对无误后，放入保险柜妥善保管。3.保险柜要安装必要的安全设施，如防盗锁、报警器等，确保现金安全。4.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行账户管理1.按照公司业务需要，合理开设银行账户，并严格控制账户数量。2.银行账户的开立、变更、撤销要按照规定程序办理，经公司领导批准后，报相关部门备案。3.加强对银行账户余额的监控，定期与银行核对账目，及时发现异常情况并采取措施。4.妥善保管银行账户资料，如开户许可证、印鉴卡、银行对账单等，防止丢失或泄露。（三）网上银行管理1.开通网上银行功能时，要设置安全可靠的登录密码、支付密码等，并定期更换。2.严格按照网上银行操作规程进行资金收付操作，确保操作的准确性和安全性。3.操作人员在使用网上银行后，要及时退出系统，防止他人冒用。4.定期对网上银行交易记录进行核对和审查，发现问题及时处理。（四）票据及印章安全管理1.加强对票据和印章的保管，确保其安全完整。2.严格控制票据和印章的使用范围和审批程序，防止违规使用。3.如发现票据或印章丢失被盗，要立即采取挂失、报警等措施，并及时向公司领导报告。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计，检查出纳工作制度的执行情况、资金收付的合规性、日记账登记的准确性、票据及印章管理的安全性等。2.审计人员通过查阅凭证、账目、报表，核对实物，询问相关人员等方式进行审计，并出具审计报告。3.对审计中发现的问题，要及时提出整改意见，要求出纳人员限期整改，并跟踪整改情况。（二）财务负责人监督1.财务负责人要定期检查出纳工作，对资金收付、日记账登记、报表编制等工作进行审核和指导。2.关注出纳工作中的重要事项和异常情况，及时发现和解决问题。3.对出纳人员的工作表现