广州市工会经审工作制度

PAGE广州市工会经审工作制度一、总则（一）目的为加强广州市工会经费审查监督工作，规范审查监督行为，提高工会经费使用效益，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》等有关法律法规和规定，结合本市工会实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州市各级工会组织及其所属企事业单位的经费审查监督工作。（三）基本原则1.依法审查原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展经审工作，确保审查监督行为合法合规。2.独立审查原则：经审会依法独立行使审查监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地对工会经费收支和资产管理情况进行审查监督。4.服务与监督并重原则：在监督的同时，注重为工会工作提供服务，促进工会经费合理使用和资产保值增值。二、组织机构（一）经审会设置1.各级工会应设立经费审查委员会，经审会委员由同级工会会员大会或会员代表大会选举产生。2.经审会一般由5至15人组成，其中主任1人，副主任若干人。经审会委员中应有一定比例的财务和审计专业人员。（二）经审会职责1.审查同级工会及所属企事业单位的经费收支和资产管理情况，监督财经法纪的贯彻执行。2.检查工会经费预算、决算的编制和执行情况，对预算调整提出审查意见。3.审查涉及工会经费、资产的重要经济事项，监督重大经济决策的执行情况。4.对工会经费收支和资产管理中的重大问题进行调查研究，提出改进措施和建议。5.接受上级工会经审会和同级工会会员大会或会员代表大会的监督，定期报告工作情况。（三）经审会工作制度1.会议制度：经审会定期召开会议，研究部署经审工作，审议审查报告等重要事项。会议由经审会主任主持，经审会委员参加。2.审查制度：经审会按照规定的程序和方法，对工会经费收支和资产管理情况进行审查。审查工作应做到全面、细致、深入，确保审查质量。3.报告制度：经审会每年向同级工会会员大会或会员代表大会报告审查工作情况，向同级工会委员会通报审查结果。对审查中发现的重大问题，应及时向上级工会经审会报告。4.档案管理制度：经审会应建立健全档案管理制度，对审查工作中形成的文件、资料、报告等进行分类整理、归档保管，确保档案资料的完整和安全。三、审查内容（一）预算审查1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算收入的来源是否合法、可靠，预算支出的安排是否合理、合规，是否体现工会工作重点和为职工服务的宗旨。3.审查预算编制是否科学、准确，各项收支是否细化到具体项目和科目，是否具有可操作性。（二）决算审查1.审查工会经费决算是否真实、完整地反映了年度预算执行情况，各项收支数据是否准确无误。2.检查决算报表的编制是否符合规定的格式和要求，账表是否一致，报表之间的勾稽关系是否正确。3.审查决算中各项收支的执行情况，是否超预算支出，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。（三）经费收支审查1.审查工会经费收入是否及时足额收缴，是否存在截留、挪用、拖欠等问题。重点审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入等的收缴情况。2.检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否用于为职工服务和开展工会活动，有无滥发钱物、挥霍浪费等问题。重点审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等的使用情况。3.审查工会经费的报销手续是否完备规范，原始凭证是否真实、合法、有效，审批程序是否符合规定。（四）资产管理审查1.审查工会资产的购置、处置是否符合规定程序，是否经过必要的审批手续，资产的增减变动是否及时入账，账实是否相符。2.检查工会固定资产的管理情况，是否建立健全固定资产台账，是否定期进行清查盘点，有无资产闲置、浪费、流失等问题。3.审查工会无形资产的管理情况，是否对无形资产进行登记入账，是否合理开发利用无形资产，有无无形资产权益受损等问题。（五）内部控制审查1.审查工会是否建立健全内部控制制度，内部控制制度是否涵盖经费收支、资产管理、财务审批等各个环节，是否有效执行。2.检查工会内部审计监督机制是否健全，内部审计工作是否定期开展，审计发现的问题是否得到及时整改。3.审查工会财务人员的配备和管理情况，财务人员是否具备相应的专业知识和技能，是否遵守职业道德规范。四、审查程序（一）准备阶段1.制定审查计划：经审会根据同级工会工作重点和实际情况，制定年度审查计划，明确审查的范围、内容、时间安排等。2.组建审查组：根据审查工作需要，组建审查组，明确审查组组长和成员的职责分工。审查组一般由经审会委员和相关专业人员组成。3.收集审查资料：审查组向被审查单位发出审查通知书，要求其提供与审查内容相关的文件、资料、报表等，并做好审查资料收集整理工作。（二）实施阶段1.审查资料：审查组对收集到的审查资料进行认真审查，核实数据的真实性、准确性和完整性，查阅相关文件、账目、凭证等资料，了解被审查单位的财务收支和资产管理情况。2.实地检查：审查组根据需要对被审查单位进行实地检查，核实资产的存在状况、使用情况等，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时记录并要求被审查单位作出说明。3.调查取证：审查组对审查中发现的问题进行调查取证，收集相关证据材料，如合同、协议、发票、收据等，为审查结论提供依据。4.分析评价：审查组对审查情况进行综合分析评价，撰写审查工作底稿，对发现的问题进行定性和定量分析，提出初步审查意见。（三）报告阶段1.撰写审查报告：审查组根据审查情况撰写审查报告，审查报告应包括审查的范围、内容、方法、发现的问题及处理意见、改进建议等。审查报告应做到内容详实、数据准确、结论客观公正。2.征求意见：经审会将审查报告征求被审查单位的意见，被审查单位应在规定时间内提出书面意见。经审会对被审查单位提出的意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审议通过：经审会召开会议，对审查报告进行审议，经审会委员应充分发表意见，对审查报告进行修改完善后，提交经审会表决通过。（四）处理阶段1.下达审查决定：经审会根据审议通过的审查报告，下达审查决定，要求被审查单位对审查中发现的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。2.跟踪检查：经审会对被审查单位的整改情况进行跟踪检查，确保审查决定得到有效执行。对整改不力的单位，经审会应采取进一步措施，督促其整改落实。3.结果运用：经审会将审查结果向同级工会委员会通报，并作为对被审查单位及其负责人考核评价的重要依据。对审查中发现的违法违规问题，应依法依规追究相关人员的责任。五、工作保障（一）人员保障1.加强经审队伍建设，选拔政治素质高、业务能力强、责任心重的人员担任经审会委员。2.定期组织经审人员参加业务培训，提高经审人员的专业水平和综合素质，适应经审工作的需要。3.建立经审人员考核评价机制，对经审人员的工作表现进行考核评价，激励经审人员认真履行职责。（二）经费保障1.各级工会应按照规定足额提取工会经费审查经费，并列入年度预算，确保经审工作的正常开展。2.经审经费应专款专用，主要用于经审人员培训、办公设备购置、审查工作开展等方面。（三）信息化保障1.推进工会经审工作信息化建设，利用现代信息技术手段，提高经审工作效率和质量。2.建