工程结算管理制度

工程结算管理制度为规范工程项目结算行为，确保工程资金合理、合规、高效使用，维护建设单位与施工单位的合法权益，依据国家相关法律法规及公司合同管理规定，特制定本制度。本制度旨在明确工程结算各环节的职责、流程与要求，以提高结算工作质量与效率，有效控制工程造价。一、总则1.1适用范围本制度适用于公司所有新建、改建、扩建工程项目的竣工结算管理工作。凡参与公司工程项目建设的施工单位、监理单位及公司内部相关部门，均须遵守本制度规定。1.2基本原则工程结算管理遵循“合法合规、客观公正、权责清晰、高效准确”的原则。结算依据必须充分、真实、有效，结算过程应严格执行合同约定与审批程序。1.3管理目标通过规范结算流程，强化过程控制，确保工程结算的及时性与准确性，有效降低结算风险，保障工程投资效益，促进工程项目顺利收尾。二、组织机构与职责2.1结算管理主体公司工程管理部门是工程结算工作的归口管理部门，负责统筹协调结算全过程，组织相关部门进行结算审核，并对结算结果的合规性负责。2.2相关部门职责*施工单位：负责按照合同约定及工程实际完成情况，及时、准确地编制和提交工程结算文件，并对结算资料的真实性、完整性和合规性承担直接责任。积极配合各方的审核工作，提供必要的解释和补充资料。*监理单位：负责对施工单位提交的结算文件进行初步审核，重点核查工程数量、质量是否符合合同及设计要求，签证变更等资料是否真实有效，并出具明确的监理审核意见。*公司工程管理部门：负责接收、登记结算文件，组织现场核实，对工程实体完成情况、设计变更、现场签证的落实情况进行确认，对结算资料的完整性进行审查，并提出初步审核意见。*公司造价管理部门/岗位：负责对结算文件的造价部分进行专业审核，包括工程量复核、定额套用、取费标准、材料价格等，确保结算造价的准确性与合理性，并出具造价审核意见。*公司财务部门：参与结算审核过程，主要负责对结算涉及的财务支付条款、税费计取等进行复核，并根据审定的结算结果办理工程款支付手续。*公司审计部门（如设）：负责对重大或有必要的工程项目结算进行独立审计监督，对结算管理过程的合规性进行检查。三、工程结算的编制与提交3.1结算编制依据施工单位应依据以下资料编制工程结算：（一）工程施工合同及补充协议；（二）经审定的施工图纸、设计变更通知书、现场签证单；（三）经批准的施工组织设计、施工方案；（四）工程竣工验收合格证明文件；（五）甲供材料设备清单及调拨单、乙供材料设备的采购合同及价格确认资料；（六）国家及地方现行的工程造价计价规范、定额、取费标准及相关政策文件；（七）其他与工程结算相关的有效凭证。3.2结算编制要求（一）结算文件应按统一的格式和要求进行编制，内容完整、条理清晰、计算准确。（二）工程量计算应严格按照合同约定的计价规则和图纸尺寸进行，不得多算、重算或漏算。（三）定额子目套用应准确，取费标准应符合合同及相关规定。（四）材料价格应按合同约定或市场实际价格，并提供有效的价格证明资料。（五）各项费用计取应符合规定，无擅自提高标准或乱计费用的现象。3.3结算文件组成结算文件一般应包括以下内容：（一）结算书封面（注明工程名称、合同编号、编制单位、编制日期）；（二）结算编制说明（包括编制依据、工程概况、未完工程说明、争议事项等）；（三）工程结算汇总表；（四）分部分项工程结算明细表；（五）工程量计算书；（六）各种费用计算表；（七）主要材料用量及价格表；（八）相关的证明材料（如设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录、会议纪要等，应整理成册，编号索引）。3.4结算提交时限工程竣工验收合格后，施工单位应在合同约定的期限内完成结算文件的编制并提交给监理单位（或建设单位工程管理部门）。合同未约定或约定不明确的，应在工程竣工验收合格后一个合理期限内提交。四、工程结算的审核4.1监理单位审核监理单位收到施工单位提交的结算文件后，应在合同约定或合理期限内完成初步审核。审核重点包括：结算资料的完整性、工程完成情况与图纸的符合性、变更签证的真实性与有效性等。审核完毕后，监理单位应出具书面审核意见，并连同结算文件一并报送建设单位工程管理部门。4.2建设单位内部审核（一）工程管理部门收到监理单位（或直接收到施工单位，如合同无监理）报送的结算文件后，首先对资料的完整性、规范性进行核查。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知需补充的内容，待补齐后再行审核。（二）工程管理部门应组织专业人员对工程实体完成情况、变更签证的落实情况等进行核实，并对工程量进行初步复核，提出工程管理方面的审核意见。（三）造价管理部门/岗位接到工程管理部门转来的结算文件及初步意见后，应进行详细的造价审核。可采用全面审核、重点审核或对比审核等方法，对有疑问的部分可要求施工单位作出解释或提供补充资料，必要时可进行现场核实。（四）财务部门根据需要对结算文件中涉及财务、税务的内容进行复核。4.3审核沟通与修正在审核过程中，审核部门应与施工单位保持必要的沟通。对审核中发现的问题，应及时向施工单位提出，施工单位应积极配合解释和澄清。对于双方存在异议的部分，应本着客观公正的原则进行协商。施工单位应根据审核意见对结算文件进行修正，并重新提交。4.4审核时限建设单位各相关部门应在各自职责范围内，于合理期限内完成审核工作。各环节审核时限可根据工程规模和复杂程度在内部管理细则中进一步明确，但应确保整体审核工作的高效性。五、工程结算的审定与支付5.1结算会审与审定结算文件经各相关部门审核完毕后，由工程管理部门或造价管理部门汇总审核意见，组织相关部门进行会审（必要时可邀请施工单位参加），对存在的分歧进行最终协调。根据会审结果，形成工程结算审定意见，按公司审批权限报请相关领导审批。重大工程项目的结算，必要时可聘请外部专业造价咨询机构进行审核或复核，其审核意见作为结算审定的重要参考。5.2结算确认工程结算经审定批准后，由建设单位造价管理部门或工程管理部门向施工单位出具书面的《工程结算审定单》，列明审定的工程总造价。施工单位应在收到《工程结算审定单》后，在约定或合理期限内签字盖章确认。如有异议，应在上述期限内提出书面意见，否则视为认可。双方确认无误后，结算审定单作为工程款支付的最终依据。5.3工程款支付财务部门根据审定的工程结算金额、合同约定的付款方式以及已支付工程款情况，与施工单位核对后，按公司财务审批流程办理尾款支付手续。工程质量保证金（保修金）的预留与返还，按合同约定执行。六、工程结算争议的处理6.1争议协商结算过程中发生的争议，由建设单位与施工单位首先通过友好协商解决。6.2争议调解/裁决协商不成的，可按合同约定的争议解决方式处理，如提请工程造价管理机构调解，或按约定申请仲裁，或向人民法院提起诉讼。七、附则7.1资料归档工程结算完成后，工程管理部门或造价管理部门应负责将完整的结算资料（包括结算书、审核意见、审定单、相关证明材料等）整理归档，以备查阅。7.2责任追究对于在结算编制、审核过程中出现弄虚作假、玩忽职守、滥用职权等行为，导致公司或相关方利益受损的，公司将视情节轻重对相关责任人进行处理。7.3制度解释本制度由公司工程管理部门（