2026年经济师考试《财政税收》冲刺押题卷

2026年经济师考试《财政税收》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.财政政策的主要目标不包括（）。A.宏观经济稳定B.收入分配公平C.资源有效配置D.企业利润最大化2.在财政政策工具中，通常被认为具有自动稳定器作用的是（）。A.政府购买B.税收C.政府转移支付D.国债发行3.按照政府级次划分，由中央政府负责征收并主要用于中央事务的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.关税4.我国现行的增值税税率结构中，适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务以及有形动产租赁服务的税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.企业产品销售收入B.财政拨款C.国债利息收入D.接受捐赠的资产6.个人所得税中，适用于工资、薪金所得的税率类型是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率7.消费税的征税环节具有（）的特点。A.多环节征收B.单一环节征收C.征收与消费环节分离D.由消费者最终负担8.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.车船税C.企业所得税D.个人所得税9.政府通过发行国债筹集资金，对经济的影响主要体现在（）。A.现期增加财政收入B.现期减少财政支出C.现期增加货币供应量D.现期减少社会投资10.财政管理体制的核心内容是（）。A.中央财政收入与支出划分B.地方财政收入与支出划分C.中央与地方财政转移支付D.政府预算编制与管理11.我国中央与地方共享税种中，中央与地方按固定比例分享的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税12.转移支付制度的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.减少地方政府财政支出C.促进地区间公共服务均等化D.提高中央政府行政效率13.政府购买支出是指政府为获取商品和劳务而进行的支出，不包括（）。A.政府工作人员工资B.政府投资的基础设施建设支出C.政府购买办公用品的支出D.政府对居民的转移支付14.在财政支出效益分析中，通常用于衡量项目对社会带来的总效益的是（）。A.私人效益B.社会效益C.内部效益D.外部效益15.我国国家预算按照预算编制周期划分，分为（）。A.年度预算和多年预算B.中央预算和地方预算C.一般预算和专用预算D.立法预算和执行预算16.税收的强制性特征是指（）。A.税收征收必须依据法律B.纳税人必须按时足额缴纳税款C.税收负担不能转嫁D.税收收入归国家所有17.增值税的计算方法主要有（）。A.直接计算法和间接计算法B.一般计税法和简易计税法C.比例计税法和定额计税法D.从价计税法和从量计税法18.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%19.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.住房贷款利息B.育儿费用C.子女教育D.个人所得税税款20.关税的征收对象是（）。A.进出口的货物和物品B.进出口的劳务C.进出口的资本D.进出口的技术21.税收征收管理法规定的税务检查方式不包括（）。A.调查取证B.询问证人C.查封扣押D.强制审计22.国债的发行方式中，由财政部门向商业银行等金融机构定向发行国债是（）。A.公开招标B.闭门招标C.定向发行D.投标购买23.财政政策与货币政策的主要区别在于（）。A.调控主体不同B.调控目标不同C.调控工具不同D.调控效果不同24.财政平衡是指（）。A.政府收入大于支出B.政府收入小于支出C.政府收入等于支出D.政府收入与支出不平衡25.财政管理体制的权责关系原则要求（）。A.财政收入集中统一管理B.财政支出分级负责C.财政收支完全独立D.财政决策完全下放26.政府转移支付的主要形式是（）。A.政府购买B.政府投资C.社会保障支出D.财政补贴27.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，再扣除进项税额的方法称为（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.直接计算方法D.间接计算方法28.企业所得税的应纳税所得额是指（）。A.企业收入总额B.企业成本费用总额C.企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业利润总额29.个人所得税的居民个人是指在中国境内（）的个人。A.有住所B.工作满一年C.居住满183天D.出生30.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节31.车船税的计税依据是（）。A.车船的数量B.车船的规格C.车船的购置价格D.车船的使用年限32.国债的偿还资金来源不包括（）。A.财政收入B.国债发行收入C.国有资产收益D.债务重组收入33.预算管理的核心是（）。A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.预算监督34.财政政策工具中，作用最快但容易造成“挤出效应”的是（）。A.税收B.政府购买C.财政转移支付D.国债发行35.财政管理体制中，确定中央和地方政府收支范围的原则是（）。A.收入按属地原则、支出按责任原则B.收入按责任原则、支出按属地原则C.收入和支出都按属地原则D.收入和支出都按责任原则36.政府购买增加会导致（）。A.国民收入减少B.国民收入增加C.国民支出减少D.国民支出增加37.税收的公平原则要求（）。A.纳税人的税收负担应与其收入水平成比例B.纳税人的税收负担应与其消费水平成比例C.纳税人的税收负担应与其财产水平成比例D.纳税人的税收负担应与其社会地位成比例38.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准是（）。A.销售额B.营业额C.利润额D.纳税额39.企业所得税的税收优惠中，适用于设在西部地区国家重点扶持行业的企业的是（）。A.减按15%的税率征收企业所得税B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.暂不征收企业所得税40.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.医疗保险费用B.住房租金C.3岁以下婴幼儿照护费用D.赡养老人41.关税的税率根据进出口商品的（）不同而有所区别。A.品种B.价格C.数量D.质量42.税务检查的方式中，对纳税人账簿、凭证、报表以及有关资料进行查阅的是（）。A.查账B.查证C.查组D.查处43.国债的利率通常（）。A.高于同期银行存款利率B.低于同期银行存款利率C.等于同期银行存款利率D.与同期银行存款利率无关44.财政支出效益分析的目的是（）。A.决定是否进行财政支出B.评价财政支出的经济效益C.确定财政支出的规模D.控制财政支出的方向45.国家预算的编制主体是（）。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会D.国家税务总局46.税收的征收管理权由（）行使。A.国务院B.财政部C.税务机关D.全国人民代表大会47.财政政策的目标之一是（）。A.保持物价稳定B.促进经济增长C.增加财政收入D.提高人民生活水平48.增值税的进项税额是指（）。A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时所支付或者负担的增值税额B.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产时所收取的增值税额C.纳税人应缴纳的增值税额D.纳税人已缴纳的增值税额49.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.分红派息支出50.个人所得税的税率表是（）。A.比例税率表B.超额累进税率表C.超率累进税率表D.定额税率表51.消费税的征税范围包括（）。A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车B.房地产、土地使用权C.金融商品、电信服务D.农产品、矿产品52.车船税的纳税义务发生时间一般为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前月D.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当年53.国债的负担主体是（）。A.国债发行者B.国债投资者C.国债发行者和投资者D.国债的最终偿还者54.预算管理的原则之一是（）。A.公开性原则B.保密性原则C.任意性原则D.随意性原则55.财政政策工具中，作用最慢但影响持久的是（）。A.税收B.政府购买C.财政转移支付D.国债发行56.财政管理体制的纵向关系是指（）。A.中央政府与地方政府的关系B.地方政府之间关系C.财政部门与税务机关的关系D.财政部门与审计机关的关系57.政府转移支付制度有助于（）。A.增加中央财政收入B.减少地方政府财政支出C.促进地区间公共服务均等化D.提高中央政府行政效率58.增值税的免税项目不包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的买卖C.个人销售的自己使用过的物品D.金融服务59.企业所得税的税收优惠中，适用于设在西部地区且符合条件的小型微利企业的是（）。A.减按25%的税率征收企业所得税B.减按20%的税率征收企业所得税C.减按15%的税率征收企业所得税D.免征企业所得税60.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.住房贷款利息B.育儿费用C.子女教育D.个人所得税税款二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共40分）1.财政政策的目标包括（）。A.宏观经济稳定B.收入分配公平C.资源有效配置D.促进经济增长E.增加财政收入2.财政政策工具包括（）。A.政府购买B.税收C.政府转移支付D.国债发行E.货币政策3.政府收入的主要来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.财政转移支付D.国债收入E.政府购买4.增值税的特点包括（）。A.征税范围广B.税率单一C.避免重复征税D.计算复杂E.课税环节少5.企业所得税的征税对象包括（）。A.企业来源于中国境内、境外的生产经营所得B.企业来源于中国境内、境外的股息、红利等权益性投资所得C.企业来源于中国境内、境外的财产转让所得D.企业来源于中国境内的利息所得E.企业来源于中国境外的股息、红利等权益性投资所得6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.财产租赁所得7.财政管理体制的内容包括（）。A.政府收支划分B.政府间转移支付C.政府预算管理D.政府采购管理E.政府债务管理8.财政支出的分类方式包括（）。A.按支出项目分类B.按支出功能分类C.按支出经济分类D.按支出期限分类E.按支出规模分类9.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性10.增值税的计算方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.直接计算方法D.间接计算方法E.比例计税方法11.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.特定行业、特定区域的企业税收优惠D.加计扣除E.免征企业所得税12.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.育儿费用D.子女教育E.赡养老人13.税收征收管理法规定的税务检查方式包括（）。A.查账B.查证C.查组D.查处E.查询14.国债的发行方式包括（）。A.公开招标B.闭门招标C.定向发行D.投标购买E.间接购买15.财政政策与货币政策协调配合的必要性在于（）。A.宏观调控目标一致B.宏观调控手段互补C.宏观调控效果叠加D.宏观调控对象相同E.宏观调控主体合一16.财政平衡的形式包括（）。A.预算平衡B.财政收支平衡C.总量平衡D.结构平衡E.会计平衡17.财政管理体制的原则包括（）。A.权责关系原则B.收入按属地原则、支出按责任原则C.效率原则D.公平原则E.独立原则18.政府转移支付的作用包括（）。A.调节地区间财力差距B.优化资源配置C.促进收入分配公平D.增加中央财政收入E.减少地方政府财政支出19.增值税的纳税人包括（）。A.在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人B.在中国境内进口货物的单位和个人C.在中国境外销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人D.在中国境外进口货物的单位和个人E.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人20.企业所得税的应纳税所得额的计算中，可以扣除的项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.捐赠支出E.资本性支出试卷答案一、单项选择题1.D解析：财政政策的主要目标包括宏观经济稳定、收入分配公平、资源有效配置等，不包括企业利润最大化。2.B解析：税收自动随着经济波动而调整，例如累进税率，在经济衰退时纳税额会自动减少，具有自动稳定器作用。3.D解析：关税是由海关负责征收的，属于中央政府的主要收入来源，主要用于中央事务。4.D解析：我国增值税税率结构中，13%的税率适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务以及有形动产租赁服务。5.B解析：财政拨款属于转移支付，是不征税收入。6.B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率。7.B解析：消费税的征税环节具有单一环节征收的特点，主要集中在生产、进口或零售环节中的一个环节。8.B解析：车船税属于财产行为税，是对车船这一财产和行为征收的税种。9.A解析：政府通过发行国债筹集资金，会减少当期财政收入，但会增加当期可用财力。10.A解析：财政管理体制的核心内容是中央与地方财政收支划分。11.A解析：增值税是中央与地方共享税种，中央与地方按固定比例分享。12.C解析：转移支付制度的主要目的是促进地区间公共服务均等化。13.D解析：政府转移支付是指政府在社会成员之间进行的财产转移，不属于政府购买。14.B解析：财政支出效益分析中，社会效益是指项目对社会带来的总效益。15.A解析：我国国家预算按照预算编制周期划分，分为年度预算和多年预算。16.A解析：税收的强制性特征是指税收征收必须依据法律，纳税人必须依法纳税。17.B解析：增值税的计算方法主要有一般计税法和简易计税法。18.C解析：企业所得税的税率为25%。19.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税税款本身。20.A解析：关税的征收对象是进出口的货物和物品。21.D解析：税收征收管理法规定的税务检查方式包括查账、查证、查组、查处等，不包括强制审计。22.C解析：定向发行是指由财政部门向商业银行等金融机构定向发行国债。23.C解析：财政政策与货币政策的主要区别在于调控工具不同。24.C解析：财政平衡是指政府收入等于支出。25.A解析：财政管理体制的权责关系原则要求收入按属地原则、支出按责任原则。26.C解析：政府转移支付的主要形式是社会保障支出。27.A解析：增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，再扣除进项税额的方法称为一般计税方法。28.C解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。29.C解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内居住满183天的个人。30.C解析：消费税的纳税环节主要集中在零售环节。31.A解析：车船税的计税依据是车船的数量。32.D解析：国债的偿还资金来源不包括债务重组收入。33.B解析：预算管理的核心是预算执行。34.B解析：财政政策工具中，作用最快但容易造成“挤出效应”的是政府购买。35.A解析：确定中央和地方政府收支范围的原则是收入按属地原则、支出按责任原则。36.B解析：政府购买增加会增加社会总需求，从而导致国民收入增加。37.A解析：税收的公平原则要求纳税人的税收负担应与其收入水平成比例。38.A解析：增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，再扣除进项税额的方法称为一般计税方法，划分标准是销售额。39.A解析：适用于设在西部地区国家重点扶持行业的企业的是减按15%的税率征收企业所得税。40.A解析：医疗保险费用不属于个人所得税的专项附加扣除项目。41.A解析：关税的税率根据进出口商品的品种不同而有所区别。42.A解析：税务检查的方式中，对纳税人账簿、凭证、报表以及有关资料进行查阅的是查账。43.A解析：国债的利率通常高于同期银行存款利率，以吸引投资者。44.B解析：财政支出效益分析的目的是评价财政支出的经济效益。45.C解析：国家预算的编制主体是全国人民代表大会。46.C解析：税收的征收管理权由税务机关行使。47.B解析：财政政策的目标之一是促进经济增长。48.A解析：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时所支付或者负担的增值税额。49.D解析：企业所得税的税前扣除项目不包括分红派息支出。50.B解析：个人所得税的税率表是超额累进税率表。51.A解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。52.A解析：车船税的纳税义务发生时间一般为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。53.D解析：国债的负担主体是国债的最终偿还者，即政府。54.A解析：预算管理的原则之一是公开性原则。55.A解析：财政政策工具中，作用最慢但影响持久的是税收。56.A解析：财政管理体制的纵向关系是指中央政府与地方政府的关系。57.C解析：政府转移支付制度有助于促进地区间公共服务均等化。58.D解析：增值税的免税项目不包括金融服务。59.B解析：适用于设在西部地区且符合条件的小型微利企业的是减按20%的税率征收企业所得税。60.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税税款。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：财政政策的目标包括宏观经济稳定、收入分配公平、资源有效配置、促进经济增长。2.A,B,C,D解析：财政政策工具包括政府购买、税收、政府转移支付、国债发行。3.A,B,