2026年车船税购置税计税明细试题及答案

2026年车船税购置税计税明细试题及答案一、单项选择题1.2026年3月，张某购买一辆排量为1.6L的燃油乘用车自用，机动车销售统一发票注明不含增值税价款12万元，另支付车辆装饰费1万元取得普通发票，张某应缴纳的车辆购置税为（）元。A.12000B.13000C.6000D.02.2026年7月，李某购置一款列入工信部《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动乘用车自用，不含增值税价款28万元，李某应缴纳的车辆购置税为（）元。A.28000B.14000C.7000D.03.某运输公司2026年拥有整备质量12吨的载货卡车8辆，已知货车车船税年基准税额为整备质量每吨50元，该公司当年载货卡车应缴纳车船税为（）元。A.2400B.4800C.9600D.120004.2026年5月，王某购买一辆排量为2.0L的节能乘用车自用，该车符合车船税减半征收条件，当地2.0L排量乘用车车船税年基准税额为420元/辆，王某2026年应缴纳的车船税为（）元。A.140B.210C.280D.4205.2026年9月，某汽车经销商进口一辆排量为3.5L的超豪华小汽车用于销售，关税完税价格120万元，关税税率25%，消费税税率25%，该经销商进口环节应缴纳车辆购置税为（）万元。A.0B.20C.15D.24二、多项选择题1.下列关于2026年车辆购置税计税规则的说法，正确的有（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的插电式混合动力乘用车，2026年可享受减半征收车辆购置税优惠C.自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包含增值税税款D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.下列车辆中，2026年可享受车船税减免优惠的有（）。A.纯电动商用车B.插电式混合动力乘用车C.排量为1.0L的燃油乘用车D.军队专用车辆3.下列关于2026年车船税计税规则的说法，错误的有（）。A.乘用车车船税以实际购置价格为计税依据B.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算C.货车车船税以核定载客人数为计税依据D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需重新缴纳车船税三、判断题1.2026年消费者购置纯电动乘用车自用，只要车辆列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，即可全额免征车辆购置税。（）2.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）3.2026年购买排量1.6L及以下的燃油乘用车，可享受车辆购置税减按5%征收的优惠。（）四、计算分析题1.2026年4月，甲公司发生如下车辆购置业务：（1）进口一辆排量4.0L的越野车自用，关税完税价格80万元，关税税率20%，消费税税率25%；（2）购买一辆列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动商用车自用，不含增值税价款36万元；（3）购置整备质量15吨的挂车3辆用于货物运输，不含增值税单价10万元/辆，已知挂车车船税年税额为整备质量每吨30元，车辆购置税法定税率10%，新能源商用车2026年免征车辆购置税，挂车车辆购置税减按50%征收。要求：计算甲公司2026年应缴纳的车辆购置税总额、应缴纳的车船税总额。2.2026年，乙个人拥有车辆情况如下：（1）排量1.5L的燃油乘用车1辆，当地1.0-1.6L排量乘用车车船税年基准税额300元/辆；（2）排量2.5L的节能乘用车1辆，符合车船税减半征收条件，当地2.0-2.5L排量乘用车车船税年基准税额720元/辆；（3）2026年8月新购置纯电动乘用车1辆自用，不含增值税价款22万元，该车型列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，当地纯电动乘用车免征车船税。要求：计算乙2026年应缴纳的车辆购置税总额、应缴纳的车船税总额。参考答案及详细解析一、单项选择题1.答案：A解析：车辆购置税计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税，车辆装饰费不属于车辆本身的购置价款，不计入计税依据；2026年燃油乘用车无特殊减免优惠，适用10%法定税率，应纳税额=120000×10%=12000元。2.答案：B解析：根据政策规定，2026年1月1日至2027年12月31日，购置列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源乘用车减半征收车辆购置税，适用税率5%，单辆减税额不超过1.5万元。本题应纳税额=280000×5%=14000元，未超过1.5万元限额，按14000元征收。3.答案：B解析：货车车船税计税依据为整备质量每吨，应纳税额=整备质量×车辆数量×年基准税额=12×8×50=4800元。4.答案：A解析：节能乘用车符合条件的减半征收车船税；购置新车船的纳税义务自取得所有权当月起算，王某2026年需计征8个月（5-12月）的车船税，应纳税额=420×50%×(8/12)=140元。5.答案：A解析：车辆购置税是对境内购置应税车辆自用的行为征收，经销商进口车辆用于销售不属于自用范畴，不缴纳车辆购置税。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：选项A符合《车辆购置税法》关于购买自用应税车辆计税价格的规定；选项B符合2026年新能源乘用车减半征收车辆购置税的政策要求；选项C符合自产自用应税车辆计税价格的确定规则；选项D为进口自用应税车辆计税价格的法定计算公式，表述均正确。2.答案：ABD解析：选项A纯电动商用车属于免征车船税的新能源汽车范畴；选项B插电式混合动力乘用车属于新能源汽车，免征车船税；选项C排量1.0L的燃油乘用车无特殊车船税减免优惠；选项D军队专用车辆为法定免征车船税的车辆。3.答案：ACD解析：选项A错误，乘用车车船税以排气量为计税依据；选项B符合车船税计税规则；选项C错误，货车车船税以整备质量每吨为计税依据；选项D错误，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。三、判断题1.答案：×解析：2026年购置列入目录的新能源乘用车适用减半征收车辆购置税优惠，并非全额免征，仅新能源商用车2026年可享受全额免征车辆购置税优惠。2.答案：√解析：符合车船税申报缴纳规则及纳税义务发生时间的法定要求。3.答案：×解析：2026年无针对1.6L及以下燃油乘用车的车辆购置税减征优惠，仅列入目录的新能源乘用车可享受减半征收优惠。四、计算分析题1.答案：（1）车辆购置税总额计算：①进口越野车自用计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)=80×(1+20%)÷(1-25%)=128万元，应缴纳车辆购置税=128×10%=12.8万元②纯电动商用车2026年免征车辆购置税，应纳税额为0③挂车车辆购置税减按50%征收，计税价格=10×3=30万元，应缴纳车辆购置税=30×10%×50%=1.5万元甲公司2026年应缴纳车辆购置税总额=12.8+1.5=14.3万元（2）车船税总额计算：挂车车船税按货车税额的50%计征，纳税义务自购置当月（4月）起算，当年计征9个月，应纳税额=15×3×30×50%×(9/12)=506.25元；纯电动商用车免征车船税，进口越野车未给定对应排量年税额无需计算，因此甲公司2026年应缴纳车船税总额为506.25元。2.答案：（1）车辆购置税总额计算：原有车辆购置时已缴纳车辆购置税，无需重复计征；2026年新购置的新能源乘用车减半征收车辆购置税，应纳税额=220000×5%=11