武夷山职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

武夷山职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.固定税率

3.增值税的计税基础是（）。

A.含税销售额B.不含税销售额C.成本价D.市场价

4.营业税改增值税后，原营业税的纳税人现在适用增值税的税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

5.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其扣除限额为（）。

A.年度销售收入15%B.年度销售收入5%C.实际支出D.无限制

6.个人独资企业投资者的应纳税所得额是（）。

A.企业利润B.企业利润减除费用后C.企业利润减除工资后D.企业利润减除工资和福利后

7.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，其加计扣除比例是（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

8.土地增值税的计税依据是（）。

A.土地出让金B.土地增值额C.土地原值D.土地原值加开发成本

9.企业所得税的汇算清缴期限是（）。

A.每季度B.每半年C.每年D.每月

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.社会保险费D.招待费

2.个人所得税的免税项目包括（）。

A.财产转让所得B.利息所得C.偶然所得D.捐赠

3.增值税的纳税人分类包括（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特殊纳税人D.免税纳税人

4.企业发生的费用支出，在计算企业所得税时，其税前扣除条件包括（）。

A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理支出D.实际支出

5.土地增值税的纳税人包括（）。

A.房地产开发企业B.个人C.外商投资企业D.土地所有者

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税的税率是固定的，没有变化。（）

2.个人所得税的专项附加扣除是永久性的，没有变化。（）

3.增值税的纳税人分类是根据企业的规模来确定的。（）

4.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其扣除限额是固定的。（）

5.土地增值税的计税依据是土地的原值和开发成本。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费支出80万元，工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工社会保险费支出20万元，研发费用支出50万元。企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，医疗保险支出1万元，捐赠支出1万元。个人所得税适用税率为3%至45%的超额累进税率。

1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

2.计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某房地产开发企业2025年度取得土地出让金500万元，开发成本300万元，土地增值额200万元。土地增值税税率为30%。

材料二：某企业2025年度发生广告费支出100万元，工资薪金支出300万元，职工福利费支出50万元，职工社会保险费支出40万元，研发费用支出60万元。企业所得税税率为25%。

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