审计部十定原则工作制度

PAGE审计部十定原则工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全，促进公司健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则审计部应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计，以审计证据为基础，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则审计工作应遵循公正的原则，对所有被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方，确保审计结论的公平合理。4.专业性原则审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度，能够熟练运用审计程序和方法开展工作。5.保密性原则审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员，维护公司利益。二、审计机构与人员（一）审计部设置公司设立独立的审计部，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备审计部应配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计工作纪律。（三）人员职责1.审计部负责人职责负责审计部的全面管理工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。协调与公司内部各部门及外部审计机构的关系，确保审计工作的顺利开展。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。组织审计人员培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。2.审计人员职责按照审计部的工作安排，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和整改措施。撰写审计报告，如实反映审计情况和结果。协助被审计单位落实审计整改意见，跟踪整改情况。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务收支情况。检查公司财务管理制度的执行情况，评估财务管理的有效性。审计公司资产、负债、所有者权益的真实性和合法性，防止资产流失。2.内部控制审计评价公司内部控制制度的健全性和有效性，查找内部控制的薄弱环节。审查公司各项业务流程和管理制度的执行情况，确保公司运营合规。对公司风险管理体系进行审计，评估风险识别、评估和应对措施的有效性。3.经济责任审计对公司各部门负责人、分支机构负责人、子公司负责人等进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。审查被审计人员在任职期间的财务收支、资产运营、内部控制等方面的情况，确定其应承担的经济责任。4.专项审计根据公司管理需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、采购业务审计、合同审计等。对特定项目或业务进行深入审计，揭示存在的问题，提出改进建议，提高项目管理水平和经济效益。（二）审计工作程序1.审计计划制定审计部应根据公司年度经营计划、管理重点及风险状况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。年度审计工作计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.审计准备根据审计项目安排，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计步骤、审计方法等。审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项，要求被审计单位做好准备工作。审计人员应收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等，为审计工作做好准备。3.审计实施审计人员应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位进行审查。审计方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，确保审计工作有据可查。在审计过程中，审计人员应与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计报告撰写审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况和结果，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告。5.审计报告审批与下达审计报告经审计部负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。公司董事会或管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。审计部应将经审批后的审计报告下达给被审计单位，并要求其按照审计建议进行整改。同时，审计部应跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。6.审计档案管理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等资料进行归档。审计档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的完整性和安全性。审计档案的保管期限和销毁程序应符合国家相关法律法规和公司规定。四、审计部十定原则（一）定目标1.明确审计工作的总体目标，即通过审计监督，促进公司规范运作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司战略目标的实现。2.根据公司年度经营计划和管理重点，确定具体审计项目的目标，确保审计工作有的放矢。审计项目目标应具体、明确、可衡量，便于审计人员实施和评价。（二）定范围1.明确审计工作的覆盖范围，包括公司总部及所属各单位的财务收支活动、经济业务活动、内部控制制度等。2.根据审计项目的性质和要求，确定具体的审计范围，如审计期间、审计内容、审计对象等。审计范围应全面、准确，避免遗漏重要事项。（三）定人员1.根据审计项目的规模和复杂程度，合理配备审计人员，确保审计工作顺利开展。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程。2.明确审计人员的职责分工，审计组长负责审计项目的总体组织和协调，审计人员按照分工负责具体的审计工作任务。审计人员应严格遵守审计工作纪律，确保审计工作质量。（四）定时间1.制定详细的审计工作计划时间表，明确审计项目的开始时间、结束时间及各阶段的时间节点。审计工作计划时间表应合理安排，确保审计工作按时完成。2.在审计实施过程中，严格按照时间表推进工作，如遇特殊情况需要调整时间安排，应及时向上级报告并说明原因。（五）定流程1.建立规范的审计工作流程，包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告撰写、审计报告审批与下达、审计档案管理等环节。审计工作流程应科学合理，符合审计工作规律和要求。2.明确各环节的工作内容、工作方法、工作标准及工作要求，确保审计人员按照流程开展工作，保证审计工作的规范性和一致性。（六）定方法1.根据审计项目的特点和要求，选择合适的审计方法，如检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。审计方法应灵活多样，能够有效发现问题。2.不断总结审计工作经验，创新审计方法，提高审计工作效率和效果。同时，加强对审计人员的培训，使其熟练掌握各种审计方法的应用。（七）定标准1.建立健全审计工作标准体系，包括审计质量标准、审计职业道德标准、审计工作底稿编制标准、审计报告撰写标准等。审计工作标准应明确、具体，具有可操作性。2.严格按照审计工作标准开展工作，加强对审计工作质量的控制和监督，确保审计工作符合标准要求。（八）定责任1.明确审计人员在审计工作中的责任，审计人员应对审计工作的质量和结果负责。审计人员应严格遵守审计工作纪律，认真履行职责，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.对审计工作中存在的违规行为或重大失误，应追究相关审计人员的责任。同时，建立审计工作责任追究制度，加强对审计人员的约束和管理。（九）定沟通1.建立良好的沟通机制，加强审计部与公司内部各部门、各单位之间的沟通与协调。审计部应定期向公司管理层汇报审计工作情况，及时反馈审计发现的问题和建议。2.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持密切沟通，听取其意见和解释，确保审计工作顺利进行。同时，加强与外部审计机构的沟通与协作，共同做好公司的审计工作。（十）定监督1.加强对审计工作的监督检查，建立内部监督机制，定期对审计项目进行质量检查和评估。审计部负责人应定期对审计人员提交的审计工作底稿、审计报告等进行审核，确保审计工作质量。2.接受公司内部其他部门和外部监管机构的监督，对提出的意见和建议应认真研究和整改。同时，积极配合公司内部审计委员会的工作，定期向其汇报审计工作情况。五、审计结果运用（一）审计报告的传达与学习1.审计部应将审计报告及时传达给公司内部相关部门和人员，组织学习审计报告内容，使广大员工了解公司经营管理中存在的问题和风险。2.通过组织培训、会议等形式，对审计报告中的重点问题进行讲解和分析，提高员工的风险意识和合规意识。（二）审计建议的落实与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限。整改方案应报审计部备案。2.审计部应跟踪被审计单位的整改情况，定期对整改工作进行检查和评估。对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其加快整改进度。3.整改情况应纳入公司绩效考核体系，对整改工作取得显著成效的单位和个人给予表彰和奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。（三）审计结果与干部任用、薪酬分配等挂钩1.将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对在审计中发现存在严重违规违纪行为或经