医院财务科部工作制度

PAGE医院财务科部工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范医院财务科的各项工作，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，为医院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规、财务会计准则以及医院管理的实际需求制定。二、财务人员岗位职责1.科长职责全面负责财务科的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务科人员的工作安排、考核和培训，提高团队整体素质。组织编制医院年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务工作符合医院发展战略和财经法规要求。协调与医院其他部门以及外部相关单位的财务关系，保障财务工作的顺利开展。定期向上级领导汇报财务工作情况，提供财务分析和决策支持。2.会计岗位职责按照国家财务会计准则和医院财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时、完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。协助编制医院预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好工资核算、费用报销等工作，及时传递相关财务信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。三、财务收支管理制度1.收入管理医院各项收入应严格按照国家规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将款项上缴财务科。财务科应定期核对收费票据的使用情况，确保票据的安全和规范使用。加强对医疗收入的管理，建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在问题。对于医保、新农合等医保报销收入，应严格按照医保政策规定进行结算，确保医保资金的合理使用和准确结算。2.支出管理医院各项支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，严格执行预算控制。支出审批应按照规定的审批流程进行，各级审批人员应认真审核支出的合理性、必要性和合法性。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核无误后，按照规定的审批权限进行报销。加强对药品、物资采购支出的管理，建立采购预算和采购审批制度，确保采购行为规范、透明，降低采购成本。严格控制差旅费、会议费、招待费等非经常性支出，制定相应的管理制度，明确支出标准和审批程序。四、预算管理制度1.预算编制医院应按照国家有关规定和医院发展规划，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。预算编制应涵盖医院的收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，确保预算的全面性和完整性。各部门应根据医院预算编制要求，结合本部门实际情况，提出本部门的预算建议数，经财务科汇总审核后，报医院领导审批。预算编制过程中应充分考虑医院业务发展的不确定性因素，预留一定的弹性空间，以应对突发情况。2.预算执行医院预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务科应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。3.预算分析与评价财务科应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院领导提供决策支持。预算分析应包括预算执行情况的总体评价、差异分析、原因分析以及改进建议等内容。建立预算评价指标体系，对医院预算管理的科学性、合理性、有效性进行评价。通过预算评价，总结经验教训，不断完善预算管理制度和方法。五、资产管理制度1.流动资产现金管理应严格遵守国家现金管理制度，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。财务科负责人应定期组织现金盘点，对发现的问题及时进行处理。银行存款管理应加强与银行的沟通与协调，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对欠费患者的催缴工作。定期对应收账款进行清理和分析，对长期欠费的患者采取有效措施进行催收。存货管理应建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况。2.固定资产固定资产购置应按照医院发展规划和实际需求，编制固定资产购置预算，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产入账应按照国家财务会计准则的规定，及时进行账务处理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产折旧情况进行检查，发现问题及时调整。固定资产清查应定期组织固定资产清查工作，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。固定资产处置收入应及时上缴财务科，纳入医院预算管理。六、成本核算与控制制度1.成本核算医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应涵盖医院的医疗服务、药品销售、物资采购等各个业务环节。财务科应定期收集、整理和分析成本数据，编制成本报表，为医院成本管理提供决策支持。成本报表应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容。开展科室成本核算，明确科室成本核算的范围和方法。通过科室成本核算，了解各科室的成本情况，为科室绩效考核提供依据。2.成本控制制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各科室。各部门和各科室应根据成本控制目标，采取有效措施进行成本控制。加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对成本费用较高的项目进行重点监控，分析原因，采取措施降低成本。开展成本分析与评价，定期对成本控制效果进行分析和评价。通过成本分析与评价，总结经验教训，不断完善成本控制制度和方法。七、财务报告与分析制度1.财务报告编制财务科应按照国家财务会计准则和医院财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入费用总表及其附表、现金流量表、财政补助收支情况表等。财务报告编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务科负责人审核签字，并加盖医院公章后报送相关部门和单位。2.财务分析财务科应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括医院财务状况概述、财务指标分析、财务趋势分析、财务风险分析以及改进建议等内容。财务分析应运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对医院财务数据进行深入分析，为医院领导提供决策支持。加强对财务分析结果的应用，根据财务分析提出的建议，及时调整医院财务管理策略和经营决策，提高医院经济效益和社会效益。八、财务监督与审计制度1.内部监督财务科应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部监督应涵盖财务收支、预算执行、资产管理、成本核算等各个方面。定期对财务人员的工作进行检查，确保财务人员严格遵守财务制度和操作规程。对发现的问题及时进行纠正和处理，情节严重的追究相关人员的责任。加强对财务印鉴、票据、资金等重要财务资源的管理，建立健全管理制度，确保财务资源的安全和规范使用。2.外部审计医院应按照国家有关规定，定期接受外部审计机构的审计。外部审计包括年度财务审计、专项审计等。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告审计机构。九、财务档案管理制度1.档案整理财务科应按照国家档案管理的有关规定，对财务档案进行整理和归档。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、预算文件、合同协议等。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。财务报表应按照规定的格式和报送时间进行编制，加盖公章后归档保存。审计报告、预算文件、合同协议等应按照类别和时间顺序进行整理，分类归档。2.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件。财务档案保管期限应按照国家规定执行，不得擅自销毁。建立财务档案借阅制度，严格控制档案借阅范围和借阅手续。借阅财务档案应经财务科负责人批准，并办理借阅登记手续，借阅期限届满应及时归还。3.档