制定内审相关工作制度

PAGE制定内审相关工作制度内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备相应的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.审计报告编制：对审计工作中发现的问题进行分析和总结，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.后续跟踪：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计结果得到有效执行。5.协助外部审计：协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.培训与咨询：为公司各部门提供内部审计相关的培训和咨询服务，提高员工的风险意识和内部控制水平。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家有关法律法规和公司各项规章制度。2.保持独立性：在审计工作中保持独立、客观、公正的态度，不与被审计部门存在利益关系。3.保守秘密：对审计过程中知悉的公司秘密和信息予以保密。4.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高业务水平和工作能力。5.廉洁自律：遵守职业道德规范，廉洁奉公，不接受被审计部门的贿赂和不正当利益。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.财务报表审计：对公司年度财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计，检查财务报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.财务收支审计：对公司及所属各部门的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否合规、合法，有无浪费和舞弊行为。3.资金审计：对公司资金的筹集、使用、管理情况进行审计，检查资金使用是否合理、有效，有无资金闲置或挪用现象。（二）内部控制审计1.内部控制制度评审：对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，并提出改进建议。2.业务流程审计：对公司主要业务流程进行审计，检查业务流程是否顺畅，内部控制是否有效执行，有无风险漏洞。3.风险管理审计：对公司风险管理体系的建立和运行情况进行审计，评估公司面临的各类风险，并提出风险管理建议。（三）经济责任审计1.任期经济责任审计：对公司所属各部门负责人、分支机构负责人等在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩和经济责任。2.离任经济责任审计：对公司所属各部门负责人、分支机构负责人等离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据。（四）专项审计1.工程项目审计：对公司工程项目的预算执行、成本控制、工程质量等情况进行审计，确保工程项目的顺利实施和资金的合理使用。2.物资采购审计：对公司物资采购的计划、招标、合同签订、验收等环节进行审计，检查物资采购是否合规、合法，有无采购成本过高或采购舞弊行为。3.合同审计：对公司签订的各类合同进行审计，检查合同条款是否合法、合规，合同执行情况是否良好，有无合同纠纷。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定与审批1.年度审计计划制定：内部审计部门应于每年年底前制定下一年度的内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.审计计划审批：年度审计计划报公司董事会或管理层审批后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集审计资料：审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计方案，明确审计目标。（三）审计实施1.审计通知：审计组应在实施审计前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等内容。2.现场审计：审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式进行现场审计。3.审计记录：审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作的可追溯性。（四）审计报告编制与审批1.审计报告初稿编制：审计组在审计实施结束后，应及时编制审计报告初稿，对审计发现的问题进行分析和总结，提出审计意见和建议。2.审计报告征求意见：审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。3.审计报告修改与定稿：审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告定稿。4.审计报告审批：审计报告定稿报公司董事会或管理层审批。（五）审计意见和建议的落实与跟踪检查1.审计意见和建议的传达：公司董事会或管理层应将审批后的审计报告及时传达给被审计部门，并要求被审计部门认真落实审计意见和建议。2.整改计划制定：被审计部门应根据审计意见和建议，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容。3.整改实施：被审计部门应按照整改计划认真组织实施整改工作，确保整改措施得到有效执行。4.跟踪检查：内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。五、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值的审计档案；当期档案是指那些记录内容在各年度之间经常变化，仅供当期审计使用的审计档案。（二）审计档案的整理与归档1.审计档案整理：审计项目结束后，审计人员应及时对审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案归档：整理后的审计档案应及时归档，由专人负责保管。（三）审计档案的查阅与借阅1.审计档案查阅：公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.审计档案借阅：公司外部人员借阅审计档案，应填写借阅申请表，经公司董事会或管理层批准后，方可借阅。借阅期限不得超过规定时间，借阅人员应妥善保管审计档案，不得擅自复制、涂改、转借。六、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据公司将内部审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考公司在干部任用过程中，将参考内