企业资源计划系统优化流程分析总结讲义

企业资源计划系统（第一阶段）

优化流程分析总结

贵州轮胎股份有限企业企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第1页项目范围企业经营分析－机遇与挑战综合概述现实状况分析及优化方案组织架构重组转变问题和促成附录：现实状况分析及优化方案细节企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第2页项目范围工作进展流程优化实施系统基础建设及软件实施初上线支援及微调营运流程调研及优化提案第一阶段第二阶段软件功效及软件商实施计划制订系统基础建设要求设定企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第3页工作结果今天优化流程分析总结： 包含现有流程中发觉弊端和风险，对现有流程优化重组提议和为贵州轮胎带来利益，以及新组织架构等等现有流程分析细节： 包含现有流程图、单据及表格，现有组织架构优化流程分析细节 包含优化流程图、单据表格和管理汇报样式，及优化后组织架构十二月中ERP软件评定汇报信息系统基础实施架构高层次ERP系统实施计划和费用分析ERP项目范围企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第4页贵州轮胎进出口企业合肥分企业贵州轮胎前进橡胶企业南宁分企业贵州轮胎股份有限企业柳州分库广州分库项目范围企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第5页项目范围产品储存发货核实成本安排运输开出发票记收入帐记应收帐结帐财务及合并报表客户安排生产物料计划物料预测记应付帐订购物料接收物料发票处理安排付款选择供给商供给商生产产品需求计划订单处理储存物料生产计划*虚线框内容不包含在本阶段范围内企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第6页财务流采购材料需求计划定单接收货物财务及管理汇报、财务及管理分析帐务系统存货及暂估应付发票登录及应付款确认付款计划及付款管理发票确认业务流项目范围采购及应付款管理*白色底框内容不包含在本阶段范围内企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第7页项目范围存货管理及成本核实原材料管理在制品管理产成品管理制造程序采购，应付款流程销售，应收款流程财务及管理汇报、财务及管理分析成本核实生产计划*白色底框内容不包含在本阶段范围内企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第8页销售及应收款管理项目范围发货开发票销售订单

处理询价/

报价财务及管理汇报、财务及管理分析销售成本/存货应收帐款/销售收入客户付款及

应收款管理财务流业务流客户服务管理及营销策略*白色底框内容不包含在本阶段范围内企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第9页年度，月度及季度合并报表项目范围帐务系统及财务汇报结帐合并系统设定系统帐务设定统一编码系统采购进度汇报成本核实分析应付帐款管理分析库存管理分析企业盈利性汇报帐务系统财务汇报销售、

应收款流程存货、

成本核实流程采购、

应付款流程管理汇报应收帐款管理分析企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第10页项目范围企业经营分析－机遇与挑战综合概述现实状况分析及优化方案组织架构重组转变问题和促成附录：现实状况分析及优化方案细节企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第11页企业经营分析－机遇与挑战轮胎行业现实状况我国轮胎行业市场疲软，供大于求，1999年全行业亏损，是五十年来轮胎行业最低谷；全国68家会员轮胎企业平均销售收入比1998年度下降4%，实现利润剧减95%，为近年来最低；原材料如天然橡胶、合成橡等胶价格上涨，使成本增加。轮胎行业子午化率低，总体技术水平落后。贵州轮胎集团经营现实状况贵州轮胎1999年销售额列居全世界第51位，中国大陆第9位；经营情况：利润下滑，即使销售额有所增加，但成本及费用也同时增加，其它利润和补助收入降低，负债率高达63%；主要经营指标略优于作为中国轮胎龙头企业上海轮胎，资产规模相对较小；相对国内其它企业，贵州轮胎资产质量稍占优势；资料起源：中国证券报，年8月企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第12页贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比企业经营分析－机遇与挑战资料起源：上海轮胎股份有限企业1999年年报

贵州轮胎股份有限企业1999年年报截至1999年12月31日止年度1.上轮销售收入为贵轮2.25倍,而同时净利润比贵轮低0.78倍，表明贵轮盈利能力略强；2.同时，上轮应收帐款及存货为贵轮2.69倍及3.63倍，相对于上轮对贵轮2.25倍收入而言，贵轮资产质量略优于上轮。企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第13页贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)企业经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上轮51％，表明贵轮具成本优势；2.净利率高于上轮93％，显著优于上轮；3.资产对净利平均贡献，高于上轮94%；4.平均全部者权益收益高与上轮93％，对全部者回报较高。资料起源：上海轮胎股份有限企业1999年年报

贵州轮胎股份有限企业1999年年报企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第14页企业经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)截至1999年12月31日止年度1.应收帐款周转天数长于上轮，表明资金回笼时间长；2.存货周转天数小于上轮，存货占用资金率略优于上轮；3.固定资产周转率高于上轮3%，表明固定资产利用率略高；4.总资产对收入贡献率大于上轮11%，整体资产管理水平高于上轮。资料起源：上海轮胎股份有限企业1999年年报

贵州轮胎股份有限企业1999年年报企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第15页贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比企业经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.固特异净利润为贵州轮胎167倍,而同时净资产只为贵州轮胎37倍；2.同时，应收帐款及存货仅为贵州轮胎52倍及44倍。显示出固特异优良资产素质。资料起源：贵州轮胎股份有限企业1999年年报

固特异企业1999年年报企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第16页企业经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特异14％，表明贵州轮胎极具成本优势；2.净利率却低于固特异62％，其中原因在于较高费用，包含营业、管理费用等；3.资产对净利润贡献低于固特异220％，资产利用率有待提升；4.平均全部者权益收益低于固特异293％，对全部者回报低。资料起源：贵州轮胎股份有限企业1999年年报

固特异企业1999年年报企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第17页企业经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）截至1999年12月31日止年度1.应收帐款回笼时间长，表明资产利用率低；2.存货周转天数超出六个月，为固特异一倍，大量资产以存货形式存在，减弱资金机会收益；3.固定资产利用率相比固特异少82％，固定资产并无充分地受到利用；4.总资产对收入贡献率所以相对固特异约少一倍。资料起源：贵州轮胎股份有限企业1999年年报

固特异企业1999年年报企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第18页加入WTO对中国轮胎业开放日程中国总体关税将从当前22.1%削减至17%；中国轮胎关税将从当前30%削减至年10%，其中斜胶胎关税更将降至5%-0%；汽车进口关税由当前80%-100%降低至2025%；而汽车零件进口平均关税亦将降到10%。资料起源：美国大使馆和WWW.RMA.ORG企业经营分析－机遇与挑战关税降低将使国内轮胎业丧失价格优势。加入WTO后，能够说国内轮胎企业尤其在子午线轮胎价格上将无任何优势可言，甚至会高于国外品牌轮胎；国内子午线轮胎产品质量及技术与国外轮胎差距较大。从质量和技术上分析，国外轮胎企业产品在技术、质量上高于国内产品；我国轮胎企业与外国大企业规模及实力差距悬殊。我国大中型国有骨干轮胎企业普遍存在社会负担较重、政企不分、管理粗放等弊病，国内企业一时将无法和跨国企业相抗衡。加入WTO对中国轮胎业威胁企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第19页企业经营分析－机遇与挑战当前，我国轮胎行业产品以斜交胎为主，国内市场供大于求，但斜交胎在广大发展中国家还是有一定市场。加入WTO后，能够利用我国斜交胎成本低优势扩大出口。即使当前国际上子午胎生产自动化程度较高，不过相对而言，轮胎行业仍是一个劳动密集型行业，我国轮胎业在劳动力成本方面有较大优势。假如加强管理，在中低级轮胎产品成本上有可能形成较大竞争优势。加入WTO后，有利于国内企业充分利用国际、国内两个市场、两种资源、实现技术、劳务、原材料及管理全球优化配置，有利于企业降低成本，促进产品更新换代，借鉴外国先进管理经验，提升企业管理水平。加入WTO对中国轮胎业好处企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第20页竞争对手－外资轮胎企业在中国发展情况沈阳大连Goodyear固特异BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉兴Hankook韩泰昆山Toyo东洋南京天津长春Kumho锦湖Kumho锦湖Kumho锦湖企业经营分析－机遇与挑战企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第21页企业经营分析－机遇与挑战贵州轮胎应该认清形势，在市场、技术、装备、产品、质量和服务上下功夫，尽快提升竞争能力；需要利用网络和计算机集成系统来帮助企业营运，从而提升业务运作效率，同时有效控制成本和降低存货，加强应收帐款管理，改进现金流情况；必须加速技术创新步伐，增加产品调研经费，吸引和培育高水平人才，建设高水平技术中心；强化品牌意识，提升品牌价值。加大广告宣传投入和市场营销力度，创出中国乃至世界著名轮胎品牌；主动吞并联合、壮大实力、扩大规模进行资产重组，组建大型轮胎企业集团，寻找全球性合作搭档，优化配置各种资源，形成跨地域、跨全部制、跨国大型轮胎企业集团，参加全球市场竞争。面临WTO企业应采取对策企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第22页项目范围企业经营分析－机遇与挑战综合概述现实状况分析及优化方案组织架构重组转变问题和促成附录：现实状况分析及优化方案细节企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第23页综合概述供给商供销企业原材料仓库采购及应付帐款管理流程弊端：采购缺乏统一管理--采购职责(物料,设备)分散于多个部门中,多方管理多方预算,企业对年度采购量缺乏宏观调控,进而影响企业整体成本控制；物料采购与材料仓库管理欠缺专业分工--同时负责定价、发单、接货、存货管理，存在舞弊空间,不利于提升专业效率；手工入帐及重复对帐--流程中屡次手工入帐及多方对帐造成大量重复人手及工作；缺乏有效订单系统--采购使用各种单据,对入库与采购在批次、类型、数量和时效上缺乏有效控制,对已订未到采购及安全存货量缺乏系统科学认识；缺乏供给商管理体系--供给商价格、质量、送货时限及服务水平并无进行系统评定,不利于选择最正确供给商及降低成本；应付款给付欠缺科学现金流量分析及供给商关系考虑--科学付款排序能够同时均衡现金流量及企业与供给商之间关系维护。采购及应付款流程－现实状况企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第24页供给商供销企业财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销企业综合概述存货管理及成本核实流程存货管理及成本核实流程弊端:成本核实方法缺乏科学性，比如核实在制品成本--造成年销售成本高估约200万，同时无法进行成本组成份析，进而影响销售政策与定价策略制订；仓库被多个部门(物资供给处,销售部)分别管理，不利于独立执行仓储职责、入库和出库审核等；各部门所属仓库间物料代码不一样,各所属企业间产品代码不统一，无法进行库存整体情况分析。企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第25页供给商供销企业客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销企业销售及应收帐款管理流程弊端:1999年12月止应收款金额为

3.75亿人民币，其中帐龄为

一年以内占69%，一至二

年占23.15%，二至三年

占4.42%，三年以上占3.43%，

缺乏系统帐龄管理，这将影响到：（1）应收帐款呆滞帐增加，使企业遭受无须要坏帐损失；（2）应收帐款回收慢，占用过多资金，增加了资金成本，而且直接降低了现金流入。供销企业功效重合，包括采购、储运、财务和销售各职能，不利于专业分工、提升效率；缺乏系统客户服务策略--无法

对买方市场下销售需求

改变进行快速反馈

和行动。综合概述销售及应收款流程企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第26页供给商供销企业客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销企业帐务系统及财务汇报帐务系统及财务汇报管理流程弊端:手工查对内部往来帐，数据重复录入，工作效率低下；帐务系统无法每个月作出合并报表，影响经营决议及策略调整;集团缺乏统一帐务系统,信息不共享,无法汇总集团整体数据为决议层服务；综合概述帐务系统及财务汇报流程企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第27页优化重组工作模式综合概述企业未来策略必须在确认本身经营战略目标基础上，对组织架构、业务流程以及业绩评定三个元素进行整合，并取得信息技术充分配合与支持，才能全方面提升管理水平。经营战略信息技术业绩评估业务流程组织架构

环环市场境境业行*白色底框内容不包含在本阶段范围内企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第28页优化重组工作步骤综合概述高层次分析现有流程设计优化流程确认

问题

流程实施计划规划连续监控和改进实施企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第29页项目范围企业经营分析－机遇与挑战综合概述现实状况分析及优化方案组织架构重组转变问题和促成附录：现实状况分析及优化方案细节企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第30页现实状况分析及优化方案采购及应付帐款管理流程现实状况优化物料采购流程物料收货流程记应付帐款流程付款流程采购退货流程物料采购流程物料收货流程记应付帐款流程付款流程采购退货流程采购及应付帐款管理流程概览采购企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第31页没有正确采购过程进行系统性统计，采购业务分散（如，物料、设备和模具由不一样部门实施采购），企业无法全盘了解整体采购额度。缺乏集成和系统供给商档案和库存物资资料。比价采购处不具备进行采购审批所需技术数据和供给商资料，采购人员不够专业化；在没有统一采购订单情况下，各种物料采购流程都不一样，无法对采购业务进行集中管理；现实状况分析及优化方案供给商档案1审批42采购流程－现实状况生产计划中标供给商资料供给商供销企业物资供给处原材料定额汇总表装备动力部生产部计划调度处原材料燃料生产部门兼具采购功效，分工不合理，轻易造成舞弊；询价、报价报价回复函生产部计划调度处动力分厂查询库存和

在途物资资料采购 -油料 -橡胶 -帘子布设备动力处设备材料处固定资产设备材料模具煤中标供给商资料3比价采购处财务部审批4321询价报价报价回复函采购企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第32页仓库统一各类采购业务，集中由采购部管理，需求和采购职责分工，预防舞弊；生产部采购需求单采购订单采购计划供给商数据采购进度控制汇报制订采购计划询价议价协议协议安排送货时间评定供给商12在系统内建立采购订单文件。与相关部门界面共享，采购员能够随时对采购进度进行跟踪；集成系统内储存有供给商资料及供给商评定汇报，便于对供给商管理；3全部采购都遵照统一流程、步骤和订单，并统一由采购部负责采购，集中管理，利于对采购业务监督；1234供给商采购流程－优化已审批

采购需求单各部门原材料、燃料需求固定资产需求设备材料需求模具、煤需求采购订单收货发货采购部统一管理各类采购，含有一定专业水平。4现实状况分析及优化方案采购部ERP采购企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第33页提货员天天到火车站提货（没有任何收货通知），提货时对货物种类、数量和到货时间没有任何了解，被动进行收货（只要是属于贵州轮胎货物，一律运回仓库），造成人力、运输和储存成本浪费。原材料提货由供销企业负责，而不是由独立物流（运输和仓储）人员负责，无专业分工，易产生舞弊行为；发货通知已发货收货流程－现实状况现实状况分析及优化方案供给商仓库供销企业物资供给处火车站提货1212采购企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第34页在提货前，仓库依据系统内到货时间计划随时了解到货计划，包含种类、数量和时间，有利于主动执行收货工作。原材料提货由物流部（运输和仓储）负责，做到明确专业分工，培养专业人才；在系统内查询到货时间11到货时间计划供给商数据采购进度控制汇报供给商绩效评定汇报收货流程－优化现实状况分析及优化方案采购部仓库ERP火车站提货和供给商联络，安排送货时间将到货时间输入系统采购供给商22企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第35页查对发票和收料单，统计入帐 －暂估应付 －应付帐款在收料单上填实收数量并签字，发回各部门依据发票填制收料单记应付帐款流程－现实状况现实状况分析及优化方案财务部收料单发票抵扣和记帐联供给商发票仓库收料单123手工对帐收料单和发票传送步骤过多，影响应付帐款和存货数量及时确认。供给商将发票给各部门，而非直接给财务部。发票管理分散易造成数据管理不统一和大量查对工作，并形成舞弊空间。12缺乏信息共享，月底财务部、供给处和仓库三盘帐对帐过程繁琐，耗时耗力。3采购仓库收货验货各采购部门原材料

收付存表财务帐仓库台帐企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第36页一次性输入，系统自动进行采购订单、收料单和发票三方查对，自动入帐并及时更新相关报表，提升工作效率和入帐准确性。供给商直接将发票交给财务部，专业分工，统一管理，降低舞弊机会；1313应付帐款控制汇报现金需求汇报采购进度控制汇报将发票金额输入系统，系统自动查对采购订单和收料单并记帐 －暂估应付 －应付帐款记应付帐款流程－优化现实状况分析及优化方案发票供给商财务部ERP采购在系统内部存放发料单和发票，降低单据传送，及时反应存货和应付帐款；22企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第37页采购员不了解每笔采购付款情况，不利于对采购业务进行实时跟踪。采购员从填写付款申请到实际付款，时间过长，轻易造成一些款项拖欠时间过长，不利于保持与供给商良好关系；无应付帐款控制汇报和现金实际需求统计，不利于从总体上把握应付帐款及现金需求情况；财务部依据现金需求预算、当前现金存量安排各部门资金预算；财务处处长依据当期现金存量和生产需求缓急程度来审批付款申请。登记入帐 －应付帐款 －银行现金到银行付款付款流程－现实状况现实状况分析及优化方案供销企业物资供给处财务部现金需求预测资金预算付款申请付款申请付款证实财务部财务部出纳123采购123企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第38页查阅应付帐款控制汇报及当日应付帐款文件，审批付款系统提供给付帐款控制汇报和现金需求汇报，便于财务部从总体上把握资金需求情况，同时在资金许可情况下按主要性对付款进行排序；系统自动提醒付款日期，系统内审批与传送文件，提升单据处理效率，确保到期付款；采购员在系统内可了解每笔采购付款性质，有利于控制采购进度情况，主动维护与供给商良好关系。1212应付帐款控制汇报现金需求汇报当日应付帐款文件采购订单主文件采购进度控制汇报在付款日期临近时系统自动提醒财务人员付款33付款流程－优化现实状况分析及优化方案财务部在系统内查对采购订单、发票和收料单财务部综合财务经理财务部出纳ERP到银行付款并统计入帐 －应付帐款 －银行存款采购企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第39页现实状况分析及优化方案采购退货流程－现实状况质检供销企业物资供给处质检通知单供给商派人复检通知仓库

隔离货物原材料检验不合格通知单收到退货确认函财务对退货交易毫无了解，而且没有红字发票作财务帐；退货商品入帐及重新发货商品入帐轻易造成混乱。

比如：第一次买货20吨，退回5吨，第二次买货10吨，供给商仅开5吨发票给财务部；口头通知退货和手工传送通知单，缺乏系统单据统计和信息共享。1212采购质检供给商+复检供销企业物资供给处复检不合格通知单仓库退货登记台帐供给商通知退货企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第40页仓库供给商评定汇报采购订单情况采购进度控制汇报检验汇报打印检验不合格通知单并通知供给商前来复检退货后系统自动更新供给商评定汇报2红字发票直接给财务部，每笔退货都要求开列红字发票，确保入帐管理清楚性；1系统内查看检验结果，自动查对红字发票及仓库统计，降低单据传送，便于对采购进度及供给商管理。2供给商采购退货流程－优化第一次检验不合格通知单在系统内查阅检验结果并安排退货，统计入帐

－存货帐现实状况分析及优化方案采购部ERP质检进行质检并在系统中输入检验结果复检财务部收到红字发票，输入系统，系统自动统计入帐

－应付帐12退货红字发票采购通知结果企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第41页采购部生产部(计划调度处)采购订单应付帐款控制汇报现金需求汇报库存日报表供给商绩效评定汇报各需求部门将发票金额输入系统，系统自动对进行采购订单、发票和收料单三方查对，并统计入帐： －应付帐款 －暂估应付应付帐人员及财务部经理定时审查应付帐款控制汇报及现金需求汇报，合理安排付款。物料收、发、存原材、

设备等采购及应付帐款管理流程概览－优化现实状况分析及优化方案供给商财务部仓库ERP制订采购计划询价议价和供给商协议协议安排送货时间评定供给商原材料和燃料需求固定资产需求设备材料需求模具、煤需求等等采购采购及应付帐款管理优化流程:将采购部单独设置，并扩大采购业务至全部产品和相关设备，流程系统化，人员专业化；采取订单管理模式。ERP系统内有订单录入、查询和关闭功效，缩短采购时间，便于对采购进行实时管理；集成系统实时更新采购进度控制汇报，便于采购部科学安排购货及按时发出收货通知，同时制订供给商评定汇报；集成系统实时更新应付帐款控制汇报，便于财务部依据现金流量建立最优付款日程表，提升对现金流量控制。企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第42页现实状况分析及优化存货管理及成本核实流程现实状况优化入库流程－原材料入库流程－混胶入库流程－产成品出库流程－原材料、混胶领用出库流程－原材料、混胶销售出库流程－内胎、产成品销售出库流程－产成品仓库间调拨入库流程－原材料入库流程－混胶、产成品出库流程－原材料、混胶领用出库流程－产成品仓库间调拨出库流程－当地仓与外地仓帐务调拨存货管理及成本核实流程概览出库流程－原材料、混胶、内胎、产成品销售成本核实流程成本核实流程存货企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第43页供销企业同时负责销售、采购、收货和入库和出库等业务，职责分工不明确，易产生舞弊且无法进行专业化管理；入库流程（原材料）－现实状况23查对物资运输单与实收数统计入帐 －原材料存货发出原材料入库通知单月末与物资供给处、财务部对帐统计入帐 －原材料存货向原材料管理系统输入数据月末与仓库、财务部对帐记原材料明细帐

－物资采购/存货

－暂估应付/应付帐款

－品种，数量，价格月末录入总帐

－存货

－应付帐款月末与仓库、物资供给处对帐现实状况分析及优化方案供销企业物资供给处1财务部4原材料收付存

月报表物资运输单仓库原材料台帐财务帐现有存货管理系统只能做月末编制原材料收付存月报表。无法在月中取得准确存货报表；缺乏采购订单系统，仓库收料时不能进行查对，（是否我所需货，是否按时，数量是否正确），影响采购计划有效实施；存货管理与帐务处理不能信息共享，需屡次手工输入，月末三盘帐需相互查对。234存货手工对帐收付存月报表1原材料仓库原材料入库

通知单企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第44页仓储部在收料时可即时查对系统与采购订单或附有订单号之供给商送货单，及时通知采购部实物订单差异，采购部及时按订单批次联络供给商；入库流程（原材料）－优化查对实物与订单统计收货交易

－名称，数量

－订单号系统自动统计明细帐

－物资采购

－暂估应付ERP现实状况分析及优化方案采购部原材料仓库

原材料采购订单回联或附有订单号供给商送货单财务部分析系统订单数据，负责采购进度控制汇报；出现订单实物差异，联络供给商进行补货或退货；查对凭证，监督分析存货系统明细帐负责存货发票录入系统自动录帐

－存货

－材料差异

－应付帐款检验明细帐并录入总帐

－存货

－应付帐款库存日报表采购进度控制汇报只需由仓储部输入入库数据，系统自动记暂估入库分录，大大降低手工输入，减低犯错可能；系统对帐，降低单据传递及月末对帐所花费人力物力。系统自动汇总、提供原材料库存日报表，各部门可随时在系统中了解库存情况，提升管理效率；物料部（仓储和运输）负责存货入库，采购部负责与供给商协调价格和签署供货协议，协调供货进度，降低舞弊机会；存货123412341企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第45页混胶收发日报表汇总每个月送财务部，财务部输入电脑，月初核实上月成本，及计算上月底在制品余额，月中无法进行成本核实，无法实施即时成本控制。单据繁多，同一流程中包括各种单据，影响信息处理效率；生产部管理混胶仓库收付存，混胶仓库位于生产混胶一分厂内，存在大量不按照手续入库和出库情况；入库流程（混胶）－现实状况生产混胶质检组进行质检质检填写混

炼胶流转卡混胶称重和入库填写混炼胶过磅统计及核实表填写混胶收发日报表编制混胶收发日报表汇总把混胶收发日报表汇总交财务部月初依据混胶收发日报表汇总核实上月成本计算月末在制品余额统计入帐

－在制品存货

－生产成本23现实状况分析及优化方案生产部混炼胶料流转卡财务部混胶收发日报表月汇总混炼胶过磅记录及核实表存货123混胶转运站11企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第46页财务月底才能进行成本核实，不利于成本实时控制。计划调度处手工编制生产日报表，产成品仓库编制轮胎收付存日报表与台帐，财务统计财务明细，月底三个部门四盘帐相互查对，耗时耗力；2入库流程（产成品）－现实状况现实状况分析及优化方案生产部财务部生产部计划调度处外胎成品检验入库单产成品轮胎台帐轮胎收付存

日报表生产综合日报表轮胎外胎入库单手工对帐质检组进行质检并决定是否合格合格产品填写

－检验入库单

－外胎入库单

登记产成品台帐

－规格

－数量电脑编制轮胎收付存日报表与计划调度处不定时对帐负责统计每日产成品数量规格编制生产综合日报表与帐务统计室不定时对帐依据生产综合日报表登记明细帐

－存货

－主要生产成本

－辅助生产成本每个月初进行上月产成品成本核实2存货产成品仓库

11财务帐企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第47页财务部设定计划成本，可随时从系统中提取有用数据进行各类成本核实，使每日核实各类成本成为可能；整个流程中使用统一物料调拨单，实现规范化管理，减低犯错可能；混胶在制品由仓储部统一管理并录入系统，将仓库位置与生产车间分离；入库流程（混胶、产成品）－优化质检组进行对混胶质检并决定是否重炼在物料调拨单上

填写质检结果负责接货业务

－输入规格，数量

－负责实物入库

－如为混胶则需称重系统自动记明细帐

－产成品

－生产成本ERP现实状况分析及优化方案生产部仓库

物料调拨单财务部查对凭证，监督明细帐录入财务总帐

－产成品存货进行实时成本核实库存日报表物料调拨单1234231存货一次性输入数据，多方共享，无需多头对帐，提升工作效率。4企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第48页领料数量需要由人为审批，而不是由物料配方需求来指导，缺乏准确度，轻易造成浪费；缺乏库存实时数据及周期汇报制度，管理层缺乏决议数据基准。出库流程（原材料、混胶领用）－现实状况3发出领料单领料运货到领料单位或安排其领料记仓库台帐

－名称

－数量月末与财务部、物资供给处对帐记原材料出库帐向原材料管理系统输入数据

－名称

－数量月末与仓库、财务部对帐记原材料、混胶、明细帐与总帐

－存货

－主要生产成本

－辅助生产成本月末与仓库、物资供给处对帐现实状况分析及优化方案生产部原材料仓库

供销企业物资供给处存货收付

存月报表仓库台帐财务帐册手工对帐领料单混胶中转站缺乏有效仓库隔离办法，领货手续不完备，更有违反要求不登记出入库；财务部采购、仓库和财务分别记帐，单据在三个部门间屡次传递，经常出现单据积压现象，信息处理迟缓，月末三部门三盘帐互对，浪费人力及时间资源；存货混胶转运站2324411领料单领料单企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第49页运行“主生产计划”，系统计算领料数量，自动分配时间，大大提升发料准确度；严格分割库区与厂区。由仓储部统一负责仓库管理，严格执行出入库手续；采取多类周期汇报，充分使各部门了解物料稀缺情况和生产计划情况及产成品整体配方改变。出库流程（原材料、混胶领用）－优化物料稀缺通知表产成品整体配方(BOM)主生产计划表库存日报表向系统发出主生产计划主生产计划包含型号和出货时间按物资调拨单备货并出货

－名称

－数量

－时间系统自动更新明细帐

－存货

－生产成本查对凭证，监督存货系统明细帐统计总帐

－存货

－生产成本现实状况分析及优化方案仓库

财务部生产部生产计划处生产部物料需求处生产车间负责日常BOM之调整系统依据BOM计算出所需物料并生成清单负责详细审批主生产计划物料汇总物料稀缺通知物资调拨单领货按主生产计划生产实时了解库存情况由仓储部一方输入数据，无需复杂单据传递与对帐，各部门可即时了解库存情况，当物料稀缺时，系统自动生成物料稀缺通知，并送抵生产部；12341234存货物资调拨单ERPBOM企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第50页前进企业日报表现实状况分析及优化方案月底才开发票及记帐，不能及时反应交易，不利于销售业务分析；财务部不但要将前进企业通知领料量和混胶、原材料台帐查对，同时财务部有两名人员都统计混胶销售，月底对帐，重复作业，耗时耗力。12前进企业原材料

领料单供销企业开票组发票财务部月底电话通知开票12原材料仓库发票月底电话通知当月领取数量财务部手工对帐每个月底出库流程（原材料、混胶销售）－现实状况存货混胶转运站统计台帐统计手工帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入统计电脑明细帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入录入电脑总帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第51页到销售财务盖章提货每个月底统计电脑明细帐销售成本存货发票出库流程（内胎、产成品销售）－现实状况现实状况分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都统计出仓产品，一笔交易四本统计，重复作业，而且需大量时间对帐；财务部只有在月末才能核实销售成本，且销售收入与成本由不一样部门在不一样时间统计。不利于对销售业务分析。供销企业开票组客户手工对帐记帐凭证

发票财务部121仓库供销企业销售财务处前进企业销售副总电话或传真

要货发货通知单发货通知单在发货通知单上填实发数22存货台帐财务帐每个月底统计手工明细帐销售成本存货手工对帐每个月底发票发票统计台帐每个月底输入电脑总帐销售成本存货企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第52页产成品管理统一由仓储部负责，并一次性向系统输入实发数量，系统自动与财务数据查对，在必要时自动更新财务部所记分录；销售财务统计统一由财务部负责，销售部负责订单处理与发货决议，明确职责分工；系统每日自动提供产成品日报表，实时核实产品销售收入和成本。出库流程（原材料、混胶、内胎、产成品销售）－优化接收发货单，处剪发货程序依据备货指导备货，确定发货名称、

数量和批次，在发货单上填写实发数执行出货交易，系统统计明细帐

－销售成本

－存货现实状况分析及优化方案客户仓库财务部销售部发货单依据销售订单处理系统及客户信用额度管理系统决定发货系统排列备货指导，发至仓库备货依据发货单发出发票在系统内登录明细帐

－应收帐款

－销售收入检验明细帐并统计入总帐

－应收帐款

－销售收入

－销售成本

－存货备货指导清单库存日报表客户信用额度表发票1231231存货ERP发货单企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第53页因为产成品由销售部管理，调拨要求由销售人员提出，并经过供销企业下属多个部门后才作出调拨，流程复杂而且不合理；调拨由供销企业管理，详细装运等由仓管员个人组织，缺乏系统化管理。作为一个内部调拨，使用各种不一样单据，而且联数众多，传递过程中包括开票组、销售财务部、仓库、车队等多个不一样部门，犯错可能性非常大，且处理效率低；23现实状况分析及优化方案出库流程（产成品仓库间调拨）－现实状况供销企业销售财务处仓库供销企业开票组外地仓发货通知单发货到站

通知单物资调拨

通知单物资调拨

通知单在发货到站通知单

上填写计划数填写物资调拨单

和轮胎出库单在发货到站通知单上

填写实发数轮胎出库更新轮胎台帐及

轮胎收付存情况表轮胎入库运货传递单据填写发货到站通

知单并交开票组依据订单数量

打电话通知调拨存货销售部轮胎出库单1231轮胎出库单物资调拨

通知单企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第54页系统自动生成物料调拨指导，指定调拨时间及用于调拨物料名称、数量和批次，提升效率。内部调拨使用统一由系统自动生成物料调拨单，无需在多个部门间传递，将犯错可能减至最低；现实状况分析及优化方案出库流程（产成品仓库间调拨）－优化产成品调拨统一由物流部进行管理，包含外地仓。产成品调拨由仓库提出，由物流部统一处理，输入系统，做到明确职能分工；外地仓或物流中心当地库物料申请单物料调拨单同意或否定物料申请单，查询库存情况，开出物料调拨单输入物资调拨数据

－名称

－数量

－时间填写物料申请单系统生成物料调拨指导，发给物流部接货物料调拨指导库存日报表123132存货外地仓或物流中心物流部统计存货地点执行虚拟出入库业务

－名称、数量

－时间、批次ERP物料调拨单企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第55页成本核实流程－现实状况每个月核实一次成本月初盘点在制品期末在制品原材料成本当月领用原材料－产成品原材料成本＝人工成本制造费用

及动力燃料产成品成本现实状况分析及优化方案成本核实不及时,管理层无法实时取得产成品成本和销售成本信息；存货与成本核实系统各自独立，效率低下；人工成本，制造费用和动力费用全部摊入产成品中，造成不准确成本核实；成本信息利用尚停留在财务核实水平上，对管理层决议(如原材料成本差异分析，制造费用变动分析）没有帮助。在制品期初余额＋－期间销售在制品123431234成本核实产品成本计算半制品还原部件定额900#核实结果原材料成本:人工成本：制造费用/动力＝82：4：14企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第56页实际原材料成本实际人工成本实际制造费用实际动力费用生产成本产成品标准成本产成品成本差异在制品成本差异成本差异=生产成本－在制品标准成本－产成品标准成本在制品计划成本标准原材料成本标准人工成本标准制造费用标准动力费用产成品实际成本＋+在制品实际成本分摊分摊现实状况分析及优化方案成本核实流程－优化成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第57页现实状况分析及优化方案成本核实流程－优化标准材料成本与成本差异标准人工成本与成本差异在制品成本差异产成品成本差异销售成本标准制造费用与成本差异＋＋在制品标准成本产成品标准成本发料成品入库销售成本核实与实物流转同时，为管理层提供实时成本信息；采取集成系统，原始数据一次性输入，提升核实效率和准确度；原材料，连同人工成本，制造费用和动力费用均在在制品与产成品之间进行分摊。经过标准成本与实际成本差异分析，经过本量利分析，用成本信息改进管理决议；财务部生产部销售部仓库

供给商标准成本数据实际成本数据12341234成本核实ERP标准动力费用与成本差异企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第58页成本核实流程－优化

优化流程概述说明(一)建立标准成本数据库 利用产成品整体配方(BOM)和相关历史数据，建立标准原材料成本、标准人工成本、标准制造费用和标准动力费用。（见60页：以900载重胎为例）(二)成本核实方法 采取标准成本法核实成本，成本核实与实物流转同时。即在原材料入库和出库、成品入库和出库同时核实原材料成本和销售成本。（见71页：以900载重胎为例）(三)基于成本信息财务分析 将标准成本视为成本控制目标成本，分析标准成本与实际成本差异，从而改进成本控制管理； 划分固定成本和变动成本，进行本量利分析，帮助管理层做好价格决议，产量决议和利润规划。(四)更新标准成本数据库 及时更新相关标准成本数据，使其更符合实际成本或更符合管理层成本控制目标。

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第59页1.计算标准原材料成本采购部技术部门原材料价格单产成品整体配方(BOM)原材料标准价格原材料标准用量标准原材料成本=标准价格×标准用量2.计算产成品分摊系数,900载重胎分摊系数产成品分摊系数是指将某一期间直接成本和间接制造费用在产成品和在制品之间分摊系数，依据产成品和在制品消耗百分比计算得出。900载重胎分摊系数是指将产成品所分摊直接成本和间接制造费用深入分摊到900载重胎系数，依据900载重胎三胶定额消耗百分比计算得出。产成品分摊系数＝月产成品原材料消耗总额月产成品原材料消耗总额＋月底在制品原材料成本×在制品加权完工程度900载重胎分摊系数＝900载重胎三胶单位消耗定额月产成品三胶定额消耗总额

或(900载重胎单位原材料消耗额月产成品原材料实际消耗总额)成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第60页3.计算900载重胎标准人工成本,标准制造费用和标准动力费用标准人工成本=(n月人工成本×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n标准制造费用=(n月制造费用×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n标准动力费用=(n月动力费用×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n4.计算900载重胎标准成本标准成本=标准原材料成本+标准制造费用+标准人工成本+标准动力费用成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第61页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第62页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第63页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第64页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第65页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第66页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第67页成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第68页900载重胎年1月至10月帐面核实成本柱状图:标准单位成本:416元若干月份帐面核实成本严重偏离了标准成本,既不能反应产品实际成本,也不能为管理层产品定价决议提供准确信息。现实状况分析及优化方案成本核实成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第69页人工成本+制造费用+动力费用=约15,000万元/年乘以年底在制品原材料成本产成品原材料成本+在制品原材料成本乘以产成品原材料成本产成品原材料成本+在制品原材料成本在制品应分摊人工成本,制造费用,动力费用产成品应分摊人工成本,制造费用,动力费用在制品产成品产成品成本被高估约225万元。×1.5％×97.5％225万14,775万成本核实成本核实流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第70页1.原材料入库设置“原材料--标准成本”和“原材料--成本差异”两个科目。存货收入,发出,结余均按预先制订标准成本入帐。实际成本与标准成本之间差异计入“原材料－成本差异”这个科目。例1：采购原材料一批,其计划成本为34,000元，实际成本为36,000元。借：原材料－标准成本34,000原材料－成本差异2,000贷：应付帐款36,000会计期末，经过计算材料成本差异率，将成本差异在已发出材料和结余材料之间分摊。期末结存材料成本差异＋本期收入材料成本差异本期材料成本差异率＝期初结存材料标准成本＋本期收入材料标准成本

本期发出材料应负担差异=发出材料标准成本×材料成本差异率例2：期初原材料标准成本有100,000元,成本差异为贷方余额5,000元。本期收入材料标准成本为200,000元,收入材料成本差异为借方发生额10,000元。本期共发出原材料标准成本250,000元。本期材料成本差异率＝（－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期发出原材料应负担成本差异=250,000×1.7%=4,250 借：生产成本－原材料4,250 贷:原材料-成本差异4,250成本核实流程－优化

(二)成本核实方法－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第71页2.发料生产设置“在制品-标准成本”,“在制品-成本差异”,“生产成本”科目。当生产部发出生产计划,仓库发料到生产车间进行生产时,原材料成本,人工成本,制造费用和动力费用按预先设定标准成本按生产进度计入“在制品-标准成本”中。实际成本费用则在发生时反应在“生产成本”科目中。例3：某日，生产部发出生产计划，安排生产900载重胎100套，生产周期为2天。仓库当日实际发出原材料40,000元。借：在制品－标准成本－原材料34,000(340×100)--人工成本750(15×100×1/2)--制造费用1,900(38×100×1/2)--动力费用1,150(23×100×1/2)贷:预提费用37,800借:生产成本-原材料40,000贷:原材料-标准成本40,000会计期末,将“在制品-标准成本”发生额和“生产成本”余额差额计入“在制品-成本差异”中。然后，经过计算在制品成本差异率,据以将“在制品-成本差异”余额在本期入库产成品与期末结余在制品之间分摊。

期初结存在制品成本差异＋本期生产在制品成本差异本期在制品成本差异率＝期初在制品标准成本＋本期生产在制品标准成本本期入库产成品应负担成本差异＝入库产成品标准成本×在制品成本差异率例4：期初在制品标准成本50,000元,成本差异为借方余额10,000元。本期生产产品共发生在制品标准成本300,000元,成本差异为贷方发生额2,000元。本期入库产成品标准成本280,000元。本期在制品成本差异率＝(10,000-2,000)/(50,000+300,000)=2.3%本期入库产成品应负担成本差异=280,000×2.3%=6,440借:产成品-成本差异6,440贷:在制品-成本差异6,440成本核实流程－优化

(二)成本核实方法－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第72页3.产成品入库设置“产成品-标准成本”和“产成品-成本差异”两个科目,当产成品入库时,按产成品标准成本记入“产成品-标准成本”科目,产成品应负担成本差异记入“产成品-成品差异”科目。例5.某日,900载重胎完工产品入库50套借:产成品--标准成本20,800贷:在制品--标准成本20,8004.产品销售当产成品出库销售时,将产成品标准成本结转为销售成本,同时按照一定分摊百分比将产成品成本差异分摊到销售成本中。发出产品计划成本产成品成本差异分摊率＝发出产品标准成本＋结余产品标准成本发出产成品应负担成本差异＝产成品成本差异×产成品成本差异分摊率例6.产成品标准成本余额为400,000元,产成品成本差异为贷方余额10,000元。现销售产成品一批,标准成本100,000元。产成品成本差异率＝100,000/400,000=2.5%发出产成品应负担成本差异率=100,000×2.5%=2,500借:销售成本102,500贷:产成品--标准成本100,000贷:产成品--成本差异2,500成本核实流程－优化

(二)成本核实方法－以900载重胎为例

现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第73页1.成本核实系统生成标准成本与实际成本差异汇报2.分析成本差异产生原因(以原材料成本差异为例)原材料成本差异价格差异(实际价格-标准价格)×实际用量效率差异（实际用量－标准用量)×标准价格市场价格改变采购批量影响运输费用改变原材料质量影响车间管理其它其它生产工序改进引发差异责任部门引发差异责任部门成本核实流程－优化

（三）基于成本信息财务管理现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第74页3.奖励制度和连续提升制度成本差异分析汇报有利差异奖励相关部门推广先进管理方法不利差异采取改进办法处罚相关部门连续提升管理水平降低成本增加利润成本核实流程－优化

（三）基于成本信息财务管理（续）现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第75页1.更新标准成本数据库目标

能够更准确地核实成本更适合作为管理层控制成本目标成本2.更新标准成本数据库决议树标准成本与实际成本之间产生差异差异超出预先要求限额吗?差异是否已经连续出现?年度评定标准成本数据作为例外事项,及时评定标准成本数据库考虑更新后是否更适合作为目标成本?考虑更新后是否有利于更准确地核实成本?提升管理水平,缩小成本差异更新标准成本数据库是否否是否否是是成本核实流程－优化

（四）更新标准成本数据库现实状况分析及优化方案成本核实企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第76页存货管理及成本核实流程概览－优化在制品仓库现实状况分析及优化方案供给商原材料仓库生产部生产部客户产成品仓库外地仓质检质检质检产成品整体配方(BOM)物料调拨指导库存日报表存货存货管理及成本核实流程优化流程:仓储部和运输部单列设置,分别推行仓储和运输职责；专业化管理出入库及运输衔接流程，改变多部门多头管理仓库情况；实施标准计划成本核实方法，降低主营业务成本两百万以上，并实时经过系统了解产成品及在制品价值，连续进行产品成本控制；ERP集成系统更新仓库台帐，防止多个部门多套帐组合式对帐工序，提升业务效率；对全部原材料、在制品和产成品进行统一编码，结合产品整体配方与生产计划，实施生产物料需求。ERP企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第77页现实状况分析及优化销售及应收帐款管理流程现实状况优化订单处理流程开票和记应收帐款流程

－产成品销售给客户、内胎销售给前进开票和记应收帐款流程－混胶、原材料销售给前进开票和记应收帐款流程－产成品销售给进出口发货流程－产成品、内胎销售发货流程－原材料、混胶销售收款流程订单处理流程开票和记应收帐款流程收款流程退货流程退货流程发货流程销售及应收帐款流程概览销售企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第78页缺乏对报价管理，无法系统地了解客户需求；没有统一销售订单，不能跟踪单据，不利于单据管理；订单处理流程－现实状况销售副总产成品销售给客户现实状况分析及优化方案客户销售部现有信息质量低、不能准确显示实际情况。如，存货信息不能显示是否已被其它客户预订，造成各部门抢货或过多地暂时追加生产。而资金回笼表也不能全方面反应客户信用情况；外部销售和内部销售订单处理流程不一致，各个步骤信息反应不及时，无法及时追踪原材料、在制品和产成品库存情况。查询资金回笼情况检验库存查询资金回笼情况审批同意12312销售前进企业股份企业混胶中转站原材料

领料单股份企业原材料仓库混胶、原材料销售给前进产成品销售给进出口股份企业产成品仓库电话或传真要货进出口企业发货通知单333企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第79页统一报价询价流程及订单处理，有效地跟踪销售状态；即时了解存货现实状况，包含预订情况，防止抢货。系统自动查询客户可用信用额度及存货情况，自动决定是否接收订单；设定适当权限审批架构。当订单超出一定信用额度时，由指定人员进行审批是否接收订单，加强对信用额度和销售管理；系统定时产生信用额度汇报和客户咨询汇报，及时、完整地反应客户信用情况及询价情况，有利于管理应收帐款、了解客户需求和建立客户关系。订单处理流程－优化1234统计报价过程录入销售订单查询客户信用额度和存货统计设定权限架构，不一样金额订单依照权限审批客户询价报价统计客户信用额度汇报销售订单现实状况分析及优化方案销售部客户ERP询价、下订单4213销售前进企业进出口企业企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第80页手工统计明细帐 －应收帐款 －销售收入手工制作总帐 －应收帐款 －销售收入发票到销售财务盖章提货每日打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入每日打入电脑总帐 －应收帐款

－销售收入发票发票发票开销售发票由供销企业管理，职能分工不合理；开票和记应收帐款流程－现实状况产成品销售给客户内胎销售给前进现实状况分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都统计产品出库，一笔交易五本统计，重复作业，且需大量时间对帐；供销企业开票组手工对帐系统查对记帐凭证

发票财务部121供销企业销售财务处供销办2发货流程输入电脑－产品名称－产品数量－产品金额销售客户仓库输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额统计手工台帐 －产品名称 －产品数量 －产品金额手工对帐月底统计电脑明细帐 －销售成本 －存货月底统计电脑总帐 －销售成本 －存货财务部月底才计算销售成本并统计入帐，不利于对销售业务及时分析。33企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第81页日报表发票股份企业混胶中转站月底电话通知当月领取数量现实状况分析及优化方案财务部除了对前进企业通知领料量与混胶和原材料仓库台帐查对外，同时统计二本销售帐，对帐繁琐，重复作业；原材料

领料单供销企业开票组财务部月底去开票组开票212开票和记应收帐款流程－现实状况混胶、原材料销售给前进股份企业原材料仓库手工对帐财务部月底输入电脑总帐

－应收帐款 －销售收入 －销售成本 －存货记帐凭证

发票每个月底月底手工统计 －销售成本

－存货明细 －其它应收款 －销售收入前进企业销售发票前进企业手工统计台帐1月底打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入

－销售成本 －存货财务部月底才计算销售成本并统计入帐，不利于对销售业务及时分析。33月底才开发票并统计存货和财务帐，不利于对混胶、原材料销售及存货情况及时了解和分析。2企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第82页进出口企业现实状况分析及优化方案1开票和记应收帐款流程－现实状况产成品销售给进出口股份企业仓库电话或传真要货发票手工统计明细帐 －销售收入 －应收帐款手工制作总帐 －销售收入 －应收帐款记帐凭证

发票财务部供销企业销售财务处供销办2输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额供销企业开票组发票提货清单每个月底仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都统计产品出库，一笔交易五本统计，重复作业，且需大量时间对帐。1进出口企业销售日报表手工统计台帐输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额手工对帐系统查对发票月底输入电脑总帐

－应收帐款 －销售收入 －销售成本 －存货月底打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入

－销售成本 －存货财务部月底才计算销售成本并统计入帐，不利于对销售业务及时分析。月底才开发票并统计存货和财务帐，不利于对产成品销售及存货情况及时了解和分析。233企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第83页一次性输入财务帐，大量降低对帐时间和人力，提升工作效率。开票和记应收帐款流程－优化现实状况分析及优化方案开发票更新销售订单系统自动统计销售 收入和应收帐款明细帐1销售分析报表发票文件财务报表检验凭证电脑统计销售收入、 应收帐款入总帐财务部财务部ERP财务部负责开发票及统计销售收入和应收帐款，分工设置合理，且简化工序，提升工作效率；销售完成后，系统马上开发票并统计帐务，及时反应销售收入；1223销售进出口企业前进企业股份企业混胶中转站股份企业原材料仓库股份企业产成品仓库发票发货单客户3企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第84页前进企业日报表现实状况分析及优化方案月底才开发票及记帐，不能及时反应交易，不利于销售业务分析；财务部不但要将前进企业通知领料量和混胶、原材料台帐查对，同时财务部有两名人员都统计混胶销售，月底对帐，重复作业，耗时耗力。12前进企业原材料

领料单供销企业开票组发票财务部月底电话通知开票12原材料仓库发票月底电话通知当月领取数量财务部手工对帐每个月底发货流程（原材料、混胶）－现实状况存货混胶转运站统计台帐统计手工帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入统计电脑明细帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入录入电脑总帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第85页到销售财务盖章提货每个月底统计电脑明细帐销售成本存货发票发货流程（内胎、产成品）－现实状况现实状况分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都统计出仓产品，一笔交易四本统计，重复作业，而且需大量时间对帐；财务部只有在月末才能核实销售成本，且销售收入与成本由不一样部门在不一样时间统计。不利于对销售业务分析。供销企业开票组客户手工对帐记帐凭证

发票财务部121仓库供销企业销售财务处前进企业销售副总电话或传真

要货发货通知单发货通知单在发货通知单上填实发数22存货台帐财务帐每个月底统计手工明细帐销售成本存货手工对帐每个月底发票发票统计台帐每个月底输入电脑总帐销售成本存货企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第86页产成品管理统一由仓储部负责，并一次性向系统输入实发数量，系统自动与财务数据查对，在必要时自动更新财务部所记分录；销售财务统计统一由财务部负责，销售部负责订单处理与发货决议，明确职责分工；系统每日自动提供产成品日报表，实时核实产品销售收入和成本。发货流程－优化接收发货单，处剪发货程序依据备货指导备货，确定发货名称、

数量和批次，在发货单上填写实发数执行出货交易，系统统计明细帐

－销售成本

－存货现实状况分析及优化方案客户仓库财务部销售部发货单依据销售订单处理系统及客户信用额度管理系统决定发货系统排列备货指导，发至仓库备货依据发货单发出发票在系统内登录明细帐

－应收帐款

－销售收入检验明细帐并统计入总帐

－应收帐款

－销售收入

－销售成本

－存货备货指导清单库存日报表客户信用额度表发票1231231存货ERP发货单企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第87页以物易物交易处理程序复杂，轻易犯错，而且使现金流量处于被动地位。财务部因为工作量过大，多人参加收款记帐，信息不能共享，轻易犯错；供销企业统计应收帐款和销售收入，职能分工不合理；收款流程－现实状况现实状况分析及优化方案财务部销售银行单据供销企业销售财务处财务部现金或银行转帐以物易物BANK供给商财务部手工统计明细帐 －应收帐 －原材料存货（二方协议） －应付帐（三方协议）记帐凭证手工统计明细帐 －应收帐手工统计明细帐银行存款在电脑内录入明细帐 －应收帐 －原材料存货（二方协议） －应付帐（三方协议）在电脑内录入总帐 －应收帐 －银行存款 －原材料存货（二方协议） －应付帐（三方协议）123123二方或三方协议记帐凭证手工对帐企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第88页取消全部以物易物交易，降低帐务处理难度，掌握现金流主动权。系统自动更新对应数据信息，如客户信用额度及订单状态；同时系统自动定时生成各种应收帐款汇报，便于应收帐款管理；财务部统计应收帐款统计，一次性电脑入帐，大大降低工作量，提升工作效率；收款流程－优化信用额度汇报应收帐款帐龄分析表系统提醒到期未付现实状况分析及优化方案ERP客户财务部销售更新销售订单统计明细帐 －应收帐款 －银行存款123132BANK银行已收款单催款单收款收据检验凭证电脑统计应收帐款、

银行存款入总帐财务部企业资源计划系统优化流程分析总结讲义第89页审批并通知 仓库收货退货申请销售经理客户开票组现实状况分析及优化方案退货流程－现实状况财务部仓库红字发票凭证销售仓库、销售财务处和财务部都统计退货入库，重复作业；销售财务处和财务部手工统计财务帐，对帐繁琐，耗时耗力。客户手工电脑统计 －产品名称 －产品数量通知开红字发票手工统计明细帐