2026年经济师考试《财政税收》冲刺押题

2026年经济师考试《财政税收》冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分）1.财政政策的基本目标不包括以下哪一项？A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.个人财富最大化2.在现代财政理论中，瓦格纳法则描述的是？A.政府支出必然随着人均收入增加而增加B.政府收入必然随着经济增长而增长C.税收收入占GDP的比重在长期内保持稳定D.政府债务规模与经济周期同步波动3.政府通过购买商品和服务来满足公共需求的活动属于？A.转移性支出B.购买性支出C.财政投资支出D.社会保障支出4.我国政府预算按收支管理范围划分，不包括？A.中央预算B.地方预算C.单位预算D.国有资本经营预算5.以下哪项不属于国家预算的构成要素？A.预算收入B.预算支出C.预算收支平衡D.预算科目6.根据我国《预算法》，地方政府发行地方政府债券筹集的资金不得用于？A.保障和改善民生B.弥补地方财政赤字C.弥补地方政府融资平台公司贷款缺口D.重大基础设施建设7.政府债务管理中，衡量债务偿还能力的重要指标是？A.债务率B.财政收入增长率C.债务偿还率D.经济增长率8.税收的基本特征不包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性9.税法的基本构成要素不包括？A.纳税主体B.征税对象C.税收程序D.税收优惠10.根据我国《税收征收管理法》，税务登记的管辖权原则上由？A.全国税务总署决定B.税务机关根据行政区划确定C.纳税人自行选择D.财政部门指定11.以下哪种税属于流转税？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税12.增值税的基本计税方法不包括？A.直接计税法B.一般计税法C.简易计税法D.组成计税价格法13.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，再扣除进项税额后的方法称为？A.直接计税法B.一般计税法C.简易计税法D.免抵退税计税方法14.下列商品中，不属于增值税征税范围的是？A.电力B.煤炭C.农产品D.生活用品15.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额？A.可以抵扣B.不得抵扣C.减半抵扣D.按简易计税方法抵扣16.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%及以下17.消费税的征税环节主要发生在？A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.分配环节18.下列消费品中，不属于我国消费税征收范围的是？A.卷烟B.白酒C.汽车D.香烟19.消费税的计税依据通常是？A.纳税人的营业额B.消费品的销售额C.消费品的购进额D.消费品的进口额20.企业所得税的纳税人是指？A.所有企业B.国有企业C.非国有企业D.实行查账征收的企业21.企业所得税的基本税率通常是？A.13%B.9%C.25%D.6%22.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是？A.销售货物收入B.财政拨款C.利息收入D.转让财产收入23.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这体现了企业所得税的？A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.权利与义务对等原则24.个人所得税的征收方式不包括？A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.税源扣缴25.下列收入中，属于个人所得税工资、薪金所得的是？A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、奖金、津贴D.利息所得26.个人所得税的专项附加扣除不包括？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.个人储蓄存款利息27.个人所得税的税率形式主要是？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.差额税率28.以下哪项不属于房产税的征税范围？A.经营性房屋B.个人所有非营业用房C.农村宅基地上的房屋D.企事业单位的厂房29.房产税的计税依据通常是？A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场交易价30.契税的纳税人通常是？A.转让土地、房屋权属的一方B.转让土地、房屋权属的另一方C.中介机构D.土地、房屋的最终承受者31.契税的税率通常是？A.比例税率B.超额累进税率C.差额税率D.固定税率32.城镇土地使用税的征税对象是？A.城镇土地的所有权人B.城镇土地的使用权人C.城镇土地的承包经营权人D.城镇土地的开发经营者33.城镇土地使用税的计税依据是？A.土地面积B.土地原值C.土地租金D.土地市场交易价34.资源税的征税对象是？A.所有自然资源B.特定自然资源C.所有经济资源D.特定经济资源35.资源税的纳税人通常是？A.资源的所有权人B.资源的承包经营权人C.资源的开采利用者D.资源的管理部门36.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照？A.税务部门的规定B.财政部门的规定C.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定D.行业协会的规定37.税务检查的方式不包括？A.调查取证B.询问纳税人和扣缴义务人C.检查账簿、凭证和有关资料D.直接决定纳税人违法行为38.根据《中华人民共和国预算法》，下列哪项不属于预算调整的范围？A.因上级政府批准增加支出B.因上级政府批准削减支出C.因上级政府批准调入资金D.因自然灾害等不可抗力导致财政收支变化39.财政政策与货币政策的传导媒介分别是？A.市场与银行B.银行与市场C.财政与银行D.财政与市场40.财政政策的目标是实现？A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.以上都是41.税收强制性的体现是？A.纳税人必须按时足额缴纳税款B.税收征收必须依法进行C.税收收入全部归国家所有D.税收制度由税务机关制定42.税收固定性的含义是？A.税收制度在征税过程中可以随意变动B.税收制度在征税前预先规定，相对稳定C.税收税率随着经济变化而自动调整D.税收征收比例由纳税人自行决定43.税法的制定权属于？A.财政部B.税务总局C.全国人民代表大会及其常务委员会D.地方人民政府44.纳税人超过应纳税款入库期限缴纳税款的，税务机关除补征税款外，还可以按日加收？A.滞纳金B.罚款C.补充税款D.调整税率45.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。A.正确B.错误46.消费税的纳税环节具有单一性，只在生产、进口或委托加工环节征收一次。A.正确B.错误47.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。A.正确B.错误48.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。A.正确B.错误49.房产税的纳税人既包括产权所有人，也包括房产的承租人。A.正确B.错误50.契税的纳税人是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。A.正确B.错误51.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地。A.正确B.错误52.资源税的征税对象包括所有自然资源，没有范围限制。A.正确B.错误53.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在税法规定的权限内，代为办理纳税申报和缴纳税款等业务。A.正确B.错误54.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督活动。A.正确B.错误55.预算调整是指经法定程序批准对原预算进行调整。A.正确B.错误56.财政政策是指政府运用国家预算和税收等财政手段调节经济活动的一种政策体系。A.正确B.错误57.税收的公平原则要求税收负担应按照纳税人的实际负担能力来分配。A.正确B.错误58.纳税人享受税收优惠，应当按规定办理相关手续。A.正确B.错误59.政府债务是指政府为弥补财政赤字而承担的债务。A.正确B.错误60.财政支出是政府将筹集起来的财政收入进行分配和使用的过程。A.正确B.错误二、多项选择题（每题2分，共20分）1.财政政策的目标包括？A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.个人财富最大化2.购买性支出的特点包括？A.直接是社会产品和服务价值的转移B.体现政府活动方向和规模C.对经济活动有直接影响D.是政府的债务负担E.主要用于满足公共需求3.税收制度的基本要素包括？A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收优惠E.税收程序4.增值税一般计税方法的计算公式是？A.应纳税额=销售额×适用税率B.应纳税额=销售额×适用税率-进项税额C.应纳税额=不含税销售额×适用税率D.应纳税额=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率E.应纳税额=不含税销售额×适用税率-进项税额5.企业所得税的税前扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失E.资本性支出6.个人所得税的所得项目包括？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.个人储蓄存款利息7.房产税的纳税人包括？A.产权所有人B.承租人C.出租人D.使用人E.代管人8.契税的征税范围包括？A.国有土地使用权出让B.建筑物买卖C.土地使用权转让D.建筑物赠与E.建筑物租赁9.税务代理的业务范围包括？A.税务咨询B.税务筹划C.纳税申报D.税务行政复议E.税务诉讼10.财政政策工具主要包括？A.政府购买B.税收C.政府转移支付D.货币政策E.公债试卷答案一、单项选择题1.D解析：财政政策的基本目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价、国际收支平衡等宏观经济目标，个人财富最大化不属于财政政策目标。2.A解析：瓦格纳法则（也称财政支出增长法则）认为，随着人均国民收入的增加，政府支出占国民收入的比重也会相应增加。3.B解析：购买性支出是指政府购买商品和服务的活动，直接满足公共需求。转移性支出是指政府单方面转移资金的活动。4.C解析：政府预算按收支管理范围划分主要包括中央预算、地方预算、部门预算和单位预算。国有资本经营预算是按政府收支性质划分的一种特殊预算。5.D解析：国家预算的构成要素主要包括预算收入、预算支出、预算收支平衡方式等。预算科目是预算管理的基础，但不是构成要素。6.C解析：根据《预算法》和相关规定，地方政府发行地方政府债券筹集的资金必须用于符合规定的项目，不得用于弥补地方政府融资平台公司贷款缺口。7.A解析：债务率是衡量政府债务规模的指标，通常指政府债务余额与GDP的比率，是衡量债务偿还能力的重要参考。8.D解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。9.C解析：税法的构成要素通常指纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、法律责任等。税收程序属于税法执行环节。10.B解析：税务登记的管辖权原则上是根据行政区划由税务机关确定，具体由哪个税务机关登记由省级税务机关根据本地情况确定。11.A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税是典型的流转税。企业所得税、个人所得税是所得税，资源税是资源税。12.A解析：增值税的基本计税方法包括一般计税法和简易计税法。13.B解析：一般计税法是指纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，再扣除进项税额后的方法。14.C解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，农产品（除免税项目外）属于增值税征税范围，但小规模纳税人可按规定简易计税。15.B解析：根据增值税相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。16.D解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率一般为3%，部分情况可享受1%的征收率。17.B解析：消费税的征税环节主要集中在应税消费品的生产、进口和委托加工环节，通常选择在生产或进口环节征收一次。18.C解析：我国消费税的征税范围包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。汽车通常属于车辆购置税的征收范围。19.B解析：消费税的计税依据通常是消费品的销售额，具体根据不同应税消费品确定。20.D解析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）以及其他组织，且实行查账征收。21.C解析：我国企业所得税的基本税率（标准税率）为25%。22.B解析：根据《企业所得税法》，财政拨款属于不征税收入。利息收入、转让财产收入属于应税收入。23.C解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，体现了税收效率原则，即鼓励企业将资源用于生产经营。24.A解析：个人所得税的征收方式主要包括查账征收、查定征收、定期定额征收和代扣代缴。税源扣缴是代扣代缴的一种形式。25.C解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。26.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。个人储蓄存款利息属于利息所得，不在此列。27.B解析：个人所得税的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用超额累进税率。28.C解析：房产税的征税范围不包括农村宅基地上的房屋。城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋属于征税范围。29.B解析：房产税的计税依据分为从价计征和从租计征。从价计征的计税依据是房产原值一次减除10%-30%后的余值。从租计征的计税依据是房产租金收入。30.D解析：契税的纳税人是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即最终的承受者。31.A解析：契税的税率一般为3%，但部分地区和特定情况有不同税率，如90平方米及以下且属于家庭唯一住房的，税率可能为1%。32.B解析：城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地使用者。33.A解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。34.B解析：资源税的征税对象是特定的自然资源，并非所有自然资源。如原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、水力资源等。35.C解析：资源税的纳税人通常是资源的开采利用者，即实际发生开采行为的单位和个人。36.C解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规的规定。37.D解析：税务检查的方式包括调取账簿资料、询问相关人员、实地检查等。税务机关不能直接决定纳税人的违法行为。38.C解析：预算调整不包括上级政府批准调入资金。调入资金通常指在预算执行中，在预算科目之间调剂资金。39.B解析：货币政策通过银行体系传导，财政政策通过政府收支活动传导。40.D解析：财政政策的目标是实现经济的稳定增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等。41.A解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。42.B解析：税收的固定性是指税法在征税前预先规定征税对象、税率等，相对稳定，不能随意变动。43.C解析：税法的制定权属于全国人民代表大会及其常务委员会。44.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人超过应纳税款入库期限缴纳税款的，税务机关除补征税款外，可以按日加收滞纳金。45.A解析：该表述符合《增值税暂行条例》中关于农产品进项税额抵扣的规定。46.A解析：消费税的纳税环节具有单一性，通常在生产、进口或委托加工环节征收一次，之后不再征收。47.B解析：企业所得税的纳税人包括公司制企业、非公司制企业等，但不包括个人独资企业和合伙企业，后两者按个人所得税纳税。48.A解析：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报确认并享受。49.B解析：房产税的纳税人主要是产权所有人，使用人、代管人等在特定情况下也可能成为纳税人，但承租人不是房产税的纳税人。50.A解析：该表述符合《契税法》中关于契税纳税人的规定。51.B解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村土地。52.B解析：资源税的征税对象是特定的自然资源，并非所有自然资源。53.B解析：税务代理是指税务代理人接受纳税人委托，在税法规定权限内代为办理税务事宜，不包括代为缴纳税款。54.A解析：税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督活动。55.A解析：预算调整是指经法定程序批准对原预算进行调整。56.A解析：该表述符合财政政策的定义。57.A解析：税收的公平原则要求税收负担应按照纳税人的实际负担能力来分配，实现纵向公平和横向公平。58.A解析：纳税