养老院会计工作制度范本

PAGE养老院会计工作制度范本一、总则（一）制定目的为规范养老院的会计工作，加强财务管理，提高资金使用效益，保障养老院各项业务活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本养老院实际情况，制定本会计工作制度。（二）适用范围本制度适用于本养老院的所有会计核算及财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保会计工作合法合规。2.真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.准确性原则会计凭证、账簿、报表等会计资料应当准确、完整，数字真实，计算准确，手续完备。4.及时性原则及时进行会计核算和财务报告，不得拖延、积压，确保财务信息的时效性。5.完整性原则涵盖养老院所有经济活动的会计核算与管理，保证财务信息的全面性。二、会计机构与人员（一）会计机构设置养老院应设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保各项会计工作有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.根据业务需要，配备会计主管、会计、出纳等岗位人员，各岗位人员应职责分明，相互制约。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理养老院的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核会计凭证、财务报表等，确保会计信息的准确性和合法性。协调与其他部门的财务关系，参与重大经济决策，提供财务分析和建议。组织会计人员培训和考核，提高会计人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责各类资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助会计主管进行财务分析，提供相关财务数据。整理和保管会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三、会计核算基础（一）会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。四、主要会计科目及核算内容（一）资产类科目1.库存现金：核算养老院的库存现金收支情况。2.银行存款：核算养老院存入银行或其他金融机构的各种款项。3.应收账款：核算养老院因提供服务等应向客户收取的款项。4.预付账款：核算养老院按照合同规定预付给供应商的款项。5.其他应收款：核算养老院除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。6.固定资产：核算养老院为开展业务活动而持有的单位价值较高、使用期限较长的有形资产，如房屋、设备等。7.累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。8.无形资产：核算养老院持有的无形资产，如土地使用权等。9.累计摊销：核算无形资产的累计摊销额。（二）负债类科目1.短期借款：核算养老院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.应付账款：核算养老院因购买商品、接受服务等应付给供应商的款项。3.预收账款：核算养老院按照合同规定向客户预收的款项。4.应付职工薪酬：核算养老院应付给职工各类薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等。5.应交税费：核算养老院应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税等。6.其他应付款：核算养老院除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各种应付及暂收款项。（三）净资产类科目1.实收资本：核算养老院投资者投入的资本。2.资本公积：核算养老院收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。3.盈余公积：核算养老院按照规定从净利润中提取的盈余公积。4.本年利润：核算养老院本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。5.利润分配：核算养老院利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。（四）收入类科目1.提供服务收入：核算养老院为老年人提供住宿、餐饮、护理、康复等服务取得的收入。2.政府补助收入：核算养老院从政府部门取得的各类补助收入。3.捐赠收入：核算养老院接受社会各界捐赠取得的收入。4.其他收入：核算养老院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、利息收入等。（五）费用类科目1.业务活动成本：核算养老院为开展业务活动所发生的各项直接费用，如人员工资、水电费、物资采购费等。2.管理费用：核算养老院行政管理部门为组织和管理业务活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费等。3.筹资费用：核算养老院为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。4.其他费用：核算养老院除上述费用以外的其他费用。五、会计凭证与账簿（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制而成，作为登记账簿的依据。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（二）会计账簿1.养老院应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证进行登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔进行登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.定期结账，做到账账相符、账实相符、账证相符。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。六、财务报告（一）财务报告的种类财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。（二）财务报告的内容1.月度财务报告至少应当包括资产负债表和利润表。2.季度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。3.年度财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。（三）财务报告的编制要求1.财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核，院长审批后对外报送。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的监督职责。2.会计人员对本养老院的经济业务进行日常监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期对财务收支情况进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供会计凭证、账簿、报表等资料，积极配合监督检查工作。八、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务申报表等会计核算专业资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时将会计档案进行整理、装订成册，并编制会计档案保管清册。2.会计档案应分类存放，按照年度、类别、保管期限等进行排列，便于查找和利用。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案的查阅与销毁1.本养老院人员查阅会计档案，应经会计主管批准；外单位人员查阅会计档案，应持有单位介