乡镇建立内审工作制度

PAGE乡镇建立内审工作制度一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，保障乡镇经济健康发展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本乡镇实际情况，特制定本内审工作制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇机关各部门、所属事业单位及下属村级组织的财务收支及相关经济活动的内部审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观评价，出具真实、准确的审计报告。3.全面性原则：涵盖乡镇财务收支、资产管理、项目建设、专项资金使用等各个方面，确保审计监督无死角。4.时效性原则：及时发现和纠正财务管理中存在的问题，对审计发现的问题及时整改落实，提高财务管理效率。二、内部审计机构及人员（一）机构设置乡镇设立独立的内部审计办公室，作为内部审计工作的专门机构，负责组织实施本乡镇的内部审计工作。内部审计办公室在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，向乡镇党委、政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务流程。审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充具备相应资质的人员。（三）职责权限1.职责制定和完善本乡镇内部审计工作制度、流程和规范。对乡镇财务收支、资产管理、项目建设、专项资金使用等进行审计监督。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。开展内部审计理论研究和业务培训，提高审计人员业务水平。2.权限有权要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计部门和单位的财务收支、资产管理、项目建设等情况，现场查阅、复制相关资料。有权对审计发现的问题进行调查取证，向有关人员询问情况，要求其提供证明材料。对违反财经法规和财务制度的行为，有权提出纠正意见，并按照规定进行处理。对阻挠、妨碍审计工作的部门和单位及人员，有权采取必要的措施，追究相关责任。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查乡镇机关各部门、所属事业单位及下属村级组织的财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查财务收支的真实性、合法性和完整性，核实收入是否足额入账，支出是否合规合理，有无虚列支出、套取资金等行为。3.审查财务收支的审批程序是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、违规审批等问题。（二）资产管理审计1.对乡镇固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，检查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产账实是否相符。2.审查资产管理制度的执行情况，有无资产闲置、浪费、流失等问题，是否定期进行资产清查盘点，对盘盈、盘亏资产是否及时进行处理。3.检查资产处置是否按照规定程序进行，有无未经批准擅自处置资产、低价转让资产等行为，处置收入是否及时足额上缴。（三）项目建设审计1.对乡镇各类建设项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节。2.审查项目建设程序是否合规，是否按照规定办理相关审批手续，招投标是否公开、公平、公正，有无规避招标、围标串标等问题。3.检查项目建设资金的使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用项目资金等行为，资金支付是否符合合同约定和财务制度规定。4.对项目建设成本进行审核，核实工程造价的真实性和合理性，有无高估冒算、虚报工程量等问题。5.审查项目建设的经济效益和社会效益，评价项目是否达到预期目标，是否存在损失浪费等情况。（四）专项资金审计1.对乡镇财政安排的各类专项资金，如扶贫资金、惠农资金、民生资金等进行专项审计。2.审查专项资金的设立、分配、使用是否符合相关政策规定，资金投向是否合理，有无擅自改变资金用途、截留挪用专项资金等问题。3.检查专项资金的管理和核算是否规范，是否实行专款专用专账核算，有无资金闲置、沉淀等情况。4.对专项资金的使用效益进行评价，是否达到预期的政策目标，是否发挥了应有的社会效益和经济效益。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计办公室应根据乡镇经济工作重点、财务收支状况及管理需求，制定年度审计工作计划，报乡镇主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务账目、业务资料等，了解被审计部门和单位的基本情况，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计部门和单位应提供的资料等。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计部门和单位进行审计。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物，向有关人员询问等方式进行审计，并做好审计记录。2.审计过程中，审计人员应充分听取被审计部门和单位的意见，对审计发现的问题进行核实和取证，取得的审计证据应真实、合法、有效。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或线索，应及时向内部审计办公室负责人汇报，并根据需要进行延伸审计或专项调查。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计办公室负责人审核后，提交乡镇主要领导审批。（五）审计处理1.乡镇主要领导对审计报告批准后，内部审计办公室应将审计报告送达被审计部门和单位，并要求其按照审计报告提出的整改意见和建议进行整改落实。2.被审计部门和单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计办公室。内部审计办公室应跟踪检查整改落实情况，对整改不到位的部门和单位，应督促其继续整改，直至达到整改要求。3.对审计发现的违反财经法规和财务制度的行为，乡镇应按照有关规定进行严肃处理，涉及违法违纪的，应移交纪检监察或司法机关依法处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、记录等收集整理，交内部审计办公室统一保管。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告、被审计部门和单位的反馈意见及整改情况报告等。（二）审计档案的整理内部审计办公室应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计档案进行分类、编号、装订、编目等整理工作，确保审计档案的完整性和规范性。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种，其中涉及重大事项、重要问题的审计档案应永久保管。（四）审计档案的查阅和利用1.内部审计人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计办公室负责人批准后，方可查阅。2.外单位因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，经