乡镇医院财务科工作制度

PAGE乡镇医院财务科工作制度一、总则（一）制定目的本工作制度旨在规范乡镇医院财务科的各项工作，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院财务工作的有序进行，为医院的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于乡镇医院财务科全体工作人员。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关财经法律法规制定本制度。二、财务人员岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科的全面工作，组织和领导科室人员完成各项财务工作任务。2.制定财务工作计划和目标，定期对财务工作进行总结和分析，为医院领导提供决策依据。3.组织编制医院年度预算、决算，严格执行预算管理，控制预算执行偏差。4.负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和医院规定。5.审核财务报表、财务报告等重要财务文件，保证财务信息的准确性和及时性。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院的良好形象。7.组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的专业素质和业务能力。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.负责医院各类收入、支出的核算和管理，确保收入及时足额入账，支出合规合理。3.定期编制会计报表，如资产负债表、收入支出表等，准确反映医院的财务状况和经营成果。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。5.协助财务科长进行预算编制和执行分析，提供相关财务数据支持。6.参与财务审计工作，配合审计人员提供所需资料和解释相关财务问题。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。5.协助会计做好财务报销工作，及时传递相关票据和信息。6.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。三、财务收支管理制度（一）收入管理1.医院各项收入必须严格按照国家规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将款项上缴财务科。财务科应定期核对收费金额与上缴金额是否一致。3.加强对门诊收入、住院收入、药品收入等各类收入的管理，确保收入及时足额入账。收入核算应准确分类，不得混淆。对于医保收入，应严格按照医保政策进行结算和管理。4.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。5.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并采取相应措施进行处理。（二）支出管理1.医院各项支出应严格执行国家财经法规和医院财务制度，遵循“厉行节约、合理开支”的原则。2.支出审批应按照规定的程序进行，经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经科室负责人签字同意后，报财务科审核。财务科审核人员应重点审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性，审核无误后报分管领导审批，最后由院长审批。3.严格控制费用支出，对于大额支出应实行集体决策和公示制度。严禁无预算支出、超预算支出和擅自扩大开支范围。4.支出应取得合法有效的原始凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。对于不符合规定的原始凭证，财务科有权拒绝报销。5.按照支出的性质和用途进行分类核算，如人员经费、公用经费、药品支出、设备购置支出等。定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。6.加强对专项资金的管理，专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应按照项目预算和相关规定进行，确保项目顺利实施。四、预算管理制度（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合医院发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖医院的所有收入和支出项目，包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入以及人员经费、公用经费、设备购置、药品采购等各项支出。3.财务科应组织相关科室进行预算编制培训，明确预算编制的要求和方法。各科室应根据本科室的业务活动和工作任务，提出合理的预算建议，经科室负责人审核后报财务科。4.财务科对各科室上报的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合医院的财力状况和发展需求，编制医院年度预算草案。预算草案应提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会审定后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院年度预算一经批复，必须严格执行。各科室应按照预算安排组织开展业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.严格控制预算追加事项。确因特殊情况需要追加预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与科室和个人的绩效考核挂钩，激励各科室和人员积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院事业发展规划变更、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行。由相关科室提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务科审核后报预算管理委员会审议，经院长办公会审定后报上级主管部门审批。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理可行。五、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。加强对库存现金的限额管理，超过限额的现金应及时缴存银行。定期对银行账户进行清理，严禁出租、出借银行账户。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督。2.应收及预付款项管理加强对应收医疗款、其他应收款等应收款项的管理，定期进行清理和催收。建立应收款项台账，详细记录债务单位、金额、发生时间、账龄等信息，及时掌握应收款项的动态情况。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。预付款项应按照合同约定进行支付，并及时跟踪预付款项的使用情况和结算情况。（二）固定资产1.固定资产购置医院应根据业务发展需要和财力状况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入医院预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。采购过程应严格遵守政府采购相关法律法规和医院采购制度，确保采购活动的公开、公平、公正。固定资产购置应取得合法有效的原始凭证，财务科应按照规定进行账务处理，及时登记固定资产台账。2.固定资产核算财务科应按照国家会计制度和医院财务制度的规定，对固定资产进行准确的核算。固定资产应按照取得时的成本入账，后续计量应按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。固定资产卡片应与固定资产实物一一对应，定期进行核对。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招标、协议转让等方式进行。固定资产处置收入应及时足额上缴财务科，按照规定进行账务处理。处置固定资产发生的相关费用，应按照规定进行列支。财务科应及时核销已处置的固定资产，调整固定资产台账和相关账务记录。六、财务报告与分析制度（一）财务报告1.医院应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表以及会计报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务科应加强对财务报告编制工作的组织和管理，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。财务科长应审核财务报告的准确性和完整性，报分管领导审核后，由院长审批。经审批后的财务报告应及时报送上级主管部门、财政部门等相关单位。（二）财务分析1.财务科应定期对医院的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，为医院领导提供决策支持。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标和数据，对医院财务运行情况进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，应及时发现医院财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应提交医院预算管理委员会审议，为医院决策提供参考依据。七、财务监督与审计制度（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务科应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.医院设立内部审计机构或配备内部审计人员，对医院财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计应按照规定的程序和方法进行，审计结果应及时报告医院领导。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务工作依法依规进行。（二）外部审计1.医院应按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对于外部审计提出的意见和建议，医院应认真研究，及时整改。整改情况应及时反馈给审计部门，并在规定的时间内报送整改报告。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算资料、合同协议、银行对账单、税务资料、审计报告等各类与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，其他财务档案应按照类别进行整理归档。2.档案整理应确保资料的完整性和准确性，对于破损、缺失的资料应及时进行修复和补充。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。财务档案保管室应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.财务档案应按照规定的期限进行保管。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年，其他财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。3.定期对财务档案进行清查盘点，确保档案的账实相符。对于超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进行销毁