厦门安防科技职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

厦门安防科技职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收的强制性特征主要体现在（）。

A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收具有法律约束力

C.税收是国家权力的体现D.税收具有惩罚性质

2.以下哪种税属于流转税？（）

A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.财产税

3.税收制度的核心内容是（）。

A.税种设置B.税率确定C.税收征管D.税收优惠

4.税收公平原则中，纵向公平是指（）。

A.同等情况同等纳税B.不同情况不同纳税

C.财力分配公平D.税收负担合理

5.以下哪种行为不属于偷税漏税？（）

A.虚列支出B.隐瞒收入C.逃税D.减免税申请

6.税收杠杆的主要作用是（）。

A.调节经济B.组织收入C.监督管理D.维护稳定

7.国际税收协定的主要目的是（）。

A.减少税收负担B.避免双重征税C.促进贸易D.增加财政收入

8.财产税的主要特点是（）。

A.流转性强B.征收对象广泛C.税率固定D.征收周期短

9.税收筹划的核心原则是（）。

A.合法合规B.降低税负C.优化结构D.提高效率

10.税收征收管理的主要环节包括（）。

A.税收宣传B.税收检查C.税收评估D.税收征管

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的基本要素包括（）。

A.税种B.税率C.纳税人D.征税对象E.税收优惠

2.税收强制性的保障措施包括（）。

A.法律制裁B.行政处罚C.经济处罚D.强制执行E.税收宣传

3.流转税的主要特点包括（）。

A.征收对象广泛B.税率较低C.征收周期短D.对经济影响大E.税收负担轻

4.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法合规B.税负最低C.经济合理D.风险可控E.优化结构

5.国际税收协定的主要内容包括（）。

A.税收协定范围B.避免双重征税条款C.税收情报交换D.税收争议解决E.税收优惠政策

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.所得税属于流转税。（）

3.税收公平原则包括横向公平和纵向公平。（）

4.偷税漏税是合法的税收行为。（）

5.税收杠杆的主要作用是调节经济。（）

6.国际税收协定的主要目的是避免双重征税。（）

7.财产税的主要征收对象是动产。（）

8.税收筹划的核心原则是合法合规。（）

9.税收征收管理的主要环节包括税收宣传、税收检查和税收评估。（）

10.税收强制性的保障措施包括法律制裁、行政处罚和强制执行。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。

材料二：甲国和乙国签订税收协定，规定在甲国居住的个人所得，在乙国取得的所得可以享受税收减免。

问题1：计算该企业的应纳税所得额和应交所得税额。

问题2：分析税收协定对跨国纳税人有哪些影响。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某市政府为促进经济发展，决定对高新技术企业实行税收优惠政策，包括减免企业所得