北京化工大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

北京化工大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行税率不包括以下哪种？（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累退税率2.以下关于增值税税率的说法，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物，适用13%的基本税率B.小规模纳税人销售货物，适用6%的征收率C.提供交通运输服务，适用9%的税率D.销售不动产，适用3%的征收率3.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.消费税中，卷烟的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.城市维护建设税的税率不包括以下哪种情况？（）A.7%（市区）B.5%（县城、镇）C.3%（不在市区、县城或镇）D.1%（不在市区、县城或镇）7.教育费附加的征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%8.土地增值税实行的税率是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率9.契税的税率幅度为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%10.资源税中，从价计征的税率是根据（）确定的。A.应税资源产品的销售价格B.应税资源产品的产量C.应税资源产品的成本D.应税资源产品的利润二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.以下属于税率的基本形式的有（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.粮食B.图书C.天然气D.农机3.企业所得税的优惠税率包括（）。A.15%B.20%C.25%D.10%4.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价累进5.以下关于印花税税率的说法，正确的有（）。A.购销合同适用0.3‰的税率B.加工承揽合同适用0.5‰的税率C.财产租赁合同适用1‰的税率D.权利、许可证照每件贴花5元三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重。（）2.增值税小规模纳税人销售货物一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）4.消费税只在生产销售环节征收。（）5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。（）6.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）7.教育费附加和地方教育附加的征收率相同。（）8.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。（）9.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）10.资源税的纳税义务人包括在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）四、简答题（总共2题，每题15分）1.请简述我国现行增值税税率体系及其适用范围。2.阐述企业所得税中应纳税所得额的计算方法及相关扣除项目。五、案例分析题（总共1题，每题20分）某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年发生以下业务：1.销售货物取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料，取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元。3.销售一批自产产品给小规模纳税人，开具普通发票，金额为56.5万元。4.将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。5.企业当年发生管理费用50万元，其中业务招待费8万元；销售费用100万元，其中广告费30万元；财务费用10万元。6.全年发放工资总额100万元，职工福利费支出15万元，工会经费支出2万元，职工教育经费支