北京化工大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

北京化工大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.税收的本质是（）。A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种财政收入形式D.一种经济杠杆2.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.消费税的计税依据是（）。A.含消费税不含增值税的销售额B.含增值税不含消费税的销售额C.不含增值税也不含消费税的销售额D.含增值税含消费税的销售额6.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列属于税收优惠形式的是（）。A.税收加成B.税收减免C.税收滞纳金D.税收罚款9.税收的强制性体现在（）。A.国家征税凭借的是政治权力B.税收是国家取得财政收入的基本形式C.税收具有无偿性D.税收具有固定性10.税收的无偿性是指（）。A.国家征税后不需要直接偿还给纳税人B.国家征税后需要直接偿还给纳税人C.国家征税后部分偿还给纳税人D.国家征税后分期偿还给纳税人11.税收制度的构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节12.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税13.增值税小规模纳税人征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.1%14.消费税中，实行从量定额计税的是（）。A.白酒B.啤酒C.卷烟D.化妆品15.企业所得税的应纳税所得额是指（）。A.企业的收入总额B.企业的成本费用总额C.企业的利润总额加上纳税调整增加额D.企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额16.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.两千元17.税收的职能不包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能18.下列关于税收负担的说法，正确的是（）。A.税收负担是指纳税人应缴纳的税款数额B.税收负担是指纳税人实际缴纳的税款数额C.税收负担是指纳税人因缴纳税款而承受的经济负担D.税收负担是指纳税人因缴纳税款而获得的经济收益19.税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查20.下列属于税收违法行为的是（）。A.按时申报纳税B.依法缴纳税款C.偷税D.合理避税二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性2.下列属于税收制度要素的有（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限E.纳税地点3.流转税包括（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.个人所得税4.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.加成计税方法5.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节6.企业所得税的纳税人包括（）。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.个体工商户7.个人所得税的征税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得8.税收优惠的形式有（）。A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.加速折旧E.加计扣除9.税收征管的主要内容包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.违章处理10.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.征税对象E.税率三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，在括号内打“√”或“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。（√）4.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，两者的纳税义务不同。（）7.税收优惠一定会减少国家的税收收入。（）8.税收的强制性、无偿性和固定性是相互依存、缺一不可的。（）9.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查。（）10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）四、简答题（总共2题，每题15分）1.请简要阐述增值税的特点和作用。增值税具有以下特点：一是普遍征收，对商品和服务的流转过程广泛征税；二是多环节征税，在生产、流通等多个环节征收；三是价外税，税款不包含在商品价格内。其作用主要体现在：有利于保证财政收入的稳定增长，因为其征收范围广且连续性强；促进专业化协作生产，由于道道征税且环环抵扣，促使企业专注于自身优势环节；有利于公平税负，避免重复征税，使不同企业在同等条件下公平竞争；便于出口退税，增强本国产品在国际市场的竞争力。2.简述企业所得税的纳税调整项目及调整方法。企业所得税的纳税调整项目主要包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。收入类调整项目如视同销售收入等，会计上可能未确认收入但税法要求确认，需调增应纳税所得额；扣除类调整项目如超标准的业务招待费、广告费等，超过税法规定扣除限额部分需调增；资产类调整项目如固定资产折旧方法与税法不一致等，需按税法规定调整折旧额进而调整应纳税所得额。调整方法一般是按照税法规定的标准和范围，将会计利润调整为应纳税所得额，再据此计算应缴纳的企业所得税。通过准确进行纳税调整，确保企业所得税的计算准确，符合税法要求。五、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年度有关经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。首先，计算会计利润：4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80（万元）。然后，进行纳税调整：1.广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生650万元，调增应纳税所得额50万元。2.业务招待费扣除限额1=25×60%=15（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），取较小值15万元，调增应纳税所得额10万元。3.捐赠扣除限额=支出总额×12%=80×12%=9.6（万元），调增应纳税所得额20.4万元。4.税收滞纳金不得扣除，调增6万元。5.工会经费扣除