财务管理制度汇编与执行

财务管理制度汇编与执行一、总则（一）目的规范。为加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险，特制定本制度汇编与执行规范。（一）适用范围。本制度适用于公司所有部门及全体员工，涵盖预算管理、收支管理、资产管理、成本控制、财务报告等财务活动。（二）基本原则。财务管理必须遵循合法合规、真实准确、权责明确、厉行节约的原则，确保公司财务活动有序开展。（三）组织架构。公司设立财务部，负责全面财务管理工作，财务部设财务经理一名，主管全面工作；会计主管一名，分管会计核算；出纳主管一名，分管资金管理；成本会计一名，分管成本核算；税务会计一名，分管税务管理。二、预算管理（一）预算编制。每年11月1日至11月30日为预算编制期，各部门根据上年度实际数据及本年度业务计划编制部门预算，经财务部审核汇总后，报总经理办公会审议，审议通过后报董事会批准。（二）预算执行。预算批准后，各部门必须严格执行，财务部每月对预算执行情况进行监控，发现偏差及时分析原因并提出调整建议。（三）预算调整。预算执行过程中，如遇重大事项导致预算需要调整，必须按原程序报批，未经批准不得擅自调整。（四）预算考核。每年1月1日至1月31日为预算考核期，财务部根据预算执行情况对各部门进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理。所有收入必须及时入账，不得账外设账，收入款项必须全部缴入公司银行账户，不得坐支挪用。（二）支出管理。所有支出必须按审批权限审批，小额支出由部门负责人审批，大额支出由总经理审批，重大支出由董事会审批。（三）报销管理。员工报销必须提供合规票据，经部门负责人审核后报财务部复核，复核通过后支付款项。（四）费用标准。公司制定各项费用报销标准，员工报销费用不得超出标准，超出部分需经总经理批准。四、资产管理（一）固定资产管理。固定资产必须登记造册，建立台账，定期盘点，报废处置必须按程序报批。（二）无形资产管理。无形资产必须登记造册，定期评估，转让出租必须按程序报批。（三）存货管理。存货必须定期盘点，建立库存台账，先进先出，防止积压。（四）资产处置。资产处置必须按程序报批，处置收入必须上缴公司，不得私分。五、成本控制（一）成本核算。公司实行完全成本核算，所有成本费用必须归集到具体产品或项目。（二）成本分析。每月对成本费用进行分析，找出成本控制的重点和难点，制定改进措施。（三）成本控制。各部门必须制定成本控制措施，财务部定期检查落实情况。（四）成本考核。每年对成本控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。六、财务报告（一）财务报告编制。每月1日至5日编制上月财务报告，每年1月1日至31日编制上年度财务报告。（二）财务报告内容。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。（三）财务报告报送。财务报告报送总经理、董事会及税务部门。（四）财务报告分析。每月对财务报告进行分析，找出经营中的问题和不足，提出改进建议。七、财务监督（一）内部审计。公司设立内部审计部门，每年对财务管理工作进行审计。（二）外部审计。每年聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计。（三）监督检查。财务部对各部门财务活动进行日常监督检查，发现问题及时纠正。（四）责任追究。对违反财务管理制度的行为，视情节轻重给予警告、罚款、降职、解聘等处分，构成犯罪的移交司法机关处理。八、附则（一）本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度